公司内部审计年度报告（精选8篇）
1.公司内部审计年度报告 篇一
(一)经纪业务情况
(二)主要财务指标
1.财务状况指标
注:
①资产负债率
②流动比率
③=净资产/注册资本
④=经调整的净资产/客户保证金
⑤=流动资产(剔除期货资产)-流动负债(剔除期货负债)
期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等;期货负债包括应付保证金、应付交割款、风险准备金等。
⑥=长期投资/期初或期末净资产
⑦=(固定资产净值+在建工程)/期初或期末实收资本
⑧=净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用-固定资产净值-无形资产-开办费及长期待摊费用
2.经营成果指标
注:①=2×净利润/(期初净资产+期末净资产)
②=2×净利润/(期初总资产+期末总资产)
③=经营费用/营业收入
2.公司内部审计年度报告 篇二
一、上市公司内部控制报告概述
1. 总体情况。
根据深圳交易所2008年度报告编制、报送和披露的要求, 上市公司应在对公司内部控制的有效性进行审议评估、做出内部控制自我评价并以单独报告的形式在披露年报的同时在指定网站对外披露。2008年度深市共有695家上市公司单独披露了内部控制自我评估报告, 占深市2008年度披露年度报告上市公司总数的91%, 仍有65家上市公司没有按要求披露内部控制自我评估报告。其中:深市主板有429家公司披露了内部控制自我评估报告, 占应披露公司总数的81%;中小板有266家公司披露了内部控制自我评估报告, 占应披露公司总数的97%。由此可以看出, 中小板公司内部控制自我评估报告的披露情况好于主板上市公司。
2. 内部控制报告外部评价情况。
《企业内部控制基本规范》要求, 上市公司应披露年度自我评价报告, 并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。从实际披露情况来看, 2008年度深市共有192家公司披露了证券机构关于内部控制自我评估报告的核查意见, 占已披露公司总数的25%, 其中中小板公司190家, 占中小板已披露公司总数的70%。共有129家公司披露了会计师事务所关于内部控制自我评估报告的鉴证意见, 占已披露总数的17%, 其中中小板公司86家, 占中小板公司已披露总数的32%。深市共有67家公司同时披露了证券机构和会计师事务所的外部核查报告, 全部为中小板公司, 占深市已披露总数的9%, 占中小板已披露公司的25%。上述数据说明中小板公司内部控制自我评价报告披露情况好于主板上市公司。
二、上市公司内部控制方面存在的问题
1. 内部控制评价依据认识不足。
深圳交易所2008年度报告编制、报送和披露要求中明确指出, 上市公司应当按照财政部、证监会等部门联合发布的《企业内部控制基本规范》和本所《上市公司内部控制指引》的规定, 参照附件2——公司内部控制自我评价披露要求, 对公司内部控制的有效性进行审议评估。然而上市公司在报告中注明的内部控制评价依据却是来自于《公司法》、《证券法》、《会计法》、《上市交易规则》以及公司自身《内部审计报告》等中的各种各样的评价依据, 很多上市公司内部控制自我评价报告全篇中找不到其内部控制建立和评价的基本依据。由于评价依据不同, 上市公司内部控制报告的结构和内容均存在比较大的差异。
2008年度内部控制报告中共有325家公司指出评价依据为《企业内部控制基本规范》, 占已披露公司总数的47%;共有397家公司指出评价依据为深圳交易所《上市公司内部控制指引》, 占已披露总数的57%;仅有242家公司同时指出评价依据为《企业内部控制基本规范》和《上市公司内部控制指引》, 占已披露公司总数的35%。由此可见, 上市公司内部控制评价依据认识不足已经成为上市公司内部控制有效实施的重要障碍。
2. 内部控制监督机构建设方面的问题。
深圳交易所在自我评估报告中要求上市公司说明公司专门负责监督检查的内部审计部门的设立情况、该部门人员配备及工作情况。从已披露的内部控制报告中可以看到, 上市公司内部控制监督检查部门的建设任重而道远, 主要在以下几个方面存在问题:
(1) 内部审计机构的设立。从已披露内部控制自我评价报告的上市公司来看, 共有593家公司在报告中说明已经建立内部审计机构, 占已披露公司总数的85%;中小板公司234家, 占已披露中小板公司的88%;深市主板公司359家, 占已披露深市主板公司的84%。在分析报告中也发现, 有些公司报告中说明有内部审计机构, 而在其组织架构图中却找不到有关内部审计机构的情况。
(2) 内部审计机构名称。内部审计机构名称反映了上市公司对于内部审计机构的定位, 也决定了其在公司是否可以发挥内部控制监督检查的职能。本文收集到的内部审计机构名称多达16个, 可见上市公司对于内部审计机构在认知和定位上存在严重分歧。
(3) 内部审计机构主管领导。《企业内部控制基本规范》要求董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。同时指出, 企业应当加强内部审计工作, 保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。从内部控制报告分析发现, 内部审计机构主管领导有财务总监、总会计师、董事会秘书、总经理, 甚至有行政副总、人事经理等。
(4) 内部审计机构人员配置。内部审计机构人员配置的优劣决定了内部审计机构是否具备能力实施内部控制监督职能。从已经披露内部审计机构的公司来看, 内部审计人员配置3人以下的多达398家, 占已设立审计机构的67%, 其中多数公司仅说明设立专职审计人员;而3人以上内部审计人员配置的公司比例不足30%。从审计队伍基本要求和团队工作来看, 3人是最低标准, 由此可见上市公司审计人员配置严重不足, 与其内部控制监督和检查职能不相匹配。
3. 内部控制自我评估行为缺乏。
从已经披露的内部控制报告分析中可以发现, 只有188家公司在报告中说明了公司组织了内部控制自我评估工作或从内部审计机构工作情况可以判定存在内部控制自我评估行为, 占已经披露内部控制报告公司总数的27%, 其中中小板有38家开展了内部控制自我评估工作, 占中小板公司总数的14%, 深市主板有150家, 占深市主板公司总数的35%。可以发现, 多数上市公司内部控制自我评估报告缺乏应有的编制依据和基础。
从披露数量上看, 中小板公司披露情况比较好;而就内部控制建设和评价实质来看, 深市主板公司内部控制建设好于中小板公司。
4. 上市公司内部控制缺陷分析。
内部控制缺陷披露是内部控制自我评估报告的核心内容。本文对2008年度382家公司披露内部控制缺陷提出的内部控制方面的缺陷进行分类整理, 下表列出了上市公司存在的前十类缺陷, 从中可以看出我国上市公司内部控制现状和加快内部控制建设的必要性。
排在第一名的是内部审计建设。内部审计建设工作包括内部审计力量加强、内部审计深度和范围扩大、内部审计独立性加强、内部审计工作方法改进和内部审计人员素质提高等内部审计多个方面。令人欣慰的是, 大多数上市公司能够意识到内部审计工作在内部控制完善和健全方面的重要作用, 期望这些认识到内部审计建设薄弱的上市公司能够在今后的内部控制报告中详细说明在内部审计建设方面所做的工作和改善措施。
控股子公司管理成为第二个重要缺陷, 也说明了我国企业发展的现状。改革开放三十多年来, 中国企业经历了快速发展, 集团化和多元化趋势非常明显, 而控股子公司管理是集团化企业管理的重要内容, 能否在效率和风险之间进行有效平衡决定了中国企业发展的未来。多数上市公司均意识到控股子公司管理方面存在的多种问题, 反映了中国企业对于现代企业管理的深度思考。
董事会下设专业委员会是完善公司治理结构的重要体现, 也是证券监督管理部门对于上市公司治理的强制性要求。如何引导和发挥各专业委员会在上市公司治理和内部控制中的重要作用, 成为上市公司和监督管理部门的共同课题。
董监高管人员培训和内部控制培训不足缺陷反映了上市公司在建设完善内部控制体系中行动力的不足。当然, 关于实施《企业内部控制基本规范》的相关部署还没有全面开展也是上市公司内部控制培训和学习不足的原因。
由于上市公司对于内部控制的认识还处于初级阶段, 因此风险评估体系建设这一缺陷并没有引起上市公司足够的重视, 从而使得风险评估体系建设不足的缺陷仅仅排在缺陷分类的第五位。
投资者关系管理和信息披露管理是上市公司对外沟通交流的重要内容, 特别是投资者关系管理已经引起越来越多的上市公司重视。
信息沟通体系建设是内部控制制度有效执行的重要保障, 设计再完善的内部控制体系都需要凭借信息沟通反馈机制来进行监督和制衡。从2008年度内部控制报告分析中发现, 在已披露内部控制报告的上市公司中只有69家公司披露其在ERP管理系统中所做的努力和工作, 占披露内部控制报告上市公司的比例不足10%。信息沟通体系建设需要投入大量成本, 如何正确处理内部控制系统有效性、企业运营效率和信息沟通体系建设成本三者之间的关系是上市公司实施内部控制过程中的又一重要课题。
绩效考核机制存在缺陷也是影响部分上市公司运行效率和成长能力的重要障碍, 从中国市场经济体系推进来看, 有其必然性。
5. 内部控制评价结果与实际存在偏差。
尽管上市公司内部控制存在前述的诸多不足和缺陷, 然而从上市公司对自身内部控制的自我评价结果来看则显得颇为乐观, 这一现象与2007年沪市研究结果基本吻合。在2008年度已披露内部控制报告中关于内部控制总体情况描述为完整合理有效、符合上市监管要求、不存在重大缺陷等等类似评价的报告共计662份, 占已披露总数的95%, 仅有27份报告没有对内部控制状况进行明确的表述。
这样的内部控制评价意见与目前上市公司内部控制的实际情况存在明显的偏差。例如, ST亚华和关铝股份在对公司内部控制评价时均表示公司内部控制完整合理有效, 但ST亚华因存在虚假信息披露、违规担保和大股东占用资金等问题, 证监会于2008年4月8日对其下达了行政处罚决定书, 对其公司董事进行处罚;关铝股份则存在未设董事会专业委员会以及三会议事规则不规范等13项内部控制缺陷。
三、关于内部控制的相关建议
1. 内部控制监管方面。
(1) 尽快建立内部控制标准评价体系。从2008年度深市上市公司内部控制报告分析可以发现, 上市公司内部控制自我评价结果均过于乐观, 这与内部控制评价缺乏标准评价体系有关。建议政策制定者从技术层面对内部控制评价意见进行分类, 而不仅仅是作有效或无效评价。多数上市公司担心内部控制存在缺陷会影响上市公司的上市资格等, 因此在评价中均倾向于评价为有效。建议参照审计意见类型或信用评级评价, 建立内部控制评价分级体系和相应的判断标准, 可以真实地对上市公司内部控制水平差异进行区分, 便于上市公司进行自我评价描述, 也有助于市场投资者对上市公司内部控制状况进行评价和判断。
(2) 进一步明确内部审计监督在内部控制中的重要地位。从监管的要求明确企业内部审计监督在企业内部控制中的重要作用, 应根据企业规模和组织架构建立内部审计人员基本配置标准, 明确内部审计负责人和内部审计汇报对象、明确内部审计年度工作报告要求和建立内部审计向独立审计委员会日常沟通机制, 以及上述内部控制内容在上市公司年度内部控制自我评估报告中的披露要求等。
(3) 建立上市公司内部控制缺陷跟踪机制。证监会和交易所应建立上市公司内部控制缺陷和整改计划跟踪机制, 上市公司应建立内部控制缺陷和更改定期披露机制, 这样有利于上市公司不断完善和健全内部控制体系, 也有利于市场投资者对上市公司内部控制体系进行评价和判断。
(4) 加强证监会、交易所外部监管力度。证监会、交易所应将上市公司内部控制监督和检查作为常规监管内容, 建立上市公司内部控制检查台账制度。2008年度深市上市公司内部控制报告分析显示, 只有52家上市公司披露了证监会现场检查和整改内容, 占深市披露内部控制报告公司总数的7%左右。就上市公司内部控制现状来看, 这一比例显然过低, 不利于上市公司内部控制质量的提升。就上市公司内部控制报告披露来看, 上市公司对于证监会和交易所的核查意见非常重视, 整改效率比较高, 建议上市公司整体年度核查比例不应低于30%, 单一上市公司每三年至少进行一次内部控制外部核查和监督。
交易所应参照上市公司定期报告审核反馈制度建立内部控制自我评价报告审核反馈制度, 严把上市公司内部控制报告质量, 力求保护内部控制报告信息真实、准确、有投资决策价值。
(5) 加强投资者教育, 将内部控制作为评价依据。通过加强投资者教育和培训, 引导投资者将内部控制评价作为投资决策依据之一, 从而激励上市公司进一步改善内部控制体系, 内部控制体系不健全公司也有改进和完善的能动性。如果上市公司内部控制体系建设方面工作成效不能被投资者所识别, 则上市公司就失去了内部控制完善的外部推动力。
