连锁财务管理

连锁财务管理（精选8篇）

1.连锁财务管理 篇一

加盟店的财务管理

每一个加盟店都必须建立和健全现代企业财务管理制度，即本着责、权、利相结合的原则，简明帐目环节，规范工作流程，充分采用计算机管理，严格内部考核制度，实行统一核算制度。通过动用财务手段对连锁企业的各个部门，企业经营的全过程，商品进、销、存的每一个结算环节进行监督、检查和控制，充分动用销售时点管理系统和管理信息系统对企业的经济效益进行分析，判断出哪些是企业的长期效益和稳定效益，哪些是企业的短期效益和虚假效益，哪些是降低成本、减少费用的因素，哪些是增加利润、提高效率和效益的手段。从而为决策层提供及时、准确、务实的财务分析，达到依法自主理财、约束企业经营行为、管理企业各项经济活动的目的。不同类型的连锁企业财务管理的内容是不一样的。

加盟店其财务管理是建立在资产的所有权与经营权统一的基础上，以总部为核心进行统一核算。加盟店财务管理的主要内容：

资金管理

1．资金管理的原则

（1）总部统一使用与授权使用相结合的原则。加盟店资金由总部统一筹措、集中管理、统一使用。店铺采用地产品、鲜活商品和其他保管期短的商品，经请示总部同意后或在总部授权的范围内可动用银行存款，否则不能动用银行存款；店铺存入银行的销货款，未经总部批准不得自动动用。

（2）总部统一控制费用的原则。加盟店总部、店铺及其他部门的费用由总部统一核定、统一支付。部门、店铺的工资等日常非用的支出，由总部统一开支。店长有节约费用开支的责任，总部有审查费用使用情况的权力。

（3）统一登记注册、统一缴纳税款的原则。加盟店应是享有独立法人资格的企业，总部和所属店铺在同一区域内的，有总部向税务及工商部门登记注册，统一缴纳增殖税、所得税及其他各种税赋，统一办理法人执照及营业执照，店铺只办理经营执照，国家对企业在税收上的优惠政策，也由税务部门直接对连锁总部。特殊情况下，总部和所属店铺不在同一区域内，店铺一般处于委托法人的地位，实行属地纳税。

（4）统一银行存款和贷款的原则。店铺在总部指定的银行办理户头、帐号，只存款不出款，店铺每日必须将销售货款全额存入指定银行，不得作支货款，同时，店铺应向总部报送销售日报具体体现，它的核心内容是发挥企业的规模效益，以低于社会的平均成本取得社会的平均利润。

2．资金管理办法

（1）提高资金的运营效率和效益，积极采取措施盘活资金存量，加快资金周转。财务部门要同信息、配送等部门密切合作，通过销售时点管理系统对企业的进、销、存实行单品管理，要从调整商品结构入手，分析哪些是畅销商品、平销商品、滞销商品，哪些是增殖库存和不良库存，加强财务对超市经营的指导、监督和制约作用。

（2）在财务管理上要积极引进现代化的预算管理制度、成本核算制度和投入产出分析制度，要加强投资决策和投资项目的经营管理，建立投资责任制，提高投资回报率。财务部门要同企划开发部门紧密合作，在确定建立店铺、配送中心、计算机系统的规模、投入等问题上要力求取得一致意见。使投资更加合理化、制度化、科学化。

（3）由于连锁企业在资金上采取统一与授权相结合的管理办法，在内部资金运转过程中要严格执行各项结算制度，同时，完善企业内部审计制度，形成有效的监督机制。

（4）树立勤俭办企业的精神，开源节流，在店铺的装修、计算机设备的投入以及其他方面的投资上切忌相互攀比，华而不实，脱离实际。

资产管理

加盟店的资产应实行总部与店铺分级管理办法。

1．流动资产的管理

连锁企业的流动资产主要指存货部分（即：由总部配送和店铺自采的商品）和低值易耗品部分。流动资产的管理原则是：

（1）总部和店铺分级负责的原则。总部配送到个店铺的商品由总部设置总帐控制管理，在进入店铺以前，一切损失由总部负责；店铺自采的商品，由店铺自行管理，商品在店内被盗、短缺由店铺负责。

（2）合理设置库存的原则。对进入连锁企业配送中心的商品加强管理，加快对各店铺的配送，减少装卸损失，降低商品损耗率；对进入各店铺的商品加强管理，一要统一管理店堂和后场的商品，二要按照“二八”比例原则对商品结构进行调整，对骨干商品的经营要形成系列化保证不缺货。

（3）分类指导的原则。总部对各店铺的流动资产进行分类指导，如：总部要对各店铺的订货数量、品种进行监测审核；总部要定期督促各店铺及时根据销售情况调整商品结构；总部有责任督促各店铺对超过保值期的商品进行清理，并在规定的商品范围和期限内由总部负责退货处理。

2．流动资产管理的具体内容

（1）存货占流动资产比重较大，一般约为40%~60%，而对于商业企业这个比例可高达80%，存货利用程度的好坏，对超市财务状况影响极大，因此加强存货的规划与控制，使存货保持在最优水平上，已成为财务管理的一项非常重要的内容。要想保持一定量的存货必定有一定的成本支出，而备存货的有关成本主要包括：

采购成本：指从供应商那里获得商品而支出的成本。包括订货成本和购置成本。订货成本主要是信息收集，交流的成本，在先进的连锁企业EOS系统，大大降低了订货成本，提高了效率，当然还有一个与供应商谈判的成本。而购置成本则是购入商品本身的价值，同时要注重商品品质的保证。

储存成本，指为对存货保存、加工等的成本，还包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损等。

缺货成本，指由于存货供应中断而造成的损失，当不确定的因素发生后，供应链的某些环节出现问题，导致缺货造成拖欠发货商和丧失销售机会的损失（还包括需要主观估计的商营损失）。为了降低存货成本，必须根据超市实际作出最优的存货决策，存货的决策涉及四项内容：决定进货的项目、选择供应商、决定进货时间和进货批量，前二项内容是产品部的职责，而财务部门要作出决定进货时间和进货批量，按照存货管理的目的需要通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低，这个批量叫做经济订货量。有了经济订货量，就可以很容易找出最适宜的进货时间。对保管期长、销售量大且长期稳定的商品由总部统一采购，统一配送到各店铺；对一部分保管期较短、鲜活商品和一部分产品由总部配送不经济时，可委托社会化配送中心或其他供应商供应，本企业的配送中心直接向各店铺配送并由总部统一进行结算。店铺也可以在总部授权的商品品种及数量金额范围内自采。无论是总部和店铺在结算是应严格根据结算规定，将购销合同、采购单、仓库验收单进行核对，相符合后结算付款。

各店铺要根据商品销售情况及时调整商品结构，对接近保质期的商品要积极开展促销，对超过保质期的商品要及时进行清理。

（2）加强商品销售管理。总部对配送中心及店铺的全部商品要设置商品管理台帐，对店铺自采的商品一般实行按商品大类管理，有条件的要逐步过渡到实行单品管理，并建立实物负责制，以保证帐实相符。各店铺要定期对商品进行盘店，由总部核定商品损耗率，超过部分由总部从店铺的工资总额中作相应扣除。

3．固定资产管理

固定资产由总部统一核算，折旧由总部统一提取，分店不分摊。分店设置固定资产实物卡，并承担固定资产的修理费用。固定资产的采购、添置、调拨、报废均由总部掌管，分店无权处置。分店在发生添置、调拨、报废等事项时须办手续，首先向总部提出申请，由总部批准后交职能部门。另外，各连锁分店对所拥有的固定资产须列名细实物卡。由专人登记，定期盘店，分店要保证物

卡相符。在使用过程中发生的固定资产损坏及保养，其费用则由各使用分店承担。

成本管理

加盟店的成本管理主要是通过商品毛利率、费用开支标准及范围、销售费用率三大指标进行控制。由总部统一进行成本核算、统一管理。

成本管理的具体内容：

1、总部要严格控制自身的费用开支，（如宣传广告费、人工费以及其他费用开支等）。

2、总部统一整个企业的资产折旧，统一支付贷款利息。

3、总部对各个店铺基本上采用先进先出法按商品大类计算毛利率。

4、总部要建立毛利率预算计划管理，对店铺实行计划控制。总部对各个店铺的综合毛利率进行定期考核，对影响效益的骨干商品的毛利率进行重点考核。

5、总部规定各个店铺的费用细目范围及开支标准，原则上不允许随意扩大和超标。

6、总部对一些费用（如水电费、包装费等）要进行分解，尽量划细到各个店铺和商品大类。能直接认定到各个店铺和商品大类的，要直接认定；不能直接认定的，要参考各店铺占企业工资总额的比例、资产的比例或按各店铺的人数、经营面积分摊到店铺和商品大类。

7、总部对各个店铺的费用通过下达销售费用率进行总体控制，要建立费用率预算计划管理。各店铺的直接费用（如业务招待费、人工费等）要通店长的利益直接挂钩。对达不到预算计划的店铺，总部通过督导制度，帮助其分析造成奋勇增长，费用率上升的原因，并提出调整改进措施。一般情况下，每个店铺在开张初期的销售费用率可能会高一些，应尽快通过加强管理使之降到企业平均、合理的水平。

利润管理

分店对外虽然不是核算单位，但其内部核算制度却是健全的。各分店对自身实现的销售，购进的商品成本都由核算机构按核算程式进行核算。总部则统一规定分店的有关费用细目、每月月末由各分店结算内部利润、每月上旬将结算的利润上交总部。总部将分店的利润汇总扣除总部本身的费用及不需分摊的属分店有关费用后，即为真正的利润总额。

税金的核算及管理

连锁店税金的核算及管理全部由总部统一核算、统一交纳。各分店仍实行售价核算办法。对消费者来说仍然是价内税。总部根据各分店的报表汇总出销售总额，计算销售税金。又根据各业务部及分店的采购发票的抵扣联进行汇总，计算出进项税金，然后根据销项税进项税再计算出应交增值税。总部设置应交税金总帐、明细帐，根据总帐、明细帐编制有关报表向财政申报交纳、清算。商品的折价折让管理。

商品的折价折让是促销手段之一。总部对折价折让商品品种、范围、折价的时限和幅度，都有严格的规定。由总部统一策划，在各分店同期推行。凡经总部批准折价折让的部分，总部对其考核时，视同销售额完成。

加强加盟店财务管理的措施

建立健全适合加盟店发展的财务控制系统

（一）实行全面预算管理。

“全面预算”就是对企业的一切经营活动全部纳入预算管理范围。具体的做法是在每年的粘末对当年的财务预算执行情况作全面地分析，在此基础上，超市总总部会同有关部门和门店对下一年的企业目标进行研究，然后根据上报的业务预算和专门决策预算进行修正补充，便财务预算初稿，最后由经理室通过后下达。

财务预算在执行过程中，要突出预算的刚性，管理的重点要落实过程控制。财务部门要及时掌握经济运行动态，发现情况，及时查找原因，提出解决问题的方法。对由于预算原因造成的偏差，要修正预算指标，使预算真正起到指导经济的作用。

（二）积极参与投资决策

参与投资项目的可行性研究分析，完善投资项目管理。投资项目决策的前提是可行性分析。由于业务和财务考虑问题的角度不同，财务从投资项目初期参与，共同进行研究分析，可以使投资方案更趋完善。

（三）加强结算资金管理

加强资金管理是财务管理的中心环节。大型加盟店具有货币资金流量大、闲置时间短、流量沉淀多的特点。因此，财务应根据这些特点，科学合理调度和运用资金，为企业创造效益。

（四）加强存货控制。加强库存管理有利于企业进一步降低运行成本。加盟店商品具有周转快、流量大、品种多和规格齐的特点；在销售形式上，以敞开货架陈列和顾客自选为主。鉴于这些特点，企业要在进货环节、储存环节、退货环节加强对商品的管理。

（五）健全内部控制制度

主要在两个方面：一是岗位责任，即明确规定各个岗位的工作内容，职责范围、要求，以及部门与部门、人员与人员间的衔接关系。二是规范操作流程，无论是大的项目，还是小的费用开支，都要规定操作流程程序，明确审批权限。

建立计算机分析和管理系统

（一）实行会计电算化连网管理。目前的超市不再是孤立的、单一的卖场，而是一种以集约、连续、跨地域经营为特色的卖场。总部对各门店联网后，可以通过远程查询功能进行即时监控。

（二）建立财务信息互换中心（财务MIS系统）。对财务内部而言，由于加盟店店多、面散，总部经常有很多信息需要即时通知门店；反之，门店也有许多信息需要反馈总部，因此建立一个高速、便捷的双向信息交流平台即财务MIS系统，很必要。

（三）建立财务资金电子审核系统。由于加盟店门店地域的分散性和总部资金集中管理的特性，往往给门店用款的审核和支付造成不便，利用电子审核系统则可以避免以上矛盾。审批人无论在何时何地均可以登上系统进行审批，电子签名、审批通过后的“单证”流向财务部，财务部在根据“单证”上的期望付款日安排资金统一支付，这就增强了用款的时效性，便于财务的资金安排和资金的预算管理。

（四）及时进行数据的分析。要做好数据分析，应建立计算机数据分析模块，分析模块必须讲究科学实用，能满足企业管理的需要，能解决管理中可能碰到的问题。对商品进行分析时，不但要有大类分析数据，更要注重单品的分析，分析指标可以根据管理需要设定。分析指标主要有；商品周转率、毛利率、保本点、相关指标对总体指标的影响程度等。通过指标分析，可以完善库存结构，加快商品周转，进一步提高企业获利能力。

加速资金周转

加速资金的周转，不单是资金筹还要扎实地管理日常资金收支，按照实际正确预测什么时候需要多少资金。有计划的筹措使用资金，是维护连锁店信用和形象的保证。为使资金有计划地周转，必须做好以下工作：

1． 确实管理好现金和银行存款，连锁店就编制每一期间现金剩余与不足的情况，编制现金预算，规划未来的现金流入量和流出量。

2． 协调好信贷关系，保证商品流转资金的取得。

3． 控制合理库存，扩大销售，增加资金周转次数。

4． 保持收支平衡，研究筹措资金、延长支票和赊购支付物期限的对策。

抓紧高级财务人员的培养和管理

1．从本连锁店物色、培养专门人才，从基层选拔。

（1）对于那些好学上进的年轻有为的骨干送往对口的大专院校培养他们掌握专业知识；

（2）对于那些有贡献、有实绩的“能人”应该送往国外学习、考察、培训，回归后组织各种讲习班，传授有关知识、经验为连锁店出谋划策。

2。有关院校招收职员。这部分职员有较扎实的专业功底和理论基础，进连锁店对整体规划、形

象设计，财务软件设计、电脑安装、调试等均有很大作用。这部分人员的引入，对连锁店的总体素质的提高和整体形象的优化，很有帮助。

3。聘用从国外考察、学习连锁管理回来的学者或国外有关专家指导连锁店的经营管理。另外，对人才管理的更重要的一方面是一定要拉开分配档次。对那些关键岗位，挑大梁的人员，给予高报酬，重奖励，真正实行按劳分配，多劳多得的分配原则，使其安心于本公司工作，热爱本公司。

2.连锁财务管理 篇二

关键词：连锁酒店,财务管理

连锁酒店作为酒店发展的一种经营模式已经日益普遍, 这对于提高酒店的相互协调进而提高酒店的创利能力具有重要意义, 同时也给连锁酒店的财务管理提出了新的要求和挑战。连锁酒店的财务管理应该根据酒店连锁的方式不同而采取不同的管理模式。但是其重点是构建高效财务管理体系, 确立总部财务的核心地位, 充分发挥总部财务的管理职能。

一、连锁酒店的不同模式

根据总部和各零售企业的控制关系, 可以将连锁经营分为直营连锁、特许连锁、自愿连锁等形式。直营式连锁酒店根据相互之间的资金关系, 又可以分为两种不同的连锁方式:全资式直营连锁模式和控股式直营连锁模式。全资式直营连锁酒店实质是总店与分店的关系。分店的资金投入全部出自总店, 分店的一切事务均由总店负责, 包括分店的店长也由总店委派, 分店只负责日常的经营和管理。控股式直营连锁酒店是总店向分店投入一定资金, 对分店实行控股, 分店按照股份制企业运转。直营连锁具有一定的普遍性。特许式连锁也称加盟式连锁, 是通过契约实现连锁的一种方式, 总店对分店没有所有权, 只有经营权的统一管理, 常常伴随某种特许授权, 并从授权中获得一定的利益。自愿式的连锁酒店以某种共同利益为纽带, 以合同为基础开展相互支持和协助, 相互之间关系比较松散, 店与店之间相互独立。三种模式中由于直营和加盟形成总店和分店的关系, 所以这两种连锁方式就会产生管理关系, 而自愿式连锁就没有建立这种关系。直营式连锁酒店的管理模式又具有示范性, 所以对其财务管理进行分析, 对各种连锁经营酒店的财务管理具有重要意义。

二、直营式连锁酒店的财务管理分析

(一) 全资式直营连锁酒店的财务管理

全资酒店因为是严格的总店和分店的关系, 所以, 分店的一切事务都应该由总店负责。包括物流、管理制度、人力资源、薪酬、财务核算, 甚至酒店标识、员工服饰等都应该统一。分店的财务更应该由总店全权负责, 主要体现在以下几个方面:一是财务人员的配备。财务人员应该由总店根据分店的营业状况进行核定配备。二是财务制度的统一。各分店财务制度均由总店统一制定, 并按统一标准操作。三是财务人员的考核。各分店的财务人员应该由总店负责考核。四是财务人员的培训。财务人员应该由总店负责集中的培训, 以完全实现财务制度掌控的统一性。五是财务系统的集中。各分店的财务系统必须汇集于一个总系统内, 总店的财务负责人可以实时查看各分店的财务状况及营业状况。

(二) 控股式直营连锁酒店的财务管理

股份制连锁酒店财务管理应该按照股份制企业机制进行。对于控股型的连锁酒店, 其财务可以借鉴全资型酒店, 对酒店的日常财务状况进行较为严格的掌控, 同样, 对财务活动中出现的问题负主要责任, 同时应该按照股份原则, 兼顾和关注其他股东对财务管理方面提出的有关建议, 但是决定权在控股方。财务人员应以控股方派遣为主。

(三) 直营式连锁酒店财务管理的特点

对于直营式连锁酒店的财务管理来说, 存在“三多三少”的特点:统一多分散少、集中多自由少、纠结多归属少。从财务标准看统一多分散少。由于集中管理的需要, 直营式连锁酒店要按照总店确定的统一原则操作, 从财务制度到会计信息汇总要统一, 财务政策和纳税要统一, 分析、预算口径要统一, 进而实现总店对分店经营状况的动态掌控, 财务人员对于总店的部署会不折不扣地执行, 相对而言总店的相关政策容易贯彻落到实处, 有利于总店对分店考核指标的执行和总店统一采购的执行等, 分店的财务操作就减少了分散度和运行风险。从财务管理看集中多自由少。资金实现集中管理, 形成统一的现金流, 统一调配, 统一理财, 统一投资, 减少资金沉淀和资金风险, 提高资金利用率。总店对分店的资金运转全力集中以后也会带来另一个问题, 即分店经营者由于自由度的减少, 财务支配权受到总店制约, 经营积极性会受到一定影响, 从而影响经营效率。从财务人员看纠结多归属少。由于总店总管财务的一切, 分店财务人员会产生一些纠结, 对总部财务产生依赖, 在遇到问题时, 只想上交给总店, 自己不去思考解决, 或是推卸责任, 结果是不利于及时解决分店日常经营中的问题;分店财务由于需要与总店进行沟通, 所以对市场环境变化主动应对意识弱, 应对能力不足, 不能很好地充当门店经营者的助手;分店财务人员反馈给总店的问题可能由于信息不对称, 造成总店财务总部做出误判或是分店财务人员传达时未能准确到位;由于分店财务人员由总店委派且由总店考核管理, 所以容易造成财务人员与分店经营者之间的隔阂, 财务人员会认为对分店其他部门没必要配合, 也不必参与太多的经营, 只对总部负责, 分店经营者也会认为财务人员是总部的人, 他们只要做好会计工作就行, 其他经营活动与他们无关。由此造成参与意识较强的财务人员也很难发挥积极作用, 容易形成不和谐情绪, 造成财务人员孤立的局面, 工作难以开展。由于客观上存在的隔阂可能性, 造成分店经营者对于分店财务人员在考核上关注的只是任务性, 而不是准确性, 有时还会掺杂情绪, 所以总店对分店财务人员的考核也只能从直接的业务来往上反映, 其他情况则很难了解到。

如何较好地解决“三多三少”问题, 这是直营式连锁酒店财务管理中的一个重要问题, 同时也是对直营式连锁酒店整个财务系统设置、管理和日常运转提出的一个考验。

三、直营式连锁酒店财务管理的重点

直营式连锁酒店的财务管理比起单一酒店更显复杂。除了上述特点以外, 客观上也存在一些原因。第一, 酒店地域分散。这是连锁酒店的必然现象。分店可能分布在各地, 空间上存在距离。第二, 财务人员分散。因为财务人员随着酒店工作, 所以地域上的分散必然导致财务人员的分散, 尽管可以通过机制把财务人员连接在一起, 但是分散问题客观存在。第三, 管理结构复杂。连锁酒店的财务管理还存在多层级问题, 总店与分店间至少存在两级管理, 如果是控股式直营连锁, 不仅有内部层级还有对外交往和协商任务。第四, 存在一定风险。对于总店来说, 由于财务人员实际在各酒店工作, 总店无法及时了解这些人员的情况, 如果出现财务人员与店长之间的不良合作, 那么财务上存在一定风险就难以避免。

为了应对连锁酒店客观上存在的难题, 同时也为了保证酒店的正常健康运行, 直营式连锁酒店的财务管理应做好以下重点工作:

(一) 健全规章制度, 做到有章可循

规章制度是连锁酒店运行需要遵守的基本准则, 建立相应的制度, 能够使财务工作做到标准化、规范化, 是保证总店对分店的管理顺利实施、保证酒店正常运行的基本前提, 特别是保证财务安全运行的基础和保障, 从而实现总部的运行目标。

(二) 加强日常监管, 保证行为规范

对于酒店经营者来说, 如何保护各方的权益, 既是权力, 更是责任。为了防止各种可能的情况发生, 避免各方利益受到侵害, 就要加强对各店日常财务工作的监管。监管的目的在于保证规范和制度的落实。这种监管可以通过定期或不定期的抽查、现场检查等方式进行。要加强日审、内审, 开展定期和不定期审计工作。加强对分店预算的审核和管理, 控制分店运行成本, 提高酒店创效能力。要及时分析各分店的财务状况, 从中获取分店日常运行情况的基本表征, 做到发现问题及时, 解决问题及时, 纠正问题及时, 确保酒店的健康发展。还可以采取分店财务人员轮岗制度, 既可防止不良行为的发生, 也可为总部财务培养骨干。

(三) 运用管理系统, 提高管理效率

地域分散客观上会给实际工作带来困难, 所以对连锁酒店的财务管理来说, 要充分利用现代科技, 通过网络等手段, “缩短”酒店之间的实际空间距离, 提高管理效率。要运用ERP企业信息管理系统, 实现物质资源、资金资源和信息资源集成一体化管理。通过ERP, 建立一个以管理会计为核心, 涉及物资资源管理 (物流) 、人力资源管理 (人流) 、财务资源管理 (财流) 、信息资源管理 (信息流) 诸方面, 能提供跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的管理系统, 提高连锁酒店的管理效率。

(四) 加强人员培训, 提升整体素质

财务人员的培训首先在于业务能力的提升。财务人员分散各店, 要做到财务的统一, 就要加强统一性培训, 确保连锁酒店财务制度和财务标准的统一。首先要让财务人员在坚持总部大原则的前提下, 能放手工作, 敢于监督, 敢于负责, 善于提出工作建议。其次是法制教育。为了有效防止不良现象发生, 还要加强法制教育和财务政策教育, 使财务人员知法懂法不违法。再次要加强财务人员的职业诚信教育, 防止财务人员通过虚假信息侵害权利人利益, 危害酒店的健康发展。最后要加强财务人员的沟通能力培养。由于连锁酒店财务人员由总店统一派遣, 为了日常工作能够顺利开展, 财务人员要善于与分店负责人协作、沟通, 对于股份制连锁酒店的财务人员, 更要掌握股份制企业的相关法律法规, 善于与各股东沟通。

参考文献

[1] .陈仙秀.连锁经营企业会计核算问题研究[J].当代经济, 2013, (16) .