2. 上市公司内部控制建设和评价方面。
(1) 结合自身情况, 按照《企业内部控制基本规范》的要求进行全面部署, 切实推进内部控制建设工作。上市公司应将内部控制体系完善和有效作为董事会的重要工作。上市公司应按照《企业内部控制基本规范》和《上市公司内部控制指引》的要求全面开展内部控制体系构建、内部控制手册编制、自我评估以及内部审计部门评估测试工作;针对内部控制建设中存在的设计缺陷和执行缺陷作相应弥补和整改, 为企业构建有效的风险控制体系, 为财务报告提供合理有效的保证机制。
(2) 发挥内部审计在内部控制中的监督职能。从内部控制分析中发现, 上市公司内部审计建设薄弱, 定位不清和内部控制工作职责不明确是普遍性问题。上市公司应从自我风险控制角度, 加强和推进内部审计工作建设, 切实发挥内部审计在企业内部管理和内部控制体系建设中的关键作用。令人欣慰的是, 大多数上市公司均意识到内部审计中存在的问题, 并承诺进行改进和完善, 但广大投资者希望看到的是行动而不仅仅是计划。
(3) 建立有效风险评估体系和内部控制信息沟通平台。内部控制体系建设是一个系统性工作, 其中有效的风险评估体系是必不可少的基础, 风险识别、衡量和重要性判断, 以及如何实施有效自我评估等对上市公司都是重要课题。由于这些问题与上市公司生产经营情况、市场环境、运行模式和组织分工等密切相关, 因此没有可以用于参照的现成风险评估模式, 企业需要根据自身特殊性进行探索, 力求做到既能控制风险, 又不影响企业运行效率和竞争能力的有效平衡。
(4) 做好内部控制自我评估工作, 保证内部控制自我评估报告真实、完整。内部控制体系与企业生产经营情况发展相适应, 企业需要经常性进行内部控制自我评估工作。企业内部控制自我评估包括管理层对于内部控制现状的自我评估及独立的内部审计部门对内部控制流程和制度的测试性评估, 对于评估过程中发现的设计缺陷和执行缺陷落实整改人员、时间和计划, 在年度内部控制自我评估报告中予以真实反映, 便于监管部门和广大投资者评价和判断。
上市公司应保证内部控制自我评估报告的真实性、准确性以及管理的有效性和投资者决策有效性, 并建立相应的保障内部控制自我评价报告质量的内部控制程序和制度。
由于受到资料收集的限制, 本次研究没有能够收集到足够的沪市上市公司2008年度内部控制报告, 因此没有进行沪市和深市上市公司的对比分析。由于两个交易所对内部控制报告的要求存在一定差异, 进一步研究有助于探究上市公司内部控制现状的全貌。
摘要：本文通过收集和分析深市上市公司2008年度单独披露自我评价报告, 深入探讨了深市上市公司2008年内部控制自我评价报告中存在的问题和不足, 为证券市场内部控制监管与评价提供建议。
关键词：深市上市公司,内部控制报告,内部控制
参考文献
[1].周勤业, 吴益兵.上交所:沪市上市公司2007年内部控制报告分析.上海证券报, 2008-12-01
[2].财政部等五部委.关于印发《企业内部控制基本规范》的通知, 2008;7
3.公司内部审计年度报告 篇三
欧盟商标
2012年，OHIM收到共计近108000件欧盟商标申请，较上一年度增长约2%。与2011年度8%的增长率相比，2012年度增速有所放缓，经济危机是主要影响因素。目前，申请数排名前十的国家依次为：美国、德国、英国、意大利、西班牙、法国、荷兰、瑞士、日本和奥地利。国际申请（16000件）占全部申请的比重约为15%。此前，OHIM收到的欧盟商标申请一直以每年约5%的速度增长，考虑到持续时间较长的经济危机对OHIM主要申请来源国的影响，2012年的情况较为平稳。
电子申请目前占到欧盟商标申请总数的96%，表明这一申请方式已为大多数申请人所接受。
2012年，尽管受到欧洲法院IPTranslator判决的影响，OHIM年初设定的在10周之内公开欧盟商标申请（在不需要与申请人进行沟通的情况下）的目标完成度仍达到了98%，与上一年度的完成度接近；而对于欧盟商标从申请到注册所需要花费的时间，OHIM也基本完成了年初设定的自申请日起25周之内完成注册的目标（在未收到异议可直接注册的情况下），目标完成度为99%；此外，对于收到异议申请的欧盟商标申请，OHIM也尽可能做到在31天之内向申请人发出通知（目标完成度为97.5%）。
欧盟外观设计
2012年，OHIM共收到注册式欧盟外观设计申请约92000件，与去年相比增长约5%。其中有超过9600件国际申请，占总数超过10%。尽管受到经济危机的影响，但欧盟外观设计申请数量的增长仍保持了过去三年以来的增长势头。
每件欧盟外观设计申请可以包含多件设计。OHIM每年收到的外观设计申请有一半左右可以归为此类。2012年，平均每件申请包含的设计件数为6.42件。
电子申请占到目前申请总量的78%，这一数据略高于去年，相对过去四年有了显著增长。
2012年，有98.9%注册式欧盟外观设计申请在10个工作日内完成了注册，该数据较上一年度也有所增长。将来，OHIM将继续努力以提高申请和注册程序的效率。
4.公司企业年度审计报告 篇四
2 机器设备
大型起重设备 20 0 5
试验及仪器设备 5 0 20
其他机器设备 5 0 20
远洋运输船 25 10 3.6
工程船 25 5 3.8
3 船舶
拖船及驳船 20 5 4.75
其他船舶 10 5 9.5
4 运输工具 5 0 20
5 办公及电子设备 3-5 0 33.33-20
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
11. 在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定
资产原值差异进行调整。
12. 借款费用
发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
16
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注
1月1日至4月30日
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)
经开始时，开始资本化;当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售
状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产
在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的
资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
13. 无形资产
本公司无形资产包括土地使用权等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形
资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产，按
投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价
值确定实际成本;
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销;办公软件无形资产按预计使
用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销
金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使
用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，
如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产
的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用
寿命并在预计使用寿命内摊销。
14. 职工薪酬
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬主要包括职工工资、职工福利费、社会保险费、工会经费和职工教育经费
等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象
计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费、企业年金缴费等，按照公司承
担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资
产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，
并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。如果公司存在设定受益计划，应说明具
体会计处理方法。
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唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注
201月1日至204月30日
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)
15. 收入确认原则和计量方法
本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入，
收入确认原则如下：
商品销售收入：本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公
司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控
制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将
发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
提供劳务收入：本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济
利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在
资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务
收入，完工百分比按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确认;提供劳务交易结果
不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补
偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本;提供劳务交易结果
不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成
本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够
可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。
16. 政府补助
本公司的政府补助包括从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨
付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够
收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的，按照公允价
值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期
损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的，直
接计入当期损益。
17. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额
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唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注
年1月1日至年4月30日
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)
的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表
日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用
税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵
扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税
资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
18. 租赁
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作
为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现
值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付
款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的
各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内
的各个期间按直线法确认为收入。
19. 其他重要的会计政策和会计估计
编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政
策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。
本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变
更的影响在变更当期和未来期间予以确认。
下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重
要风险。
(1)应收款项减值
本公司在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情況，并
在出现减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收
款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人
的财务状况出现重大负面的可判断数据等事項。如果有证据表明该应收款项价值已恢
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转回。
19
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注
2014年1月1日至2016年4月30日
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)
(2)存货减值准备
本公司定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货
跌价损失。本公司在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要
发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计
不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果
可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因
此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估
计变更当期的损益。
(3)固定资产减值准备的会计估计
本公司在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减
值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处
置费用后的净额中较高者，其计算需要采用会计估计。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修
订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现
率高于目前采用的折现率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本公司不能转回原已计提的
固定资产减值准备。
(4)递延所得税资产确认的会计估计
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估
计，递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来
税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用(收益)以及递延所得税的
余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。
(5)固定资产、无形资产的可使用年限
本公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预
计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期
技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和
摊销费用。
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唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注
2014年1月1日至2016年4月30日
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)
四、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应纳税收入 17%、3%
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 应缴流转税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 25%
教育费附加 应缴流转税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税额 2%
2. 税收优惠
无。
五、 财务报表主要项目注释
1. 货币资金
项目 2016年4月30日余额 12月31日余额
现金 696.96 340.70
银行存款 564,272.23 120,693.75
合计 564,969.19 121,034.45
2. 应收账款
(1) 应收账款分类
2016 年 4 月 30 日余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
29,160,900.05 100.00 1,186,836.90 4.07 27,974,063.15
提坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 20,907,060.00 71.70 1,186,836.90 5.68 19,720,223.10
中交集团内部款 8,253,840.05 28.30 8,253,840.05
保证金
单项金额不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合计 29,160,900.05 — 1,186,836.90 — 27,974,063.15
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(续表)
年 12 月 31 日余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
20,304,277.05 100.00 1,186,836.90 5.85 19,117,440.15
提坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 12,050,437.00 59.35 1,186,836.90 9.85 10,863,600.10
中交集团内部款 8,253,840.05 40.65 8,253,840.05
保证金
单项金额不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合计 20,304,277.05 — 1,186,836.90 — 19,117,440.15
1) 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2016年4月30日余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
0-6 个月 16,950,937.00 0.00
7-12 个月 1.00
1-2 年 15.00
2-3 年 3,956,123.00 1,186,836.90 30.00
3-4 年 50.00
4-5 年 75.00
5 年以上 100.00
合计 20,907,060.00 1,186,836.90
2) 组合中，中交集团内部款组合的应收账款
2016年4月30日余额
单位名称 坏账 计提比例
应收账款 计提理由
准备 (%)
天津深基工程有限公司 501,543.40 关联方不计提坏账
中交烟台环保疏浚有限公司 5,959,905.91 关联方不计提坏账
中交天航港湾建设工程有限公司 1,712,390.74 关联方不计提坏账
中交天航滨海环保浚航工程有限公司 80,000.00 关联方不计提坏账
合计 8,253,840.05 — —
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(2) 计提、转回(或收回)的坏账准备情况
本公司2016年1-4月未计提坏账准备金额，无收回或转回坏账准备的情况。
(3) 按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
占 2016 年 4
2016 年 4 月
2016 年 4 月 30 月 30 日应收
单位名称 账龄 30 日坏账准
日余额 账款余额合计
备余额
数的比例(%)
沧州渤海新区津骅港建工程有限公司 16,950,937.00 0-6 个月 58.13
中交烟台环保疏浚有限公司 5,959,905.91 3 年以内 20.44
曹妃甸港集团股份有限公司 3,956,123.00 2-3 年 13.57 1,186,836.90
中交天航港湾建设工程有限公司 1,712,390.74 2-3 年 5.87
天津深基工程有限公司 501,543.40 2-3 年 1.72
5.贸易公司年度审计报告 篇五
审计组依据《中国内部审计准则》、《企业会计制度》以及企业内部管理规章制度，执行了必要的审计程序，查阅了有关会计资料和合同，检查了与业主的往来核对，核实了财务收入、支出。现将审计结果报告如下：
一、基本情况
(一)机构设置及人员情况
截止20XX年12月，经理部设有综合办公室、财务部、工程部、市场营销部、商务商务管理部等x个职能部门。 截止201x年12月31日，公司自有员工XX人，其中经理部机关XX人，项目XX人,另外外聘员工XX人、与201x年12月31日相比，自有员工减少了XX人、外聘员工则增加了XX人。大专以上学历XX,中高级职称XX人。
(二)班子成员及部门负责人组成情况
公司聘XX为经理部经理，XX为书记，XX为副经理、XX总工等XX人组成经理部班子成员。XX、XX、XX、XX分别担
任综合办公室主任、工程技术部经理、市场营销部经理、商务管理部经理，xx任财务部经理。
二、审计核实201x年度主要经济指标完成情况
(一)合同额完成情况
XX经理部全年累计承接工程XX项，实现合同成交额XX万元，完成年初计划指标XX万元的XX%。
(二)营业额完成情况
会计报表反映XX经理部20XX年营业额XX万元，本次审计净调增/减营业额XX万元，审计核实20XX1x年营业额为XX万元，完成年初计划指标XX万元的XX%。
(三)利润完成情况
会计报表反映XX经理部20XX年利润总额XX万元，本次审计净调增/减经济效益XX万元，审计核实20XX年经济效益为XX万元，完成年初计划指标XX万元的XX%。
(四)货币上交情况
XX经理部20XX年实际上交货币XX万元，成年初计划指标XX万元的XX%。
四、项目盈利能力分析
....