3.连锁企业运营管理探析 篇三

一、运营的相关理论

运营，或又可称为营运。企业一般由经营、管理、运营三个机能层面所构成。经营机能多与公司整体目标和战略事项的设定和决策有关，属总经理层次上的业务内容;运营则多为在既定目标下,企业通过所掌握的资源而具体落实既定目标的内容。此环节属营运总监的业务范围；而管理机能层面则多与财务、人事、后勤、电脑等具体专业内容有关,多属协助支援性二线业务,在预警性等方面辅助经营与运营,一般多由懂一线运营的人员担任。

营运，可以浅显地理解为经营运作管理。在公司设立营运部门，也就是更集中地提升公司的收入，控制直接用于一线营运的费用，从而搭建一个高效率低费用的营运体系。成功的零售连锁，搭建一个营运体系，按照3S的原则来进行，即Specialization：专业化；Simplification：简单化；Standardization：标准化。

二、组建运营体系的意义

通常，我们会给营运部门设立许多管理指标（KPI），这些部门围绕这些指标开展业务工作。然而随着业务的深入和管理的细致化，指标越来越多，越来越细，最终导致营运线的工作在一系列详细繁多而不成体系的指标中丧失重点和主旨。在实践中，营运即扩大销售提升销售效率。更高的销售可以带来更大的市场话语权，摊薄固定费用，从而带来更低的费用率；而低成本，可以带来单位销售的毛利贡献率，从而实现企业更高的赢利能力。营运对经营的贡献就是快速发展市场，增加收入。

三、组建运营体系的关键

明确营运的经营目标。营运的目标可分为，经营目标和管理目标。经营目标是直接对利润产生影响的，是根本所在。明确达到营运目标所要控制的关键管理点。销售额提升：管理好经营内容；其次要把商品信息通过各项宣传活动传递给消费者；再次通过专业服务帮助消费者高效地选用并组合商品，以获更高的性能满足；最后降低商品成本价，扩大利润空间，增强低价销售的能力；利用商品质量专业服务提高顾客满意度；同时销售额监控还可从客单价和来客数来进行管理。综合毛利率提升：控制商品成本；抓好返点商品的销售；要做好门店终端服务。营运费用控制，关键在变动费用管理。减少不良库存，间接降低损耗，提高资金周转效率，提升投资回报率；关注不动销库存、滞销库存和近效期库存。

对以上管理点必须制定标准和设立控制指标。首先要设计工作报表体系，将各指标按一定的周期定时上报分析，并根据分析结果采取相应的措施进行改善；同时，要制定工作流程和标准，以期提高工作效率，减少工作协调和等待时间，同时在连锁扩张时实现快速管理复制的目的。

找对合适的管理人选。对营运总监的责任和人先条件是做好营运管理的一个前提基础。营运总监的一般要求有：管理类相关专业本科以上学历。受过管理学、财务管理、企业运营管理、领导艺术、生产作业管理等知识培训。5年以上工作经验，4年以上高级管理经验。出众的领导管理才能和良好的商业理念。具有很强的团队协作精神、组织及策划能力和良好的沟通技巧；能与政府、企业高层人士广泛接触，并深入沟通；较强的逻辑思维能力；较强的市场业务经验。办事认真严谨；追求成功，精力充沛，可以承受较大工作压力。

四、运营体系搭建的具体步骤

确定营运部门在经营体系中的作用、具体目标要求。设定监运总监任职要求，寻找合适的营运人选。以营运总监为中心组建营运体系。部门设立，包括部门职能，核心业务设计，指标设计及部门人员配备。设计各部门报表体系，并初步制作关键业务流程和关键岗位的工作标准。按初步的报表体系和标准体系开始运行营运系统，并定期检讨，提出原有标准的不合理处，并修改，直到营运系统运行顺畅、营运目的在体系运行过程中能明确达成为止，此时标准方可定案。教育监督各岗位员工严格按标准开展工作，履行岗位责任。当作业条件和营运条件发生改变时，需要对相应的标准再度修改，并按新标准监督实行。

五、打造独特的运营竞争力

1、供应商资源整合。首先是要运用连锁独特的优势，由总部统一采购下订单，以提高议价能力，降低采购成本，必要的时候，可以联合友好且市场不重合的同行，共同组成采购聪盟，进一步扩大规模谈判优势；其次，要利用好供应商的商品专业知识，和消费者教育能力，将其终端产品技术引进，以提高消费者满意度和员工服务技能

2、员工培训。包括员工基本素质和专业服务训练。一个零售卖场最基本的购物软环境，就是由服务人员素质决定的。如果员工能成为消费者的购物顾问，那将是公司最难以模仿的竞争力。

4.连锁门店管理促销 篇四

一、百货商店促销情况：无锡八佰伴圣诞促销

（一）最近采用促销手段

1、营业推广

折扣优惠、奖励折扣、降价销售、会员制、赠品促销、展示促销、游戏促销、游戏促销等

2、服务促销

电话购物、物品寄存、商品质量鉴定、使用前培训、免费送货、内设儿童乐园和快餐店等

3、文化促销

联谊会、文化广场、企业文化研讨等

4、公关促销

标示宣传、慈善捐赠、信息报道等。

5、广告促销

媒体广告、店面广告

6、人员促销

商品导购、销售展示、样品试用、展览会

7、POP促销

（二）如何运用这些促销手段

价廉物美高质量的商品是八佰伴旺季旺销的原因之一。八佰伴为迎接元旦节积极组织货源，并推出了一系列深受欢迎的促销活动，引导置办年货的消费者以极大的购物热情。衣

鞋帽、黄金珠宝、化妆品、食品等各类商品全面畅销。1F高丝艾文莉一楼大型促销满500元级数送礼 2F--3F女鞋全场单鞋5折起,冬靴7折起，男鞋8折起.4F休闲运动部分5折起.5F云林.鑫声,翠绿,镶嵌类珠宝全场5折

（三）促销手段主要特点

营业推广是百货店在商品销售过程中，为刺激消费者购买而采取能给消费者带来直接利益的促销手段。主要有折扣优惠、奖励折扣、降价销售、代金券、优惠卡、信用销售、会员制、现场制作等。

1）有奖促销

所谓有奖促销，乃是企业通过有奖征答、有奖问卷、抽奖（即开式，递进式，组合式）、大奖赛等手段吸引消费者购买企业产品、传达企业信息的促销行为；按照抽奖的性质主要分有奖征答/问卷、抽奖、大奖赛等。

A、有奖征答/问卷：企业通过设计问卷，配之以奖品，使企业要传达的信息为消费者所轻易理解和识别，这就是有奖征答。如科龙公司去年新品上市向消费者征集广告语；北京奥申委向业社会征集标志及吉祥物的设计等。有奖牌征答能帮助建立或强化品牌形象，但有时，由于征答的要求过于专业的话，往往限制参赛对象。同时，有奖征做为一种促销手段直接效果并不十分明显，但是用来作新品推广或新概念推广时，效果较好。

B、抽取奖品：消费者产生购买行为之后，以抽奖的方式参与厂商制定的促销规则，一般说来，奖品数量两种以上，奖品（有时也可以是一种承诺，如旅游、出国等）从小到大，机会从大到小，完全凭运气。从抽奖的方法来分主要有回寄式、滚动式、即开即中式、递增式与组合式。企业销售人员最喜欢的方式之一就是抽奖，因为这有利于直接拉动终端销售。与其它促销手段比，抽奖促销付出费用少，产出大。但是，此一方式也有它的不足之处：一是抽奖难以评估，它的好坏与很多因素有关，如市场环境、促销时间、人员经验等。二是抽奖对品牌的建设有一定的负面影响。

C、大奖赛：暨利用人们的好胜心、竞争心理，通过展现自身的聪明才智或特殊专长赢得丰厚的奖品与名声的促销行为。如宝洁公司在各大高校组织的“飘柔之星”广告新星大赛，获奖者不仅可以成为电视名星，还可以获得丰厚的奖金。参赛选手不仅要有良好的

外形，清纯的气质，还要有一头乌黑亮丽的长发。

宝洁公司通过成功举办这样一次选秀活动，一举三得：一是低成本的找到了模特，二是在高等院校提高了知名度，培养了一批忠诚的消费者，三是促进了销量。大奖赛贵在“大奖”和“比赛”上，因此它的优点是显而易见的：一是能有效的推广新产品，二是有助于传达并提升品牌形象，三是活动规模较大，能产生较大的影响力。但是，任何促销行为均是双刃剑，它的不足之处也显而易见：一是费用较高，大奖赛规模大，所以相对投入成本较高，万一活动搞垮，企业血本无归。二是促销的对象不一定都是潜在消费者，因此有可能实际获奖的也可能是道外高人。

2）会员制促销

在商业领域，会员制促销是利用人作为社会的人在心理上团体归属感，以制度的形式成立一个正式的或非正式的组织，由组织向会员承诺一个或多个利益点，从而实现组织与个人利益最大化促销行为。开展会员促销首先必须收集足够的会员资料，建立消费者数据库，消费者资料可以向专业公司购买亦可自行收集。如现在很多大型超市根据消费者的消费积分，向消费者赠发不同折扣的至尊金卡、银卡并定期向自己的会员派送免费DM，定期举行会员联谊会等。

但是随着消费者自我保护意识的加强，收集消费者资料己非易事。以及音像及书刊领域，越来越多的采用会员制促销，如“贝塔斯曼”书友会，消费者只要缴纳一定的入会费，每季度购数量符合会员要求，即可成为长期会员，享受半价或超低价的购书优惠。

“会员促销”是一个全面、综合的促销活动，事先须有严谨的组织筹划，清晰的目标，否则，极易导致计划流产或成立的组织骑虎难下。总之，商业领域铁的法则便是企业及个人都追求利益最大化，一旦会员认为自身利益受了欺骗或行业内出现比自身组织更物美价谦的产品，会员就很容易“身在曹营心在汉。”

3）降价促销

降价促销是指企业一定时期内为扩大销量，迫于市场压力（消费者、竞争对手、产品更新换代），利用产品降价快速占领市场，提升市场占有率的促销行为。如今年五一节期间各冰箱厂家科龙、海尔、西门子等均拿出部分特定型号进行让利，活动结束后，恢复到原来价位，所以，五一黄金的购物高潮，很大原因是由于价格战所至。

降价促销同时也是一把双仞剑，短期内虽然可以提升销量，但是，促销期结束后，随着价位回升，该产品销量会迅速下降，甚至成为滞销品。降价促销和赠品促销一样，对企业的品牌也具有一定的负面影响。因此，企业在实施降价促销时，应充分考虑好以下三个问题：一是自身产品定位，目标消费群明确了，不是非降价不可。二是市场压力，产品降价，还得考虑自己的成本和竞争对手的情况，有时，为了打击竞争对手，可以考虑降低类似型号价格，这样，不仅我方滞销型号好卖，也使竞争对手相同或相似型号成为滞销。三是考虑产品的更新换代，产品成为滞销品，给企业带来较大的成本压力，因此，对于不再生产的产品可以通过降价来快速清理库存，回收资金，实现产品的更新换代。4）赠品促销