五、存在部分亏损项目分析
....
六、职工工资收入及风险抵押交纳情况
1.职工收入： 20XX年度，经核对XX经理部人事和财务部提供数据，全年共发放职工工资XX万元，其中奖金XX万元,20XX年度职工人均收入为XX万元，与20XX年相比员工收入有了大幅提高，XX年人均收入为XX万元，20XX年比20XX年增加XX万元。
2.职工福利费开支情况
XX经理部全年发放工资XX万元，按14%计提福利费，20XX年应提取职工福利费XX万元，实际开支XX万元，当年福利费节约/超支XX万元。
3.风险抵押金交纳情况：....
七、审计评价
评价经理部合同额和营业收入、经济效益等指标完成评价，基础管理工作情况，工作亮点，获得荣誉情况等。
八、审计发现问题和风险
(一)本次审计发现的问题
……
(二)风险披露
……
九、审计建议
(一)……。
(二)……。
针对审计过程中发现的问题和风险，纪检监察审计部将会同公司相关部门继续跟踪，以促进公司各项问题全面整改落实，风险得以化解。
6.公司内部审计年度报告 篇六
中国国际海运集装箱（集团）股份有限公司董事会
本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存 在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整 性承担个别及连带责任。2008年度内部控制自我评价报告
一、综述
（一）公司内部控制的组织架构
公司内部控制组织机构图如下：
集 装 箱 营 运 事 业 部
股东大会 监事会
董事会秘书
董事会 总裁
采 购 管 理 部
审计委员会战略委员会薪酬与考核委员会 副总裁 高级顾问
财 务 管 理 部 人 力 资 源 部 企 业 管 理 部 审 计 监 察 部 信 息 管 理 部 技 术 管 理 部 战 略 发 展 部 战 略 研 究 室 公 共 事 务 部 总 裁 办 公 室 法 律 事 务 部 董 事 会 秘 书 办 总 裁 事 务 专 员
管 理 学 院 筹 备 小 组
集团主要内部控制各职能机构及职责
1、董事会
对集团内部控制制度的建立、健全、有效实施及检查监督负责；定期对集团内部控制
情况进行全面检查和效果评估并履行公告义务。审计委员会审核集团内部控制制度及其执
行情况；监督检查集团的内部审计制度及其实施。
2、内部控制体系建设委员会
2007 年本集团的内部控制体系建设项目启动，成立了内部控制体系建设委员会，其职
责是督导、协调集团各部门、各子公司内部控制体系建设。分管副总裁任内部控制体系建
设委员会常务副主席。下设内部控制体系建设项目办公室，其常务办事组以审计监察部人
员为主体组成。
3、审计监察部
在公司治理和内部控制方面，协助董事会识别和评价重大风险，并帮助集团改进风险
管理与内部控制系统；通过评价内部控制的效率与效果、促进其持续改善等工作，帮助集
团维持有效的内部控制系统；履行检查与评价、咨询与服务的职能。定期向董事会审计委 3 员会、监事会和集团经营班子汇报内部控制审计工作。
4、集团其他部门及子公司
各单位行政首长作为第一责任人，具体负责制定、完善和实施管辖范围内的风险管理
和控制制度；每年定期对内部控制制度的建设和执行情况进行自行检查；配合完成集团对
本单位风险管理和内部控制情况的检查和审计。
（二）内部控制制度建立健全情况
公司已建立健全股东大会、董事会、监事会各项规章制度，确保其行使决策权、执行
权和监督权。并且，公司董事会还建立了审计、薪酬与考核、战略三个专门委员会，专门
委员会依据相应的工作细则，分别承担公司重大工作事项讨论与决策的职能。公司董事会通过审计委员会监督公司的内部控制制度建立、完善及其实施，审计委员
会协助公司制定和审查公司内部控制制度，对重大关联交易进行审查、监督。监事会审议
公司内控情况，提供审计建议。
公司已建立一套比较完整的涵盖生产经营、采购、销售、投资、财务管理、信息披露 的规章制度、办法，这些制度和规定构成了公司的内部控制制度体系。
报告期内，公司严格按照《公司法》、《上市公司治理准则》、《上市公司股东大会规则》、《上市公司章程指引》等法律法规的要求，不断建立和完善公司的治理结构，逐步建立、健全内部管理和控制制度，进一步规范公司运作，提高公司治理水平。
在对原有的制度进行系统梳理的基础上，2008 年草拟了《中集集团内部控制制度》(征
求意见稿)，发送各部门征求意见，并根据反馈意见进行了完善。财政部等五部委下发了《企
业内部控制基本规范》，将从2009 年7 月1 日起实施。本公司将结合《企业内部控制基本
规范》对该制度进一步修改，将提交年度董事会审议发布。
（三）公司专门负责监督检查的内部审计部门的设立情况、该部门人 员配备及工作情况
2008 年初建立了审计监察部。审计监察部在公司治理和内部控制监管方面对董事会负
责并报告工作。目前编制11 人，在岗9 人。有具有大型企业集团领导资历和专业管理经验 的部门管理层及不同专长和层级的员工配置。2008 年审计监察部开展了下列工作：
1、完成内控完善和复审项目30 个。
2、开展常规审计14 项，实现了审计的鉴证和检查内控制度执行情况的作用。
3、开展管理审计增值服务工作8 项。4、2008 年实现了部门建设与组织协同，进一步完善了审计的基础制度。
制订并发布执行了《中集集团内部审计制度》、《中集企业负责人任期经济责任审计办
法》、《中集集团内部审计工作细则》等基础制度和工作规范。
（四）2008 年公司为建立和完善内部控制所进行的重要活动、工作及 成效 本集团于2007 年启动了内部控制体系建设项目，内控体系建设有效抵御和降低了金融
危机带来的风险。
2008 年集团把“按照国家相关要求，完成集团内部风险控制体系的框架搭建和整改工
作” 作为年度重点工作之一。2008 年5 月公司进一步明确了风险控制、内涵优化的主基
调，提出了开源、节流、风险防范三大策略和具体的九项关键行动及成立专责小组的行动 方式。
2008 年，继续地推进集团内部风险控制体系的完善工作，取得了阶段性的成果。对2007 年已完成内控体系完善的11 家集团箱类企业开展内控复审。2008 年以车辆生
产企业内控完善为年度重点，共完成19 家企业内控体系流程梳理和差距整改。2008 年6 月公司制定了《集团公司规章制度体系管理制度》，为今后开展制度建设和
管理提供了指引和依据。2008 年新发布的制度有21 项（不含制度整改），完成现行有效
制度（除信息管理有关制度外）格式转换30 项，格式转换类完成率达到98%；完成修订9 项，完成率达到30%，职能内容涉及技术管理、财务管理、审计监察、人力资源、集装箱
服务业务、行政办公、文化宣传、企业绩效管理、安全管理、投资管理。清理出已作废（包
含已被替代或已被整合的）制度23 项。职能内容涉及审计监察、技术管理、财务管理、人
力资源、行政办公、品牌管理等。
2008 年实施了多项风险理财管理流程，包括：外汇风险管理、长期利率风险管理和商 品价格风险管理。
根据国际金融风暴的形势变化，在股权投资和固定资产投资方面采取果断措施，全年
实际资本性支出较预算额减少47%。
（四）公司内部控制情况总体评价
公司各项内控制度有效控制了风险，提高了公司经营效率，保证了公司资产的安全、完整，实现了股东收益最大化的经营目标。
经严格认真自查，认为公司已依据《公司法》、《上市公司治理准则》、《关于在上市公