赠品促销是指企业一定时期内为扩大销量，迫于市场压力，向购买本企业产品的消费者实施馈赠的促销行为；赠品促销是最古老也是最有效最广泛的促销手段之一。具体手段有直接赠送、附加赠送等。今年五一节冰箱旺季，几乎所有冰箱厂家均不同程度的实施了买赠

活动。赠品促销时，是通过赠品的魅力来吸引消费者，选择什么样的赠品，如何在低成本，高产出上下功夫是保障促销成功的关键所在。

同时，赠品促销的时机也十分重要，如家电产品节假日促销较为合理。此外，选择赠品时，赠品的属性最好和企业的产品有一定的关联度，这有利于企业的品牌提升。但是，赠品促销毕竟是一种短期促销行为，企业过多的买赠行为势必会伤及品牌建设，因此，企业在考虑买赠促销时，因尽可能的考虑当地竞争对手及消费者的实际情况。5）展示促销

展示促销一般是企业由于新品上市、店庆、节假日促销需要，在户外（广场、商场）利用产品展示、道具、有奖问答、游戏、演出等手段向目标受众传达产品利益点或促销信息的促销行为。我们平时节假日在商场门口见到的户外外演示活动即属于此类。

展示促销的突出优点是能快速、高效的传达信息并产生销售，而又不象其它促销手段一样对品牌有负面影响，因此，此种手段越来越被普遍运用；但是，展示促销由于在户外或者人流量较大的地方，因此，策划一般的展示促销，关键在安排上要充分考虑当时的天气、政府干预、突发事件、场地布置、物料设计以及人员分工等因素。

8）游戏促销

所谓游戏促销，乃是企业设计一些构思奇巧，妙趣横生的游戏或竞赛让消费者参与，同时把企业信息、产品信息传达给消费者的一种促销行为；既是游戏，以趣味、游戏、娱乐为主，比赛尚在其次。如现在流行的广场秀当中，总是会设计一些观众参与的游戏，如“一分钟谁重复的企业名多”、“一分钟内数出产品的十大卖点”、“明星模仿秀——谁比谁更象XX明星”以及诸如拼图游戏、搭积木比赛、跳棋比赛、猜字迷等。所以，游戏促销正是基于人们爱玩的天性而设定。

而且，形式新颖，规则简明，奖品诱人的游戏不只是儿童的渴望，他对于成人来讲也具有吸引力。它的优点是：寓教于乐，容易给消费者带来深刻的印象，从而增加对品牌的认知度。因此，在设计游戏时，除了注重趣味外，还应考虑如下因素：一是设计的游戏贴近目标消费者的习性，二是游戏习题简单具可操作性，三是设计具可控性。

2、服务促销

服务促销是百货店以不断向消费者提供更多适应消费者需要的劳务为手段，扩大和促进商品销售的活动。—个好的服务促销项目不仅可以带动商品的销售，还可以为百货店在公众面前树立一个好形象。主要有电视购物、电话购物、消闲夜市、物品寄存、代客交费、商品质量鉴定、使用前培训、免费送货、内设儿童乐园和快餐店等。

根据经典营销理论，产品包含核心产品、有形产品、外延产品三部分，所谓服务促销，就是在产品的外延部分即服务上给消费者比竞争对手更多或更独特的利益承诺。如容声冰箱在售前售中售后服务上的“全过程无忧虑” 服务理念，海尔“星级服务网”的建立及承诺等。好的服务不仅可以留住老顾客，还可以争取新世界顾客。

产品同质化的今天，服务越显重要，因此企业要想做大做强服务品牌必须把握如下几条原则：一是企业服务人员的言行举止要符合服务理念及行为规范，企业服务人员要树立全员营销的观念，提高自身的综合素质；二是要建立适当的服务监督系统，保障服务质量；三是完善服务体系（硬件、软件）；四是建立自身服务品牌，如科龙的“银色快车”。

3、文化促销

文化促销是百货店以各种文化为纽带，营造经营气氛，吸引消费者购买的促销活动。文化促销是我国目前百货店重要促销手段之一，具体表现为：以文化创气氛、以文化树形象、以文化标特色、以文化造市、以文化公关等。主要有联谊会、文化广场、企业文化研讨、画展、影展、文化艺术讲座等。

4、广告促销

广告促销是百货店利用广告媒体向社会公众传播百货店经营信息、促进商品销售、树立百货店形象的一种活动。主要有各种媒体广告、店面广告等。其中店面广告是百货店吸引顾客的重要一环，好的店面广告，可以使商品能引起消费者的注目，使消费者产生购买欲，并将商品带回家去。

5、人员促销

人员促销是百货店派出人员，向潜在的顾客介绍商品，劝说购买以达到销售商品目的的一种促销手段。它是促销人员与消费者直接面对面的沟通。主要有商品导购、销售展示、样品试用、展览会等。

6、终端POP广告

终端POP广告，有“无声的售货员”和“最忠实的推销员”的美名。成功的POP广告能营造强烈的销售气氛，吸引消费者的视线，促成消费者购买产品，从而拉动销售。

由于终端POP通常都具有促销作用，所以POP上的文字应该反映最实在的利益给消费者，让一句话就抓住消费者的心。这样的POP，才能即刻刺激起消费者的购买欲望。

例如: 广告以海报与POP形式配合。终端店铺的海报、POP同样以红、绿、白圣诞色为主色调，装饰整个卖场 化妆品:

98减18 再享3倍积分

圣诞party怎样让自己的妆容更出位？欧珀莱赢装新品“恒彩塑形立体唇膏”和“百变熠彩眼影” 在圣诞前夕闪耀上市。兼具光泽和持久性的立体唇膏，18种颜色可让你呈现不同的美丽；极尽奢华的4色组合眼影一上市就大力受到的热捧，价格仅需180元。雅漾舒缓系列套装原价571元，优惠价446元；300ML活泉水2瓶装，原价340元，现仅需260元；原价563元的泛红保湿套装，活动期间 425元即可拥有。同时参加中心促销活动 圣诞卖场氛围: 整个促销活动期间，八佰伴以“圣诞歌”为音乐背景。一直流行的圣诞歌：《平安夜》《Silent Night》、《圣诞之歌》《The Christmas Songs》、《听>>，《Hark！《铃铛儿响叮当》《Jingle Bell》，还有其他一些，用这些喜庆音乐营造一种圣诞节日的氛围！

节日形象POP（X展架）配合DM单页同时使用，以圣诞、元旦为主题，并配合节日促销活动项目，并追加冬季主推产品。节日优惠酬宾、用于吸引顾客形成强力的视觉冲击力。

A、门前广场可设置这样一个场景造型：在雪地上矗立着一座小茅屋，房子周围是浓郁的圣诞树，并有着一个美丽的花园，整个房屋透着黄色的温暖的灯光，透过窗户可看到一家人的身影，正在欢快忙碌着准备圣诞晚会，精心布置圣诞树，圣诞老人正悄悄爬上烟囱，悠扬的音乐从圣诞屋飘出来。整个场景静谧而欢快，有动有静，栩栩如生、充满情趣。注：音乐必不可缺少的，给整个场景增加动感，可以播放一些经典的曲子。

B、营业员和收银员全部戴一顶红色圣诞帽，衬托节日气氛，刺激顾客消费。

C、划出圣诞商品区域，陈列各种圣诞礼品，圣诞树排成一排，配以各种彩灯、装饰品等，加上海报、音乐等来渲染圣诞氛围，将商场变成圣诞晚会的天堂

橱窗布置

以圣诞元素为主，辅以其他元素。

促销效果评估标准

促销评估的内容主要分为四部分：业绩评估、促销效果评估、供应商配合状况评估、连锁超市自身运行状况评估。

一、业绩评估：主要包括以下两方面 1．业绩评估标准与方法：

A)对促销前、促销中和促销后的各项工作进行检查。

B)前后对比法：即选取开展促销活动之前、中间与促销后的销售量进行比较。一般会出现十分成功、不得偿失、适得其反等几种情况。

C)消费者调查法：超市可以组织有关人员抽取合适的消费者样本进行调查，向其了解促销活动的效果。例如，调查有多少消费者记得超市的促销活动，他们对该活动有何评价，是否从中得到了利益，对他们今后的购物场所选择是否会有影响等，从而评估超市促销活动的效果。

D)观察法：简便易行，而且十分直观。主要是通过观察消费者对超市促销活动的反应，例如，消费者在限时折价活动中的踊跃程度，优惠券的回报度，参加抽奖竞赛的人数以及赠品的偿付情况等，对超市所进行的促销活动的效果做相应的了解。2．查找和分析促销业绩好或不好的原因。

运用上述几种评估方法对超市的促销业绩进行评估之后，一件很重要的事情就是查找和分析促销业绩好或不好的原因。只有找到根源，才能对症下药、吸取教训，进一步发挥本超市的特长。此处，我们对前后比较的三种情况做一个介绍的分析：

A)十分成功：究其原因，主要在于促销期间活动，使消费者对超市形成良好的印象，对超市的知名度和美誉度均有所提高，故在促销活动结束后，仍会使该超市的销售量有所增长。B)得不偿失：促销活动的开展，对超市的经营、营业额的提升没有任何帮助，而且浪费了促销费用，显然是得不偿失。

C)适得其反：促销活动结束后，超市睥销售额不升反降可能是由于促销活动过程中管理混乱、设计不当、某些事情处理不当，或是出现了一些意外情况等原因，损伤了超市自身的美誉度，结果导致促销活动结束后，超市的销售额不升反降。

二、促销效果评估： 1．促销主题配合度：

A)促销主题是否针对整个促销活动的内容

B)促销内容、方式、口号是否富有新意、吸引人，是否简单明确。C)促销主题是否抓住了顾客的需求和市场的卖点。2．创意与目标销售额之间的差距。

A)促销创意是否偏离预期目标的销售额；

B)创意虽然很好，然而是否符合促销活动的主题和整个内容。

C)创意是否过于沉闷、正统、陈旧，缺乏创造力、想像力和吸引力。3．促销商品选择的正确与否

A)促销商品能否反映超市的经营特色。B)是否选择了消费者真正需要的商品。C)能否给消费者增添实际利益。

D)能否帮助超市或供应商处理积压商品。

E)促销商品的销售额与毛利额是否与预期目标相一致。

三、供应商的配合状况评估：

1．供应商对超市促销活动的配合是否恰当及时。

2．能否主动参与、积极支持，并为超市分担部分促销费用和降价损失。

3．在促销期间，当超市请供应商直接将促销商品送至分店时，供应商能否及时供货，数量是否充足。

4．在商品采购合同中，供应商尤其是大供应商、大品牌商、主力商品供应商，是否作出促销承诺，而且切实落实促销期间供应商义务及配合等相关事宜。

四、连锁超市自身运行状况评估。

1．从总部到分店，各个环节的配合状况：

A)配送中心运行状况评估：配送中心是否有问题，送货是否及时；在由超市配送中心实行配送的过程中，是否注意预留库位，合理组织运输、分配各分店促销商品的数量等几项工作的正确实施情况如何。

B)分店运行状况评估：分店对总部促销计划的执行程度，是否按照总部促销计划操作；促销商品在各分店中的陈列方式及数量是否符合各分店的实际状况。

C)总部运行状况评估：超市自身系统中，总部促销计划的准确性和差异性；促销活动进行期间总部对各分店促销活动的协调、控制及配合程度；是否正确确定促销活动的次数，安排促销时间，选择促销活动的主题内容，选定、维护与落实促销活动的供应商和商品，组织与落实促销活动的进场时间。2．促销人员评估：

A)促销人员评估作用：评估可以帮助促销员全面并迅速地提高自己的促销水平，督促其在日常工作流程中严格遵守规范，保持工作的高度热情，并在促销员之间超到相互带动促销的作用。

5.连锁餐饮财务计划 篇五

目 录

第一章 总则.................................................................................2 第一部分

会计核算....................................................................................................4 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章