司建立独立董事制度的指导意见》、《上市公司股东大会规则》、《上市公司章程指引》、《上
市公司信息披露管理办法》、《上市公司内部控制指引》、《上市公司社会责任指引》等法律、法规，建立完善了公司法人治理结构，制订并完善了公司内控制度并严格按照规定规范运
作，实际运作中没有违反有关规定或与相关规定不一致的情况。
2008 年度，本公司在推动上市公司规范运作和落实监管要求方面表现突出，获得了中
国证监会深圳证监局的表扬。
二、重点控制活动的自查和评估情况
（一）公司控股子公司控制结构及持股比例图
详见见附录一。
（二）控股子公司的管理控制
主要控制流程
（1）集团制订《中集集团派出董事管理办法》，明确了外派董事的选任办法、任职资
格、外派董事的权利、职责和义务、以及董事酬金的计算和发放办法，以保证和维护集团
公司在下属子公司的股权权益，代表集团公司参与下属子公司的经营管理。
（2）子公司总经理、财务经理和审计负责人，由集团提名，子公司董事会聘任。（3）各子公司章程中明确约定子公司的业务范围。子公司销售、主要原材料统购、对
外股权投资、大规模固定资产投资分别由集团市场部、采购管理事业部、战略发展部、企
业管理部负责及监控。
（4）每年年初，在集团经营班子领导下，企业管理部制订对各子公司的“目标考核方 案”。次年初，企业管理部对子公司上一年度的考核指标实际完成情况进行审议后，经集团 经营班子批准下发“子公司目标考核结果”，落实奖罚。在考核年度中集团已实施对该单位
审计的，审计报告作为考核结果的重要依据。（5）对子公司日常营运活动的监控
集团相关部门根据各自的职责，编制各子公司的营运月报。据此，集团营运分析小组
汇总编制并发布集团范围的“营运月报”和“绩效看板”。企业管理部负责汇总编制“异常
信息提示”，下发给有关子公司，并持续跟踪改进。（6）对子公司固定资产投资活动的监控。
对子公司年度固定资产投资计划的监控：每年年末，集团根据各关键因素，划定各企
业年度技改固定资产投资授权额度，额度内的投资须报集团企业管理部备案；若超额度投 资，则须将全额投资计划报送集团企业管理部，企业管理部审核后报集团总裁审批，并出
具对子公司固定资产投资计划的批复。
对大规模固定资产投资项目的监控：项目申报单位撰写“可行性研究报告”；“可行性
研究报告”经集团战略发展部、副总裁、总裁、投审会、董事会逐级审批后，决定是否立
项；项目立项、开工后，集团企业管理部不定期实施工程进度及施工质量监控；项目竣工
投产后三个月至半年内，对项目进行验收，出具验收报告；项目竣工投产后一年，集团企 业管理部、车辆战略发展部和集团审计监察部组织人员对投资项目进行投资后评价，出具
“投资后评价报告”。
（7）对子公司筹资活动的监控
子公司无权直接对外进行长期筹资活动，所有借款均由集团与相关金融机构签订“框 架借款协议”，再按“借款额度分配表”将借款总额分配给各子公司，由子公司与当地金融
机构签订“借款合同”，向金融机构当地分支机构借入款项。
对于短期筹资活动，“集团融资管理制度”规定，子公司如有条件能筹集到低于集团总
体融资利率及费用的资金，在无其他保证及限制性条件的情况下，经集团财务管理部审核
批准，允许由子公司自行筹资。
（8）制订《中集集团下属企业重大事项报告制度》，确保集团公司对下属企业重大事
项的有效监控。
（9）制订《中集集团内部审计制度》，由审计监察部负责对集团内部单位的经济效益、财务收支、项目投资等所有经济活动和负责人经济责任实施审计监督。
（三）关联交易的管理控制
主要控制流程：（1）每半年/年度结束时，集团财务管理部会计管理部经理负责更新“关联方清单”，将新增的关联方通知下属公司；（2）集团董事会与股东大会在审议关联交易事项时，关联董事与关联股东回避表决。重大关联交易（指公司拟与关联人达成的总额高于300 万元或高于公司最近经审计净
资产值5％的关联交易）应由独立董事认可后，提交董事会讨论。独立董事作出判断前，可以聘请中介机构出具独立财务顾问报告，作为其判断的依据。
董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权，该董事还应当尽快向董事会披露其利害关系的性质和程 度。”
（3）关联方交易与非关联交易业务的审批权限和审议流程及入账流程相同。公司关联方之间的交易与非关联交易业务的审批权限和审议流程相同，交易双方签订
书面协议，明确双方的权利义务及法律责任。
公司关联方交易的入账流程与非关联交易业务的入账流程一致。
（4）审计监察部每年抽查下属公司的关联方交易及关联方资金占用情况（5）会计管理部半年/年度结束后统计各下属公司关联方交易情况
每半年/年度结束时，下属公司根据经核准的关联方名单，填写关联方交易统计表，经
过下属公司财务经理审核后以电子邮件形式上交。会计管理部负责汇总各公司的关联方交
易统计表，编制关联方交易汇总表，交会计管理部经理审核。审核后的关联方交易汇总表
与各公司的“关联方交易汇总表”交给外部审计师进行审计。
（6）外部审计师审计关联方交易汇总表和关联方资金占用情况，并出具“控股股东及
其他关联方资金占用情况的专项说明”；公司在半年/年度会计报表中披露经审计过的关联 方交易。
（四）对外担保的管理控制
主要控制流程：
1、年度授信合同的签订：
各子公司每年向集团上报年度经营计划、投资计划及资金需求预算，经批准后，集团
财务管理根据各项计划及预算，与各银行总行进行年度授信谈判，签署框架协议。框架协 议中约定年度授信总额，年度中所有相关子公司向该银行总贷款的实际发生额应小于等于 该数额。
2、担保合同的签订与管理：
框架协议签订后，银行总行发行文至各相关地市分行。分行收到总行行文后与相关子
公司财务部联系并起草贷款合同（若框架协议中未规定子公司不需与银行分支机构签署保
证合同，则还需起草保证合同）。子公司收到合同文本后将合同副本发至集团财务管理部，后者审阅后将意见反馈子公司。若无问题，子公司被授权人便直接与分行签订贷款合同（及 保证合同，如需要）；若发现问题，则先由子公司与分行协商解决，如无法解决或者需要总
行方面批复或者协助时，则由公司财务管理部与银行总行协商。
3、财务管理部汇总担保信息，编制报告，反映集团公司本年度对外担保事宜。
4、财务管理部总经理审阅报告。
5、董事会秘书审核报告。
6、根据中国证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问
题的通知》(证监发【 2003】56 号)、中国证监会、中国银监会《关于规范上市公司对外
担保行为的通知》（证监发【 2005】120 号）规定和公司《章程》要求，按相关数额标准
判断后，将对外担保事项提交董事会审议或提交公司股东大会审议。对外担保事宜的披露
形式包括定期报告及临时公告。
（五）募集资金的管理控制
主要控制流程：
1、集团根据招股说明书将募集资金分配给使用单位。
集团取得募集资金后，根据“招股说明书”规定分配给使用单位，由使用单位管理募
集资金的支出。
2、募集资金的使用和审批
集团制订了《募集资金管理制度》，规范了募集资金的使用和审批程序。
3、财务管理部定期统计募集资金的使用情况
根据《募集资金管理制度》：“公司按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用
募集资金。出现严重影响募集资金投资计划正常进行的情形时，公司应当及时报告证券交