会计组织..........................................................................4 主要会计政策..................................................................9 会计科目的设置............................................................10 会计凭证和帐簿............................................................11 财务会计报告................................................................13 会计档案管理................................................................16 会计电算化管理............................................................18 会计工作交接................................................................20 第二部分 财务管理....................................................................................................22 第十章 第十一章 第十二章 第十三章 第十四章 第十五章 第十六章 第十七章 第十八章 第十九章 第二十章 发票管理规定................................................................22 现金、银行存款及银行票据的管理.........................23 资金管理规定...........................................................26 结算管理..................................................................31 存货管理..................................................................35 固定资产、无形资产的管理....................................36 所有者权益管理.......................................................40 成本费用管理...........................................................42 财务预算管理...........................................................44 财务分析..................................................................49 附则..........................................................................51 附件：流程....................................................................................52 第一章 总则

第一条

目的 为加强餐饮管理有限责任公司（以下简称“公司”）的财务管理工作，规范公司的各项财务管理行为，保证公司资产的安全、完整，促进公司发展，根据《公司会计准则》、《公司会计制度》、《中国蓝星集团财务管理制度》，结合公司实际情况，制定本手册。第二条

财务管理体制

公司财务实行集中统一管理，资金统一调配和使用，费用支出统一核定支付，税款统一核定缴纳，银行存款和贷款统一办理，直营单店的营业收入及时上缴公司财务部统一管理。

第三条

财务管理的根本目标

股东财富最大化。第四条(一)经营业绩；(二)优选投资项目和确定合理资本结构，以确保公司具备以收抵支及偿财务管理的基本任务

规范公司会计核算，严格执行财务纪律，正确反映公司财务状况和

还到期债务的能力；(三)(四)(五)第五条

依法合理地筹集发展资金，保证公司资金需求； 合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益； 加强资产管理，保障集团资产安全完整。适用范围

本手册适用于餐饮管理有限责任公司。公司所有员工必须严格遵守、认真执行。

第六条

手册管理方法

由财务部负责组织每年一次的手册修订工作，并由财务部签订发行。财务部拥有对手册的解释权。

由综合办负责手册的发放、更换和回收管理工作，并制作手册领用记录。第七条 保密要求

注意作好手册保密工作。应按适用范围发放，各部门负责人可领用完整手册，其他人员只领用与其相关作业的部分。应与领用者签订保密协议。

第八条

手册的更新

年度内内容调整以补充文件形式发布，补充文件要求进行编号管理，发放范围及发放回收管理与手册管理相同。

手册每年更新一次，年度更新时应将年度内补充文件分类归并到手册各章节。

第一部分 会计核算 第二章 会计组织

第九条 公司的会计组织以公司财务部为主，各职能部门及相关责任人为辅。会计组织结构图如下：

单 店

采购部

店管部

中心厨房

会计

单店核算会资产管理员

财务处

财务部经理财务处岗位结构图

济公公司

出纳

第十条 财务部的主要职责： ? 负责资金的筹集规划、合理使用和控制。? 负责制定公司的财务管理制度和实施细则，统一核算标准。? 负责编制公司预算。? 参与公司新项目、重大投资的可行性研究，提供财务意见，参与公司经营决策活动。? 负责公司的会计核算工作。? 负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作。? 负责公司的资产管理工作。? 负责单店财务结算的指导。

? 负责公司有关财务资料的整理、保管工作。? 公司领导交办的其他工作。

第十一条 财务部经理主要职责 ? 根据国家、行业有关法规、政策，制定公司会计核算、成本控制、资金管理、财务预决算管理、财务结算管理等各项财务管理流程及制度、操作规范等； ? 负责拟订财务规划草案，指导、监督和控制公司财务规划的实施，保证财务管理和资金筹划可以满足公司未来发展的需求； ? 根据董事会下达的公司年度经营目标、公司财务规划，拟订部门预算，并组织研讨、汇总、拟订公司年度预算、成本计划、利润计划草案； ? 根据董事会批准的公司年度预算、成本计划和利润计划的要求，制定部门年度工作计划和月度工作计划，并组织对部门年度工作计划和月度工作计划的执行进行分析和研讨； ? 组织编制部门年度和月度工作总结； ? 指导公司财务数据收集、帐务管理等财务基础工作的建设，建立健全会计核算体系，完善财务内控制度； ? 监督单店营业资金的集中管理与使用，确保资金的安全与有效利用； ? 根据单店经营情况，编制每周资金计划，负责公司内部资金流转调度，编制信贷计划，拟订重大资金筹措使用方案，负责建立与维护与银行等融资机构的关系 ? 负责公司成本控制，监督各部门、单店成本控制执行情况，提供成本考核依据； ? 分析评价公司财务状况与经营活动状况，撰写财务分析报告，提供公司经营决策信息 ? 组织本部门配合上级管理部门的财务审计工作，负责提供审计所需资料； ? 组织公司会计核算及税务管理工作，负责协调与税务部门的关系； ? 监督指导单店日常财务管理工作； ? 负责协调与组织公司对外信息披露及对外统计报表的编制与报送； ? 负责组织公司的资产管理工作； ? 负责财务部的内部组织管理工作，保证部门业务的有效运转；篇二：某餐饮连锁企业财务管理制度汇编

（六）表彰奖励会计人员。

第六条 财务部机构设置

（一）财务部设置原则

公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分

离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体财

务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营

规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。

（二）会计工作组织机构

会计工作组织机构设置如下：

第七条 内部会计核算形式

公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制，具体核算形式如下：

（一）各实体在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每月结账按要求编制各

月报，由公司财务部统一汇总合并会计报表。

（二）周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日至本月25日。

（三）存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。

（四）收入、费用的核算采用权责发生制。

（五）对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部门汇报。

（六）其他涉及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》。

第三节 会计人员岗位职责

第八条 会计工作岗位的设置

根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。

第九条 财务部的职责。

（一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章体系。

（二）依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、积极筹措资金。

（三）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、费用成本的计算，要按会计核算程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。

（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力

降低成本。

（五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。

（六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。

（七）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。

（八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，统筹公司对外长期投资，负责项目投资的财务评估，审核和费用控制。

（九）公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。

（十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，以及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。

（十一）负责公司的内部审计、稽核工作。

（十二）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。

（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

（十四）负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。

（十五）完成总经理交办的其他任务

公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进行检查、监督、指导、规范，对整个公司的财务人员进行培训。

第十条 财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

财务总监主要职责如下： 1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案； 5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督全系统的财务管理和活动； 7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9.负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平； 10.审核上报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。

第十一条 财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。

财务部经理的主要职责是： 1.主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本及各项费用，审核监督资金的运用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告； 3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作； 4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况； 5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作； 6.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

第十二条 财务部副经理协助经理工作，负责公司的财务管理工作。

第十三条 下属公司、分店的财务部经理，在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作； 2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告； 3.参与投资、重大经济合同的可行性研究； 4.负责编制会计报表，主持清查财产； 5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

第十四条 主管会计岗位职责

（一）公司总部主管会计职责

1、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。

2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。

3、考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。篇三：餐饮连锁财务制度

餐饮连锁管理有限责任管理公司

财务制度

第一章 总则

第一条 为加强财务管理，本公司根据国家有关法律、法规及财务制度，结合目前我司经营管理模式，特制定本制度。

第二条 本公司及下属各分店的财务工作人员，都必须严格执行本制度。其他加盟合作的企业参照本制度执行。第二章 核算体系 第三条 统一核算，分级管理。公司财务核算体系由总部-地区总部（必要可设）-辅助核算部门/辅助核员-分店构成。公司的核算以总部为一个核算中心，所有的分店都视为该总部的销售终端，门店的所有账目必须并入总部账目，同时门店应根据管理的需要设置必要的辅助账目，并定期与总部总部对账。门店所有的资产、负债和损益，都归总部或地区总部统一核算。在总部和分店不在同一个城市当中，或是在比较近的下级县市设置门店，总部可以视情况而定在该区域设置辅助核算部门（可以是单独指派一个人），作为总部在该区域负责对所有分店的核算、监督、汇总等职能，辅助核算部门/辅助核算员是总部为了管理的目的所设的异地部

门，辅助核算部门/辅助核算员直接向总部负责，并对该区域所有分店进行日常工作的监督和票流的汇总工作。公司在非总部管理辅射区域内，可以设立区域总部，实行“总部——地区总部——门店”的管理模式，地区总部在总部监督下严格按总部有关规定开经营管理活动，并进行独立核算，从而形成总部和地区总两级管理体制。区域总部具有单独的财务核算中心，区域总部下设的所有的门店的所有帐目都入区域总部的帐目进行统一核算，区域总部应定期和总部进行对帐工作，并在指定的财务核算周期内向总部上交经营和财务报表，由总部进行帐套合并处理。

第四条 由连锁总部进行统一核算是连锁经营众多统一中的核心内容。区域性的连锁企业，由总部实行统一核算；跨区域且规模较大的连锁扩展，可建立区域性的分总部，负责对本区域内的店铺进行核算，再由总部对分总部进行核算。

第五条 本企业统一核算的主要内容是：对采购货款进行支付结算；对销售货款进行结算；进行连锁企业的资金筹集与调配等等。

第六条 店铺一般不设专职财务人员，店铺与总部在同一区域内的，由总部统一办理纳税登记，就地缴纳各种税款；店铺与总部分跨不同区域的，则由该区域的分总部或店铺向当地税务机关办理纳税登记，就地缴纳各种税款。

第七条 区域分总部应定期向总部汇报该区域各店铺的经营情况、财务状况及各项制度执行情况。

第八条 原则上连锁企业在建立时就应实行统一核算，有特殊情况的企业在实行连锁初期，可以分阶段、分步骤地逐步进行核算上的统一。

第三章 会计核算原则、科目及报表

第九条 本公司执行《小企业会计制度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

第十条 本公司实行分级核算、按部设帐。第十一条 本公司采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。

第十二条 公司及下属各分店对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、计提折旧、应交税金、各项摊销和预提等均应按规定时间进行，不得提前或延后。

第十三条 本公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非总经理同意，任何人不得随意改变。

第十四条 本公司在筹集资本金活动中，投资者出资额超出资本金的数额；企业因分立、合并、变更投资时资产评估或者合同、协议确定的资产价值与原帐面净值的差额、接受捐赠的财产等计入资本公积。

第十五条 本公司流动资产包括现金、银行存款、应收票据、应收股利、应收帐款、其他应收款、预付款、待摊费用、存货等。应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价；应收票据按面值计价，其贴现利息计入财务费用。

第十六条 本公司不计提坏帐准备及存货跌价准备，年度内所发生的坏帐损失直接计入期间费用。

第十七条 本公司在其他应收款科目下设置备用金二级科目，公司采用备用金定额管理制度，根据具体情况，核定一定金额的备用金，使用单位实际使用后所产生的支出，以符合公司规定的原始凭证向财务部报帐，财务部在审核无误后用现金补足备用金定额。

第十八条 本公司在其他应收款科目下设置内部往来二级科目，专门核算本公司下属各企业内部之间以及与公司本部之间的业务往来。

第十九条 本公司的存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等，均按实际成本计价，上述各项存货的发出和领用，均按加权平均法进行核算。

第二十条 本公司的低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如家具用具、办公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性摊销方法，所有低值易耗品均在领用时一次性计入当期费用（个别分店另有规定的除外）。

第二十一条 本公司对各分店的存货进行定期或不定期的盘点，盘盈的存货冲减当期费用，盘亏和毁损的存货在扣除过失人赔款和残料价值后，计入当期费用。第二十二条 本公司的固定资产是指单位价值在2000元以上，使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其它与经营有关的设备、器具、工具等；或虽不属于经营用设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。

第二十三条 本公司的固定资产折旧，采用平均年限法计提，净残值率按固定资产原值的1%确定，固定资产折旧年限按以下规定执行：

（一）房屋为20年；

（二）通用机械及其它设备为10年；

（三）电子设备、运输工具、办公设备、器具、工具、家具等为5年。

第二十四条 本公司根据月初在用固定资产的帐面原值和月折旧率按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。

第二十五条 本公司所发生的固定资产修理，直接计入当期费用。

第二十六条 公司出售或清理报废固定资产变价净收入（变价收入、残料价值减去清理费用后的净额）与固定资篇四：餐饮连锁公司财务制度

餐饮连锁公司财务制度

第一章 总则

第一条 为加强财务管理，本公司根据国家有关法律、法规及财务制度，结合目前我司经营管理模式，特制定本制度。

第二条 本公司及下属各分店的财务工作人员，都必须严格执行本制度。其他加盟合作的企业参照本制度执行。第二章 核算体系

第三条 统一核算，分级管理。公司财务核算体系由总部-地区总部（必要可设）-辅助核算部门/辅助核员-分店构成。公司的核算以总部为一个核算中心，所有的分店都视为该总部的销售终端，门店的所有账目必须并入总部账目，同时门店应根据管理的需要设置必要的辅助账目，并定期与总部总部对账。门店所有的资产、负债和损益，都归总部或地区总部统一核算。在总部和分店不在同一个城市当中，或是在比较近的下级县市设置门店，总部可以视情况而定在该区域设置辅助核算部门（可以是单独指派一个人），作为总部在该区域负责对所有分店的核算、监督、汇总等职能，辅助核算部门/辅助核算员是总部为了管理的目的所设的异地部门，辅助核算部门/辅助核算员直接向总部负责，并对该区域所有分店进行日常工作的监督和票流的汇总工作。公司在非

总部管理辅射区域内，可以设立区域总部，实行“总部——地区总部——门店”的管理模式，地区总部在总部监督下严格按总部有关规定开经营管理活动，并进行独立核算，从而形成总部和地区总两级管理体制。区域总部具有单独的财务核算中心，区域总部下设的所有的门店的所有帐目都入区域总部的帐目进行统一核算，区域总部应定期和总部进行对帐工作，并在指定的财务核算周期内向总部上交经营和财务报表，由总部进行帐套合并处理。

第四条 由连锁总部进行统一核算是连锁经营众多统一中的核心内容。区域性的连锁企业，由总部实行统一核算；跨区域且规模较大的连锁扩展，可建立区域性的分总部，负责对本区域内的店铺进行核算，再由总部对分总部进行核算。

第五条 本企业统一核算的主要内容是：对采购货款进行支付结算；对销售货款进行结算；进行连锁企业的资金筹集与调配等等。

第六条 店铺一般不设专职财务人员，店铺与总部在同一区域内的，由总部统一办理纳税登记，就地缴纳各种税款；店铺与总部分跨不同区域的，则由该区域的分总部或店铺向当地税务机关办理纳税登记，就地缴纳各种税款。

第七条 区域分总部应定期向总部汇报该区域各店铺的经营情况、财务状况及各项制度执行情况。

第八条 原则上连锁企业在建立时就应实行统一核算，有特殊情况的企业在实行连锁初期，可以分阶段、分步骤地逐步进行核算上的统一。

第三章 会计核算原则、科目及报表

第九条 本公司执行《小企业会计制度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

第十条 本公司实行分级核算、按部设帐。

第十一条 本公司采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。

第十二条 公司及下属各分店对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、计提折旧、应交税金、各项摊销和预提等均应按规定时间进行，不得提前或延后。

第十三条 本公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非总经理同意，任何人不得随意改变。

第十四条 本公司在筹集资本金活动中，投资者出资额超出资本金的数额；企业因分立、合并、变更投资时资产评估或者合同、协议确定的资产价值与原帐面净值的差额、接受捐赠的财产等计入资本公积。

第十五条 本公司流动资产包括现金、银行存款、应

收票据、应收股利、应收帐款、其他应收款、预付款、待摊费用、存货等。应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价；应收票据按面值计价，其贴现利息计入财务费用。第十六条 本公司不计提坏帐准备及存货跌价准备，年度内所发生的坏帐损失直接计入期间费用。

第十七条 本公司在其他应收款科目下设置备用金二级科目，公司采用备用金定额管理制度，根据具体情况，核定一定金额的备用金，使用单位实际使用后所产生的支出，以符合公司规定的原始凭证向财务部报帐，财务部在审核无误后用现金补足备用金定额。

第十八条 本公司在其他应收款科目下设置内部往来二级科目，专门核算本公司下属各企业内部之间以及与公司本部之间的业务往来。

第十九条 本公司的存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等，均按实际成本计价，上述各项存货的发出和领用，均按加权平均法进行核算。

第二十条 本公司的低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如家具用具、办公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性摊销方法，所有低值易耗品均在领用时一次性计入当期费用（个别分店另有规定的除外）。

第二十一条 本公司对各分店的存货进行定期或不定

期的盘点，盘盈的存货冲减当期费用，盘亏和毁损的存货在扣除过失人赔款和残料价值后，计入当期费用。

第二十二条 本公司的固定资产是指单位价值在2000元以上，使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其它与经营有关的设备、器具、工具等；或虽不属于经营用设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。

第二十三条 本公司的固定资产折旧，采用平均年限法计提，净残值率按固定资产原值的1%确定，固定资产折旧年限按以下规定执行：

（一）房屋为20年；

（二）通用机械及其它设备为10年；

（三）电子设备、运输工具、办公设备、器具、工具、家具等为5年。第二十四条 本公司根据月初在用固定资产的帐面原值和月折旧率按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。

第二十五条 本公司所发生的固定资产修理，直接计入当期费用。

第二十六条 公司出售或清理报废固定资产变价净收入（变价收入、残料价值减去清理费用后的净额）与固定资产净值（原值减累计折旧）的差额，计入营业外收入或者营业外支出。篇五：连锁餐饮业财务营运管理操作手册

连锁餐饮财务营运管理操作手册

财务部岗位职责

第一节、岗位职责

（一）财务主管岗位职责

一、岗位名称： 财务主管

二、岗位级别： 主管

三、直接上司 ：总监

四、下属对象： 会计员 出纳员 成本核算员 仓库保管员 收银主管

五、主要职责：

1、主持财务部门例会，传达上级领导工作精神，总结本周的工作不足，提高工作效率。

2、负责组织酒店的经济核算，组织编制和审核会计、统计报表向董事会与公司总经理、总监汇报并按董事会规定时限及时组织编制财务预算和决算。

3、审查各项开支，密切与各部 门联系、研究并合理掌握成本和费用情况，并报董事会。

4、做好各项资金计划平衡，管理和掌握各项资金的运用，调理各业务部门所需资金，保证业务活动之顺利开展。

5、督促有关人员抓紧应收款的催收工作，加速资金回笼。

6、检查、督促财务人员认真执行各项财务规章制度，组织财务人员培训业务知识，学习和执行“会计法”。

7、负责与财政、税务、工商金融等相关部门的联系及时做好财政税务工作。

8、联系各营业部门，了解经营情况和市场信息及时向上级提出合理化建议。

9、保存酒店关于财务工作方面的文件，资料、合同和协议，督促本部门员工完整保管企业合作期内的一切帐册，报表、凭证和原始单据。

10、开展部门员工业务培训，使各岗位员工熟练掌握本岗位的业务知识，规范、程序做法、环节、能独立工作，并基本了解本部门其它岗位的业务环节。

六、任职条件：

1、热爱本职工作，工作勤恳，认真负责。

2、精通酒店的财务知识具有一定的工作组织管理能力。

3、中专文化程度身体健康，精力充沛。

（二）会计员岗位职责

一、岗位名称： 会计

二、岗位级别： 部长

三、直接上司 ：财务主管

四、下属对象：

五、主要职责：

1、负责餐厅成本分析，盈利分析。

2、负责餐厅收银系统的培训，让每位收银员熟练掌握业务技能，以确保顺利进行。

3、规范财务各类票单，文件、帐册等管理工作。

4、搞好各档案工作。

5、核算营业收入与支出。

6、负责公司物业管理，收银管理和员工薪资核审。

7、协调营业部门关系，使营业与买单正常运转。

8、每日核算营业报表经经理审核后上报总监与总经理及执行董事等。

9、定期上报损益表、资产负债表、盘点表等。

10、追踪应收帐和应付帐款等工作。

11、协助经理搞好财务预算、决算和各期培训计划。

12、协助经理搞好金融部门，税收等部门关系，及时掌握国家税收政策。

六、任职条件：

1、热爱本职工作，工作勤恳，认真负责。

2、精通酒店的财务知识具有一定的工作组织管理能力。

3、中专文化程度身体健康，精力充沛。

（三）出纳员岗位职责

一、岗位名称： 出纳员

二、岗位级别： 部长

三、直接上司 ：财务部主管

四、下属对象：

五、主要职责：

1、做好餐厅现金收入与支出，认真按照会计制度处理各项应收、应付款项。

2、与财务、税务、工商、金融等部门搞好关系，随时了解货币兑换率和税收相关政策。

3、按规定保管好现金。

4、负责员工薪金（银行存卡办理）和发放。

5、负责每天餐厅收银找零兑换工作。

6、负责培训收银员对刷卡知识的了解及对真假币的辨认。

7、做好各类票证、文件资料的保管工作。

8、对上级领导交给的任务认真及时完成。

六、任职条件：

1、热爱本职工作，工作勤恳，认真负责。

2、精通酒店的财务知识具有一定的工作组织管理能力。

3、中专文化程度身体健康，精力充沛。

（四）财务部审核员岗位职责

一、岗位名称：审核员

二、岗位级别： 员工

三、直接上司 ：财务部主管

四、下属对象：

五、主要职责：

1、审查记帐的完整和合法依据，包括科目对应关系，借贷是否平衡，数字金额等项目；同时审核记帐凭证与原始单据是否齐全和合符规定，审批手续是否完备，原始单据是否与记帐凭证内容一致。

2、严格执行财务制度和开支标准，对一切不符合规定的开支和违反收支原则的结算，均要拒绝办理，并及时向会计主管或财务经理报告。

3、编制年度、季度、月度会计报表，并做出编表说明。

4、协助会计主管编写每月的财务分析报告，对经营收入影响较大的项目，要单独做出分析。

5、月终做出汇总平衡表，并与各明细分类帐核对。

6、装订记帐凭证、会计报帐表、各种帐册，并分类编制。

7、对消费帐单严格审查，发现问题及时与各部门联系，或上报总经理。

六、任职条件：

1、热爱本职工作，工作勤恳，认真负责。

2、精通酒店的财务知识具有一定的工作组织管理能力。

3、中专文化程度身体健康，精力充沛。

（五）成本核算统计员岗位职责

一、岗位名称：成本核算统计员

二、岗位级别： 员工

三、直接上司 ：财务主管

四、下属对象：

五、主要职责：

1、执行主管的工作指令并报告工作。

2、按时、保质完成各部门的成本费用核算。

3、每日及时按厨房测算菜点毛利率，按餐厅测算酒水毛利率。

4、配合协助本部门经理与各部门核算员做好各项成本费用管理工作。

六、任职条件：

1、热爱本职工作，工作勤恳，认真负责。

2、精通酒店的财务知识具有一定的工作组织管理能力。

3、中专文化程度身体健康，精力充沛。

（六）收银部长岗位职责

一、岗位名称：收银部长

二、岗位级别： 部长

三、直接上司 ：财务主管

四、下属对象：

五、主要职责：

1、认真遵守公司的各项规章制度，紧持原则。为公司严格把好收银关，根据公司及财务部要求，严格管理全体收银员。

2、负责收银台的全面工作，检查各岗位责任制的落实情况和各项规章制度的执行情况。

3、每月月底及时编排收银员更期表，做好考勤的统计工作。

4、在营业现场及时解决疑难问题，并与楼面及相关部门做好沟通、协调工作，对于出现重大无力解决的事件，要及时向各区副总或相关领导汇报，以确保及时排解有关问题，使营业工作正常运作。