易所并公告。”“公司改变募集资金投资项目实施地点、实施方式的，应当经公司董事会审 议通过，并在2 个交易日内向证券交易所报告并公告改变原因”“公司应当经董事会审议、股东大会决议通过后方可变更募集资金投向”
每半年或年度结束后，集团财务管理部根据下属公司资本支出情况，统计募集资金使
用情况，包括本年使用募集资金，累计使用募集资金，项目计划投入金额，项目进度等信 息。
4、经审核的募集资金使用情况，在半年度/年度报告中披露
每半年/年度结束后，集团财务管理部根据下属公司资本支出情况，编制“募集资金使
用情况表”，包括本年使用募集资金，累计使用募集资金，项目计划投入金额，项目进度等
信息，核对后交给注册会计师核查。核查后，编制募集资金使用情况说明，包括在“年度/ 半年度报告”中，向独立董事、监事会和董事会报告。
（六）重大投资的管理控制
1、主要控制流程：
（1）公司战略发展部门进行市场调研，将立项申请报告提交分管副总裁、总裁审核后，再提交投资审核委员会审核，最后提交集团董事会审批。
（2）公司战略发展部起草相关的合同文件，提交法律顾问审核，然后提交公司相关领
导逐级审核，最后由公司总裁或董事长签署或授权签署投资合同。并由战略发展部填写付 款申请书，财务部审核并支付投资款。支付款项后，获取被投资单位出具的出资证明。
（3）收购完成后，将组建管理班子进行管理，由企业管理部进行考核。在重大投资项
目实施完成一年后，集团会进行投资后评价，投资后评价报告经战略发展部经理、企业管
理部和审计监察部会签后报分管副总裁、总裁审批。
（4）在计提投资减值准备上，集团根据对控股子公司资产和经营状况评估结果决定是
否计提投资减值准备。
（5）在投资处置上，由集团战略发展部编制投资处置报告，报集团各级领导逐级审批
后，收回投资款，并及时办理有关的法律手续。
（6）战略发展部各相关项目经理负责对投资项目所有文件的整理和归档，财务管理部
会保存与财务处理相关的投资项目的文件，董秘办会保存与投资项目相关的董事会决议和 董事会报告。
2、报告期内重点控制活动（1）在符合国家法规及《中集集团外汇风险管理政策》有关规定下，自2007 年起，本公司开始实施以“远期结汇”和“境内DF+境外NDF”（DF： 远期结汇；NDF：无本金交
割远期外汇交易）为主的人民币升值风险综合管理策略。实施一年多来，套期保值和避险
效果显著。本公司开展该项业务与各银行签署的法律文件齐备，程序合规。
（2）2007 年，基于本集团干货集装箱、冷箱、罐箱所用的高碳钢、不锈钢需要耗用
镍的情况，本公司开展了镍商品互换交易业务。目的是借助和利用金融市场、金融工具和
手段进行套期保值和发现价格，以防范和规避原材料价格波动风险。此项业务按照《中集
集团外汇风险管理政策》和有关决策报批程序要求，通过有关董事会决议，获得交易授权
书，签署了交易及相关文件；公司成立了以公司总裁担任领导小组组长、采购、市场、财
务部门首长为领导小组成员、三部门业务骨干为工作小组成员的含镍不锈钢价格风险联合
管控小组，年度套保计划和交易总限额由工作小组联署提出，上报领导小组批准。每月套
保策略和日常交易决策由工作小组在每两周的定期会议或临时召集会议议事做出，交易员
具体执行操作。经自查，本公司所有镍商品衍生交易均符合风险管理制度和内部控制要求。
（七）信息披露的管理控制
1、主要控制流程
（1）集团“信息披露管理制度”对企业重大信息的范围和内容作出了具体的规定。信
息披露分为定期报告和临时报告。
（2）集团信息披露事项由董事会秘书统一负责，财务管理部对与财务报告部分披露相
关的信息进行审核,证券事务部负责信息披露的具体工作并对董事会秘书汇报工作成果。
（3）定期报告的程序如下：
由财务部证券事务部收集，整理相关资料，起草好定期报告后在文件审核单上签字作
实。递交财务管理部会计管理部对财务及数据部分进行复核。复核后，证券事务代表将报
告连同文件审核单交付财务管理部总经理审核。
收到财务部总经理签名作实后的报告，证券事务代表在文件审核单上签名并将报告交 付董事会秘书审批。
董事会秘书商经营班子意见后，提交董事会作决议。公司总裁和各副总裁要对定期报告出具财务报告的保证函，对财务报告的准确性,合法
性作出承诺。
（4）临时报告的程序如下：
集团各职能部门和各公司将根据《关于临时报告的有关规定》需要披露的事项报告证
券事务部。证券事务部拟定是否需要披露的初步意见，报董事会秘书审批。
2、报告期内主要完成的工作
（1）报告期内，公司两次修订了《信息披露管理办法》，进一步完善了信息披露内部
控制制度。
（2）公司按照《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司公平信息
披露指引》、《深圳证券交易所上市公司投资者关系管理指引》等规定，加强了投资者关系 管理工作。
（3）认真履行了信息披露义务。信息披露工作做到了真实、准确、完整、及时、公平。
同时，公司对诉讼等信息进行了自愿性披露，持续关注媒体对公司的报道并主动求证报道 的真实情况，并按照信息披露程序履行了披露义务。（4）加强了内部沟通 为了使公司董事、监事、高级管理人员及时了解公共媒体有关公司的报道，编发《投 资者关系周报》，内容包括证券市场法规、有关公司新闻报道、机构观点等，使上述人员能
够及时了解情况。
（5）开展了证券法律、法规培训
组织公司新任董事参加了深圳证券交易所举办的“上市公司独立董事培训班”，并取得
了资格证书。
三、重点控制活动中的问题及整改计划
（一）公司内部控制重点控制活动中存在的缺陷、问题和异常事项，具体的改进计划和措施；
1、在内控建设和内控复审过程中，暴露了集团总部规章制度管理及一些业务流程上内
控缺陷。对于发现这些的内控缺陷，公司已着力进行整改，并计划在2009 年通过进一步内
控复审，落实授权问责制等措施加以解决，同时进一步推进制度体系规范化建设。
2、上市公司治理专项活动的自查及整改情况
（1）2007 年公司根据中国证监会《关于加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》 的要求，本公司自2007 年4 月开始进行公司治理自查，并于7 月24 日披露了公司治理自 查报告。中国证监会深圳监管局于9 月25 日对本公司的治理情况及治理专项活动的开展情
况进行了现场检查，并于10 月9 日下发了《关于对中国国际海运集装箱（集团）股份有限
公司治理情况的监管意见》。公司于2007 年10 月31 日召开了第五届董事会2007 年度第十
二次会议，审议并通过了《中国国际海运集装箱（集团）股份有限公司公司治理整改报告》，全文刊登于2007 年11 月3 日《上海证券报》、《证券时报》、《中国证券报》和巨潮资讯网
（），公告编号：[CIMC]2007-035。（2）中国证监会2008 年6 月12 日发布【2008】27 号公告，深圳证监局也发布了《关
于做好深入推进公司治理专项活动相关工作的通知》（深证局公司字[2008]62 号），根据 “上
市公司在巩固2007 年公司治理专项活动成果基础上，继续将该项活动推向深入”的要求，本公司董事会、监事会及管理层本着实事求是的原则，按照上述有关要求，对上述《整改
报告》的落实情况及整改效果重新进行了深入自查，重点对完善信息披露制度等方面进行
了自查，并针对尚存在的问题和需持续性改进的问题制定了详细的改进计划。有关整改情况主要包括：完善修订公司治理规章制度、进一步规范股东大会、董事会
运作、完善公司内部审计制度；建立和完善管理层股权激励机制；对公司存在的非经营性
资金占用及其他关联资金往来问题，制订股东借款还款计划和清理代垫的经营费用方案，2008 年已经完成整改。
本公司已于2008 年7 月23 日进行披露，详细内容见《中集集团董事会关于<公司治理
整改报告中所列整改事项情况的说明>的报告》（上海证券报》、《证券时报》、《中国证券报》
和巨潮资讯网（），公告编号：[CIMC]2008-018。）
（二）中国证监会处罚、交易所对公司及相关人员所作公开谴责所涉 及的重点控制活动中的内控问题情况 报告期内，公司及相关人员未受到中国证监会、深圳证券交易所公开谴责或处罚。
（三）外部审计机构对公司内部控制自我评价报告出具意见情况。
外部审计机构毕马威会计师事务所（KPMG），未对本公司2008 年内部控制自我评价报
告出具意见。
本公司已要求毕马威会计师事务所针对2008 年度报告审计过程中发现的内部控制缺
陷，出具管理建议书，以便公司改进内部控制。
四、对公司内部控制情况的整体评价
公司现有内部控制制度较为完整、合理，符合中国证监会、深圳证券交易所的相关要
求，且各项制度均得到了有效实施。公司内控制度能够适应经营管理和业务发展需要，能
够保证公司发展战略和经营目标实现，确保公司资产安全、完整，保证经营活动有效进行，保证会计记录和其他相关信息的真实、完整和信息披露的及时、公开等内部控制目标的实 现。
中国国际海运集装箱集团股份有限公司董事会 二〇〇九年三月三十一日 附录一
55% 20% 10% 说明二
表示箱类、服务类总部控股香港中集控股
表示道路运输车辆
10% 90% 表示能源化工装备B.V.I.控股Speedic Enterprise 表示木业
表示房地产南方中集车辆集团
表示空港
表示联营公司香港顺侨CIMC VEHICLE 泰国车辆
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（原置地）四家均为100％
扬州天宇
江门天宇房地产
有限公司
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中集申发建设实
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61.06% 6.11% 88.00% 86.65% 13.35% 70.00% 30.00% 75.00% 74.50% 25.00% 扬
州
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7.公司内部审计年度报告 篇七
报告显示, 2012年亚洲卫星营业总额18.85亿港元, 相比2011年升幅为10%。净利润为9.14亿港元, 较2011年上升了11%。无论在盈利能力及收入方面, 这已是亚洲卫星业绩连续第四年创出历史新高水平。
回顾2012年, 虽然全球经济趋势对亚洲卫星业务发展产生了一定的影响, 但亚洲各地, 特别是印度市场, 对亚洲卫星的服务仍有着强劲的需求。亚洲卫星与重要长期客户重新续订合约, 新签订和续期的合约总额上升至25.96亿港元。
2012年1月初, 亚洲卫星完成了亚洲七号卫星的在轨测试, 验证了其良好的性能表现和稳定性。亚洲七号卫星于2011年11月发射成功并将于2014年最终替代亚洲3S卫星, 定位于东经105.5°轨位。提早发射替代卫星是亚洲卫星一贯的置换政策, 可以确保亚洲3S卫星的客户在该卫星的使用寿命结束前顺利转移至新卫星, 以减少客户所承受的风险。在过渡期间, 亚洲七号卫星将暂时用于开拓短期业务及其他临时用途。
美国劳拉空间系统公司 (Space Systems/Loral) 开始建造亚洲六号卫星及亚洲八号卫星是亚洲卫星2012年内的另一重要事件。这两颗新卫星均采用SS/L 1300卫星平台, 建造工程正在按原定进度进行, 预计于2014年上半年发射。届时, 亚洲卫星的在轨卫星数目将由四颗增加至六颗, 从而提升公司整体实力、满足亚太地区对优质卫星容量日益增长的需求, 为公司业务发展带来进一步增长空间。
2012年上半年, 亚洲卫星完成了香港大埔地面站的扩建工程, 使公司综合竞争力得以大幅提升。大埔地面站承担着亚洲系列卫星队伍的遥测、追踪及监控工作, 扩建后可为客户提供C波段和Ku波段信号上行链路服务、共享主站服务、多路单载波 (MCPC) 分发平台、设备托管及后备支持等多项增值服务。
多年来, 亚洲卫星一直肩负着“连接人们与世界”的重要角色。2012年亚洲卫星成功实时传送“欧洲杯”这一欧洲最大型国际性运动赛事;在伦敦奥运会的广播上提供了高清及标清电视格式的服务, 使亚洲区内数十亿电视观众得以见证这场全球体育盛事;也为众多通讯社及广播机构提供了中国共产党第十八次全国代表大会的实时新闻和特别消息的传送服务。
此外, 亚洲卫星于2012年9月出售了其全资子公司Speed Cast的全部权益。在完成出售后, Speed Cast将继续使用亚洲卫星的容量, 向其亚洲各地客户提供宽带接入及海事服务。
8.公司内部审计年度报告 篇八
关键词：上市公司；内部审计；审计报告
上交所2010年年报工作通知中的要求是：“在本所上市的“上证公司治理板块”样本公司、发行境外上市外资股的公司及金融类公司，应在2010年年报披露的同时披露董事会对公司内部控制的自我评价报告（以下简称“内控报告”）。本所鼓励其他有条件的上市公司（特别是拟申请加入“上证公司治理板块”的公司）在2010年年报披露的同时披露内控报告。鼓励上市公司聘请审计机构对公司内部控制进行核实评价，公司聘请审计机构对公司内部控制进行核实评价的，应披露审计机构对公司内部控制的核实评价意见。”
深交所2010年年报工作通知中的要求是：“上市公司应按照《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）和本所有关规定出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告应经董事会审议通过，公司监事会、独立董事、保荐机构（如适用）应对公司内部控制自我评价报告发表意见。中小企业板和创业板公司应当至少每两年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制审计报告。”
2008年颁布的《内部控制基本规范》提出上市公司可聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。2010年4月发布《企业内部控制配套指引》指出企业“应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告”,同时给出内部控制审计报告的参考格式。
上市公司是我国的一个特殊群体，由于其资源的独特性和稀有性，以及在资本市场上具有的融资便利性，凭借其特殊的市场地位，得到了地方政府和银行信贷的各种政策的支持和扶持。但是，由于种种原因，集万千宠爱于一身的我国上市公司的整体业绩，国际上从“安然”到“世界通信”，这一系列的财务欺诈案件的曝光，让广大投资者对上市公司财务报告的信心崩溃。如何确保财务报告的真实、可信性，是内部审计人员要重点加以研究和解决的事情。由于内部审计是上市公司财务报告的最初检验者，审计的质量如何，关系到上市公司的声誉和形象，因此，上市公司的内部审计可以说是任重道远。