5、顶替收银员当值。

6、定期（如每周）向财务经理汇报营业现场的营运情况和存在的问题及改革建议；定期或不定期汇报收银员的工作情况和思想状况；充分调动收银人员的工作积极性。

7、完成上级领导交办的其他事项。

六、任职条件：

1、热爱本职工作，工作勤恳，认真负责。

2、精通酒店的财务知识具有一定的工作组织管理能力。

3、中专文化程度身体健康，精力充沛。

（七）收银员岗位职责

一、岗位名称： 收银员

二、岗位级别： 部长

三、直接上司 ：财务主管

四、下属对象：

五、主要职责：

1、严格按照公司相关规章制度及财务制度处理好日常工作。

2、在岗期间，除按公司规定准备的零用金外，一律不准携带现金入收银台；不准私自套汇或变相套汇。

3、严格按照收银工作流程对电脑、刷卡机、检钞机等收银设备的使用，要严格按规定的进行操作，否则，由此出现的失误按规定给予处罚。

4、实行微笑服务和唱收唱付的服务方式，杜绝一切因货款交付不清或单款不符及争吵等事件的发生。

5、因工作失误，给公司造成的经济损失，由当事人负责赔偿。

6、认真打印和填写各种营业报表，及时结算当日营业款项，做到 单单相符、单款相符、表款相符。

7、认真记录和反映每日营业现场的非正常事件。

8、服从领导、团结同事，按指定时间上下班及轮休。

9、收银组长要协助主管收银台的日常工作。

六、任职条件：

1、热爱本职工作，工作勤恳，认真负责。

2、精通酒店的财务知识具有一定的工作组织管理能力。

3、中专文化程度身体健康，精力充沛。

（八）、仓库管理员岗位职责

一、岗位名称：仓库管理员

二、岗位级别：员工

三、直接上司：财务主管

四、下属对象：

五、主要职责：

1、熟悉公司所需物品的名称及用途并了解物品的性能。

2、做好采购数量、规格、型号、质量的验收与登记。3做好仓库物品的收支平衡。

4、做好仓库物品的堆放、排列、标示工作。

5、做好发货、退货记录工作。

6、做好安全库量以及仓库卫生工作。

7、搞好防盗、防火、防潮、防虫等措施和物品报废工作。

8、处理好仓库的积压品和过期物品。

9、搞好每月盘点，做好仓库报表。

10、部门物品意见随时收集并告知上司是否采购。

11、认真及时做好物品的直拨出库入仓，报损等工作事务。

12、把好质量关，对低劣商品拒绝收用，严格执行申购计划。

六、任职条件：

2、精通酒店的财务知识具有一定的工作组织管理能力。

3、中专文化程度身体健康，精力充沛。

（九）、食品采购员岗位职责

一、岗位名称：食品采购员

二、岗位级别：员工

三、直接上司：财务主管

四、下属对象：

五、主要职责：

1、一切采购物品必须按有关部有效采购单进行，并切有总经理签字方可采购。

2、经常到部门了解物品使用情况及请购物资的规格、型号精量，避免错购。

3、认真核实各部的请购计划，根据仓库存货情况，定出实际采购计划，对定型、常用物资按库存规定及时办理，防止物资积压，做好物资使用的周期性计划。

4、对各部门所需物品按急先缓后的原则安排采购，积极与供货单位取得经常联系。

5、严格遵守财务制度，购进一切货物首先办理进仓手续，然后到财务报帐，不拖帐、挂帐。

6、与仓库联系，落实当天物品的实际到货的品种、规格、数量，把好质量关。然后通知申购部门，及时领出。

7、尽量做到单据（或发票）随货同行，交仓管员验收（托收除外），如因省外物资不能单据随货同行，应预先根据合同数量，通知仓管员做好收货准备。

8、下班前，做好当天工作情况记录和明天工作计划。

9、采购物品一定实行货比三家，对大件物品，特殊物品技术性设备等实行先报价看样品再购买原则，以便做到价格合理功能有效，质量保证。

六、任职条件：

1、热爱本职工作，工作勤恳，认真负责。

2、中专文化程度或同等学历，两年工龄以上。身体健康，精力充沛。

（十）、电脑系统维护员岗位职责

一、岗位名称：电脑系统维护员

二、岗位级别：员工

三、直接上司：财务主管

四、下属对象：

五、主要职责：

1、对电脑系统各部、各机进行经常性的维护、保养工作，保障电脑中心的电脑主机、各部

门的终端机正常运转，操作正常。

2、对于系统硬件及软件出现故障、错误及时处理，并报告本部门主管，以便使子系统尽快

恢复正常。

3、对任何操作要认真、细致、准确，不准抱有尝试，进行无把握及非授权的指令操作。

4、安排人员认真完成数据的备份工作和当班资料归档工作，协助有关部门编制和打印各种

报表，并做好数据保密工作。

5、负责培训和辅导各部门使用电脑人员正确操作硬件及使用软件，熟悉操作程序，并懂得

6.连锁门店管理制度 篇六

统一商号：连锁门店的统一商号为“济世药房”；

统一标志：连锁门店的统一标志为“JS”；

要求连锁公司所有门店统一悬挂连锁门店的统一商号和标志。2 统一采购

2．1门店药品进货应严格执行有关法律法规和政策，必须从连锁公司总部购货。

2．2门店严禁从非法渠道采购药品。

2．3 门店在接受配送中心统一配送的药品时，可简化验收程序，但应对药品质量进行逐批检查验收，验收人员应按送货凭证对照实物，进行品名、规格、批号、生产厂商以及数量的核对，并在凭证上签名。2．4 验收时如发现有货与单不符，包装破损，质量异常等问题，应及时报告公司销售和质量管理部门，在接到公司质量管理部门的退货通知后，再作退货处理。

2．5 验收进口药品，应有加盖连锁公司红色印章的《进口药品注册证》和《进口药品检验报告书》复印件，药品应有中文标签和说明书。2．6药品购进票据应按顺序分月加封面装订成册，保存至超过药品有效期一年，但不得少于两年。3 统一配送

连锁公司所有门店配送服务由公司统一安排，各门店必须在当天下午4点钟前做好第二天的补货计划并由公司送货司机统一收回，以便公司做好配送服务工作。4 统一经营管理

所有门店由公司统一经营模式进行管理（包括人员安排、管理制度等）。5 统一服务规范

5．1 门店工作人员应树立为顾客服务、对顾客负责的思想，将“顾客至上、信誉第一”作为企业经营的宗旨。

5．2 门店每天营业前应整理好店堂卫生，并备齐商品。店堂内应做到货柜货架整洁整齐、标志醒目、货签到位。

5．3 门店员工上岗时应着装统一，整齐清洁，佩带胸卡，微笑迎客，站立服务，有举止端庄、文明的形象和良好的服务环境。

5．4 营业员接待顾客时应主动、热情、耐心、周到、态度和蔼，使顾客能充分感受到得到优质服务的满足和愉悦。

5．5 计价、收款应准确，找补的零钱要礼貌地交给顾客，并叮嘱顾客当面点清。

5．6 门店应设咨询台，指导顾客安全，合理用药。

5．7 门店应将服务公约上墙，公布监督电话，设有“顾客意见簿”，认真对待顾客投诉并及时处理。5 统一设置质管员

7.浅析连锁企业的资金管理 篇七

一、加强资金管理是连锁企业强化经营管理能力的必然选择

连锁企业一般规模较大, 各分公司或子公司之间的资金联系千丝万缕, 日常资金流转频繁, 为了保障资金的效率和效益, 势必要求总部加强集中管理。所以说加强资金管理是连锁企业的必然选择, 对企业整体来讲意义重大。

首先, 资金管理的直接作用是提高企业的资金利用效率。

效建设不仅仅是医院人力资源部门的份内之事。医院不仅要把人才绩效建设作为绩效管理的第一目标, 严格对员工的招聘, 加强对员工职业技能的培训和职业道德的培养, 还要建立和完善人员管理测评机制。没有科学合理的测评机制, 就不能激发员工的工作热情和潜力, 因此, 医院应加强对员工的个人工作管理的测评, 在科学合理的测评考核制度下, 焕发医院工作人员的工作热情, 提高服务质量。

(四) 加强成本核算, 提高医院效益

成本核算是医院绩效管理中重要的一环。医疗资源的节约和效率的提高将有效地降低医疗成本, 实现成本控制。因此, 医院要加强各项医疗工作的成本核算, 以提高经济效益。降低成本是一方面, 成本控制又是一方面, 医院要加强组织领导工作, 成立专门部门, 例如成本管理处, 并且建立院、科分级控制、统一管理的成本核算制度来实现医院全面的成本管理核算。

(五) 优化资源配置, 提高科研创新水平

绩效管理模式下, 医院的医疗资源需要进行优化配置, 以提升医院的核心竞争力, 在激烈的市场竞争中立于不败之地。具体在于培养专业技术人才、提高创新科研的能力。而要提升核心竞争力, 就必须要大量的科研资金的注入作为科研保障。因此, 医院要优化资源配置, 提高对科研的投入水平, 加大对科研创新的资金和技术投入, 扩大学科规模, 提高研发成果的评价一个连锁企业经营好坏, 最有效的标准就是其资金周转速率, 在企业财务分析体系中就有许多指标是针对企业现金、各种资金周转效率的考量。而且在当前资源紧缺、竞争压力日益增大的经济环境下, 连锁企业获取资金的难度增大, 客观上要求其充分利用掌握的有限资源, 创造最大的收益。

其次, 强化资金管理有助于连锁企业风险抵御能力的提升。纵观企业各种财务和非财务活动, 其风险的来源归根到底与企业资金安全密不可分。连锁企业组织形式复杂, 分、子公司较多, 经营风险存在分散化的特点, 而通过资金的集中管理, 企业总部就有效的将各级企业部门联系了起来, 有助于从根本上监控各种风险因素, 加强风险控制, 提高风险应对能力。

第三, 资金管理能力也间接影响连锁企业对外融资及产品销售等各种运作活动。资金管理虽然没有直接作为评价企业的标准, 但却潜在的影响公众的认知, 直接的影响连锁企业的社会形象, 代表着企业的整体管理水平。因此也就间接的会对连锁企业的对外经营活动产生影响, 最明显的就是融资活动, 其次还有企业日常的生产销售活动, 由此资金管理不可小觑。

二、连锁企业资金管理存在的问题分析

近几年来企业连锁经营的组织形式逐渐成为市场主流, 各类连锁企业集团也根据其连锁形式特点建立起了相应的组织管理体系、财务管理体系、运营体系, 并重点强化对分、子公司的资金管理, 实行统一集中的管理, 一定程度上促进了资金流

质量, 优化科研项目结构, 突出科研技术的重点和优势, 着力打造医院自身的特色品牌。

四、结论

综上所述, 在普遍实行绩效管理后, 大多数医院医疗质量得到大幅度提高、优秀医疗人才不断增加、医院员工的积极性大大增强, 工作效率明显提高、财务透明度提升, 成本意识增强, 取得了明显的成效, 但是仍然有部分医院存在混淆绩效考核和绩效管理、绩效管理实施中缺少沟通、医院管理层置身事外、科室、员工个人目标与医院总体目标缺少契合等问题。因此, 医院需要提高医疗质量, 完善医疗质量评价体系、深化对服务保障水平的考核, 完善管理监督机制、加强人才培养, 完善人员管理测评机制、加强成本核算, 提高医院效益、优化资源配置, 提高科研创新水平, 不断的深化绩效管理机制改革, 以便更好的推动和促进医院现代化管理服务的发展建设。

参考文献:

[1]鲁云敏.医院绩效管理实践与探讨[J].现代医院, 2010 (03) .