一、上市公司出具内部审计报告的必要性分析
1.上市公司内部审计报告现状
内部审计报告是公司开展内部控制审计的理论方向，其对上市公司顺利开展内部控制审计起着至关重要的积极作用。内部审计报告是指内部审计人员，依据审计计划对被审计但是实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件；其内容包括审计概况（审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准）、审计依据（开展审计时所要遵循的国家相关法律、法规和制度机制）、审计结论（依据已查明的事实，對被审计单位经营活动和内部控制所作的评价）、审计决定及审计建议；其具有七大显著特征：正确性、客观性、完整性、清晰性、及时性、建设性以及重要性；其制定分五大步骤：整理分析工作底稿、拟定审计报告提纲、撰写审计报告初稿、征求被审计单位意见以及审计并签发审计报告。
2.上市公司内部审计报告特征
基于内部审计报告隶属于自愿披露性质，因此，内部审计报告披露的过程实质上为健全与本公司财务报表相关的内部控制制度，确保公司内部控制信息的准确性、高效性、完整性。同时，也一定程度上揭示了内部审计报告滞后是引起财务报告质量不足或者公司未能够实现预期的财务管理目标的主要原因，从而，严重制约了上市公司的健康、稳定发展。为解决这一不良弊端，我国上市公司聘请注册会计师提供内部审计报告，通过加强内部审计报告披露进一步强化内部控制信息披露的质量，进而，将真实、准确的内部控制信息传递给上市公司领导者，增强上市公司领导决策的高效性、正确性。
3.随着上市公司资产规模增加的需求主动披露内审报告
随着公司总资产规模的增加，管理层会越来越倾向于披露自愿性质的内控审计报告。公司总资产的增大，使得公司有更多的资产投资于内部控制的设计、维护和实施当中，而这种做法很明显的会提供公司内部控制的质量。随着内部控制质量的增加，管理层会倾向于向市场传递公司内部控制优秀的信号，以换取市场对管理层努力的肯定。同样，随着公司规模的增大，对于内部控制的需求也在不断的增大，很难想象一个跨国公司没有完善的内部控制，投资者会用脚投票，只有完善的内部控制，才会吸引投资。所以出于内外两方面的压力和动力，总资产规模大的公司会倾向于披露内部控制审计报告。
二、上市公司内部审计报告存在着问题
1.上市公司内部审计报告缺乏必要的审计指引
基于上市公司缺乏具体的审计指引，以至于注册会计师在审计时鉴证对象不明确以及审计报告格式未确定。研究调查上市公司内部审计报告发现：现行相当一部分内部审计报告以“我们接受委托，对后附的XX股份有限公司管理层在20XX年12月31日作出的内部控制有效性的评估进行了签证”开头；明确了上市公司管理层的责任：以财政部颁发的《企业内部控制基本规范》及相关规范和有关法律法规的规定为依据，设计、实施和维护有效的内部控制，并对其有效性进行合理评估；明确了上市公司注册会计师责任：立足于鉴证工作的基础之上对XX公司上述内部控制的有效性提出可行性鉴证意见；出具鉴证结论：XX公司依据财政部颁发的《企业内部控制基本规范》及相关规范建立的内部控制制度于20XX年12月31日在所有重大方面保持了有效的内部控制。
2.内部审计报告中缺乏非财务报告内部控制。内部审计报告由财务报告内部控制和非财务报告内部控制共同构成。研究调查显示，我国大多数上市公司在制定内部审计报告时，过于重视财务报告内部控制，忽略了非财务报告内部控制的重要性，以此，一定程度上削弱了内部审计报告的高效性。
3.内部审计报告中披露的大都为标准审计意见。现阶段，我国上市公司内部审计报告中主要具有四种参考格式：标准格式、否定意见格式、带强调事项段的无保留意见格式以及无法表示意见格式。在样本数据中，我国上市公司均采取无保留审计意见格式，究其原因在于上市公司大都不愿意自主披露非标准审计意见的报告，同时，会计师事务所未能够保持独立性，多为附和被审计公司的要求而出具无保留意见，以至于我国上市公司内部审计流于形式，无法充分发挥其职能。
4.内审报告中极少涉及非财务报告内部控制
企业内部控制审计指引指出.在内审报告中应增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”.意味着企业内部控制审计的范围应包括非财务报告内部控制。然而上市公司中内审报告简单提及非财务报告内部控制.其余报告均只是认为企业在重大方面保持了与财务报表或财务报告有关的内部控制的有效性.对非财务报告的内部控制并无涉及。这与内部控制配套指引尚未正式在上市公司实施有关.更是因为长久以来人们将内部控制片面理解为与财务报告有关.忽视了非财务报告的内部控制。
5.其他问题
上市公司盈利能力、财务报告质量是我国上市公司内部审计信息披露的重要影响因素，其表现在于：第一，对于盈利能力和财务报告质量较高的上市公司而言，其内部审计信息披露力度越大，此时，一旦出现财务状况异常势必造成其股票交易受到证监会特别处理的上市公司和第一大股东持股比例偏的上市公司披露内部审计信息可能性降低；第二，上市公司缺乏足够的证据表明公司规模是上市公司内部审计信息披露的影响因素；第三，上市公司未能够将内部审计信息披露落实到位，其高效性难以充分发挥。
三、完善我国上市公司内部审计报告的相关建议
1.增强会计师事务所独立性。由上述可知，我国会计师事务所未能够保持独立性，多为附和被审计公司的要求而出具无保留意见，针对于其现象，一方面，我国上市公司会计师事务所需进一步加强注册会计师的职业道德和相关专业技能知识教育、再培训，切实实现注册会计师思想和能力的独立性；另一方面，会计师事务所需定期接受注册会计师协会的监督和管理。
2.转变上市公司对内部控制审计的认识。无论是上市公司还是会计师事务所均需树立其正确的内部控制审计观，充分认识到非财务报告内部控制的重要性，确保上市公司能够立足于非财务报告内部控制和财务报告内部控制的基础之上开展内部审计报告制定，从而，全面调动上市公司内部审计报告的高效性。
3.完善上市公司内部控制审计准则。现阶段，我国上市公司内部审计报告仍存在一定的瑕疵，大大的削弱了内部审计报告职能。该形势下，完善上市公司内部控制审计准则已是不容忽视，即内部控制审计准则的完善需结合上市公司的实际情况，通过不断加大内部审计报告披露力度，推进上市公司内部审计报告名称和格式的统一性。
4.加强上市公司内审报告披露其他措施
针对上述上市公司内审报告存在的其他问题，本文采取有效的措施予以解决：一是强制性加大上市公司内部审计信息披露力度，切实规避上市公司披露流于形式的不良现象；二是充分发挥证监会职能，确保统一对上市公司内部信息披露的内容和格式，持续规范上市公司的披露行为；三是证监会进一步加强监督刮泥，一经发现上市公司和注册会计师内部审计信息披露过程中的不法行为，依照国家相关法律法规予以严惩。
参考文献:
[1]王艳华:浅析内部审计报告的基本模式[J].现代商业, 2010,(15).
[2]张亚琴:论如何提高内部审计报告质量[J].经济师, 2009,(06).
[3]吴华萍:浅析内部审计报告的编制[J].无锡职业技术学院学报,2008,(05).
[4]张 俭:内部审计报告对象——董事会还是高管层[J].财会月刊,2009,(18) .
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