[2]赵鹏图.“卓越绩效”管理模式在医院管理中的应用[J].现代医院,

的安全稳定。但是由于企业业务运营的不断更新, 连锁企业资金管理方面还是出现了一些漏洞, 表现出几个方面的问题。

(一) 资金预算管理体系不够完善

对于连锁企业来讲, 建立资金预算体系是必要的工作, 因为当企业连锁达到一定规模后, 资金占用量会更大, 其应急调动资金的灵活性就越差, 因此若能做好资金运用的提前规划, 就能有效的避免应急调拨的风险, 调控好各级分、子公司, 各项业务的资金流量, 保证资金正常运转, 同时也为资金管理效果评价提供一定的依据。但实际情况是, 很多连锁企业并没有充分的资金预算意识, 缺乏对资金预算管理的全面理解, 甚至有些企业专门的预算管理部门都没有设置, 使得资金预算管理的有效完整的体系不能建立。而即使建立资金预算管理的企业, 其资金运用和调度还表现的比较随意, 资金收支也缺乏相应的额度管理, 使得资金预算与实际经营管理需要偏差较大。

(二) 资金运转过程存在管理漏洞

连锁企业资金管理的重要环节是日常的现金收付过程, 而由于牵涉方面众多, 这也是企业往往难以有效掌控的。首先, 连锁企业现金库存余额限额的控制能力不足, 尽管连锁企业都有规范现金日存日结等管理制度, 但是由于分支企业众多, 每日的现金收付不可能完全按时完成, 总部若没有集中的数据收集制度, 就无法掌控各级公司的现金库存实况。其次, 连锁企业收支系统效率低下, 一些企业内部收付系统没有建立与银行结算系统的直接联系, 无法进行批量化、快速的收支信息传递, 降低了核算效率;一些企业仅收入实行集中管理, 而付出则依旧执行划拨制度, 增加了支出过程的处理成本, 降低了支付效率。第三, 信用政策管理不科学, 信用政策是企业运用比较多的财务政策, 但是连锁企业在信用政策的运用中存在标准不统一、盲目增加应收账款不注重成本控制和风险管理等问题。第四, 财务内部控制不足影响资金管理效果, 由于资金管理是通过财务数据及资料进行的, 连锁企业财务内部控制上存在的监管真空、会计核算漏洞等大大影响资金管理的真实性。

(三) 资金管理未建立相应的风险预警机制

风险管理是连锁企业日常管理的一项基本的内容, 各个企业都比较重视经营风险尤其是财务风险的管理, 并形成了一定的风险管理制度和体系。但是对于资金管理的风险, 连锁企业并没有独立看待, 往往是将其纳入财务风险的管控之中, 而导致资金管理风险未得到足够的重视, 相应的风险监控指标没有明确的目标, 缺乏风险识别的机制, 更无从谈及全面而有效的风险应急预案和处置方案的制定。另外, 连锁企业也未重视风险的自上而下管理, 较多的将风险管理权限下放到各级分支企业, 因而整体资金流转风险的管控力极差。

(四) 未形成健全的对资金管理的监督考核

连锁企业各级分支企业都有自己的利益目标, 而由于层次众多, 结构复杂, 连锁企业总部势必不可能对各级公司的资金使用情况进行面面俱到的了解, 因此一定的监督考评制度就有必要。目前很多连锁企业的资金管理监控体系不健全, 主要表现在监督随意性、缺乏定期性、对资金管理效果的检查评价远远滞后于企业资金管理工作的开展、为能建立有效的资金管理效益与各级分部人员奖惩结合的办法等等, 这些方面的因素影响, 都对企业资金管理水平的提高起了阻碍作用。

三、对完善连锁企业资金管理的几点建议

(一) 完善资金预算管理, 提高资金管理的规范性

预算管理既是对企业经营的提前规划, 也起到对企业活动的控制作用。连锁企业复杂的组织形式决定了其资金流动的分散性, 更需要总部从全局对资金的流动进行统筹。首先要增强对资金预算的重视, 保障资金预算的组织及人员配置, 要求各级分部管理人员全面了解资金预算的职能与预算管理的内容体系, 掌握资金预算制定方法;其次要建立自下而上的资金预算报告制度, 分级汇总资金周转预测目标, 由总部对企业资金进行总体的预算控制, 特别加强资金流入流出的预测, 增强资金预算准确性;最后要建立资金预算的执行、调整和反馈机制, 形成资金预算全过程的管理系统, 以控制和消除资金预算偏差, 规范资金预算执行。

(二) 加强资金过程管理, 堵塞管理漏洞

资金过程管理的关键是控制好资金收付, 要从制度、系统、财会三个方面来加以完善, 逐步堵塞各项管理漏洞。制度上, 要进一步加强总部资金集中管理的力度, 特别是对每日收支的管理, 要求各级分部切实做到日收日结, 并建立集中的日汇报制度, 强化总部对下级单位的掌控;要加强信用政策的统一管理, 确立连锁企业内部相同业务一致的信用政策, 减少差异化信用政策下资金管理的难度;重视信用风险的防范, 及时催收应收账款, 减少资金占用成本。系统上, 连锁企业要完善资金管理的信息系统技术水平, 健全资金收付的核算系统, 加大各级企业各项业务处理的信息处理程度, 早日实现企业内部全信息环境;建立批量化处理的资金收付系统, 建立资金信息内部共享的平台;利用网上银行等现代化的服务终端, 形成与银行支付结算相适应的资金收支处理机制。财会管理上, 要以完善企业财务内部控制为基础, 加强对企业资金核算过程的管理, 以有效的支持资金管理决策的作出。

(三) 建立健全资金风险管控体系

连锁企业应当将资金风险管控纳入集中资金管理体系中来, 严格强化资金管理全过程的风险监控。要结合连锁企业组织形式和业务结构特点, 明确企业资金风险管理的控制点, 有针对性的确立风险监测的标准, 明确风险管理人员责任权限;建立日常风险检查监测的制度, 形成总部敦促、下级分部执行、总部评价的体系, 建立上通下达的风险信息传递渠道;要加强资金风险预警能力, 设置相应的风险阈值, 以建立有效的风险警示标志;制定资金风险预测应对预案, 提高企业风险处理的灵活性和弹性。

(四) 加大资金管理的监督考评力度

对资金管理进行监督考评是检验连锁企业资金管理近况和管理效果的主要途径, 可以帮助企业进一步改进资金管理工作, 吸收经验。配备专门的对资金管理进行监督检查的机构及人员, 使其直接对上级管理层负责, 加强日常监督的权威性;完善对资金管理工作的考核制度, 建立对资金管理工作的实时考核;将资金管理工作的监督检查结果及考核评价成果与企业员工绩效考评结合起来, 建立相应的奖励惩处办法, 加大资金管理的力度。

参考文献

[1]袁文玲.连锁经营企业资金管理之我见[J].才智, 2012 (21) .

8.连锁财务管理 篇八

关键词：集团资金；统一管理；财务

现阶段，企业财务管理是整个企业管理的核心内容之一，企业常常在经营管理的过程中实现整个财务的管理。目前，我国现代的财务管理主要是以科学合理地利用企业内部的资金，努力实现我国企业价值的最大化。所以，整个资金管理对企业的整体运行有着决定性的影响。而且，目前资金管理的主要形式是以集中管理为前提，这样的形式有利于我们保证资金实现迅速的集合，同时针对资金的监管和利用能够实现有效的运行。

1 我国集团公司资金统一管理存在的各种弊端

第一，集团公司资金管理方面的问题。由于经营状况各分支机构是不同的，复杂的活期账户，甚至目前的一些支付还夹杂着很多在预算外资金收入，这种问题的存在使得集团公司的支出账目与所开具的发票之间存在不合理性。例如许多的公司自己的账单手续准备的非常齐全到位，但是在实际报销的过程中，我们常常忽略实际文件内在的真实性，所以很难出现表面账户与实际费用完全吻合的状态。同时，由于企业自身内部的结构性问题，不同部门之间有不同的分工和任务，所以不能确定一个统一的、可行的审计标准，所以会出现一系列的问题。

第二，分公司与总公司的目标总是相差甚远，出现相反的方向。实际的主要目的是为了实现资金的集中管理，从而提高资金的使用效率。但是实际情况显示，公司的分支机构缺乏必要的支持和指导，业务扩张和发展的分支无重大影响或帮助，然后在该分支将缺少组中心的身份，公司将没有足够的管理权力来实现。

第三，集团内部资金十分分散，利用的效率过低。由于公司内部重组分立或者改变资金的整体构成，从而使得一些原本生命力比较旺盛的企业因为自身资金的流失，导致错失很多机会，所以经营的规模也出现倒退的情况。

2 集团企业资金统一管理是科学管理的主要内容

科学的管理是一个企业通过具体的科学技术方法和手段来管理企业，主要是解决企业的管理问题，提高管理效率，达到预期的生产目标。“泰勒制”是科学的企业管理制度，这在20世纪初的短缺经济状况，极大地促进了经济发展和企业管理研究做出了巨大贡献的典型代表作。虽然自上世纪80年代，企业在创造财富的决定性作用已主要依赖于智力劳动，而是“泰勒制”不是真正的缺乏人性化，而是它呈现出刚性的一面，科学的管理体制有利于提高企业的整体效率，达到预期的任务。在新形势下不断发展的科学的管理，特别是集中将在未来的科学企业管理日益重要。集中科学管理与现代普及的网络紧紧结合在一起，它通过各种技术手段，使企业各个子系统融为一体，来加大该业务的专业性，其中包括集中的有序运行，业务流程，企业客户和供应商关系的集中监控和管理等。而根据集中管理不是简单的科学意义，正式集中，这通常需要数据、进程、服务等通过通讯技术和软件系统来达到集中管理的最终目标，并且形成对多个系统的支持合作，使应用系统成为一个有机的整体，以提高业务效率。

3 加强集团企业资金统一管理的几点注意事项

3.1 加强专业培训，进行职业道德教育

会计是一个高度专业和产业政策，会计不仅仅要求具有自身高度专业性的职业技能，同时对会计的职业道德提出了更为严峻的考验，只有一个具备职业操守的会计，才能真正实现为企业服务，为企业负责，这是对企业内部会计的最低要求也是最高纲领。

会计的主要职责是帮助企业完成财务核算与预算，保证企业资金的准确流动性，同时最为重要的是对企业内部的资金进行合法的监督，始终保持自律行为，不接受企业高管的各种不合法命令与贿赂。与此同时，而且要确定谁负责投资和维护投资者，经营服务理念的利益。因此提高个人的道德品质，业务发展的职位，高度负责。

3.2 树立良好的企业形象

树立良好的企业形象，同时需要关注的基金管理业务是社会的主要内容，必然有着千丝万缕的联系，以其他个人和社会的发生。例如，任何企业都必须负责提交财务报告、税务、商业、工业和其他政府部门，随时准备接受指导和监督。我国政府能够通过企业的现金管理系统，全面地了解他们所需要的财政资源的信息，这样有利于维护政府部门的良好形象，同时更有利于公司更多的得到政府的支持和资助。公司必须提供相应的财务信息，如果必要的财政资源信息获得，或由于缺乏信息和误解的企业，势必会产生一些影响公司正常发展的后果，如银行逼债等各种情况，这些情况一旦发生，会对公司的形象造成直接的影响，企业也可能产生致命的打击。如果金融资源，通过资金集中管理为政府主管部门，股东和银行等良好的信息平台，这会增强信任度在企业的外部组织，提升企业信用等级。

3.3 及时灵活调度，把有限的资金利用在最为需要的地方

我们都知道，在资金支付的时间范围内，我们要根据紧急程度需要来灵活的安排资金的使用程度。由于在资金短缺的情况下，我们要确保员工的工资按时发放，不要给员工造成坏的情绪，然后安排生产急需的原材料和配件，保供电，结合金地自在资金短缺矛盾，严格的管理，裁员，提高营运资金油门。加强采购资金管理。实行择优选择的材料价格低廉，贴近采购，一定要避免盲目购买，不需要的东西就暂时停止购买，压缩整个购买原材料的成本，从而将节省的资金进行转化，加强生产。

企业应先从经济责任的履行情况，以减少消费为主要的前提，不断地提高劳动生产率，重点制不必要的费用，降低生产成本，从而减少了占用生产资金的日常开支，承包制的实施成本，节约有奖严格控制，超支不报；对于一些费用采取严格的冻结意味着没有花费一段时间来提倡节俭的管理，防止浪费的败家子作风。

4 结束语

综上所述，我国企业应该实施企业资金管理及财务统一管理模式，强化企业内部会计人员的主要职责，加强对会计人员的职