建筑公司风险点浅析

建筑公司风险点浅析（共8篇）

1.建筑公司风险点浅析 篇一

集团公司领导班子廉政风险点

重要人事任免：

1、任人唯亲；

2、偏听偏信；

3、德才表现掌握不准。重大投资和经营决策：

1、为谋取私利，提供虚假材料，造成“三重一大”决策失误；

2、说情、打招呼，影响“三重一大”决策的公正性；

3、投资追风，造成决策失误；

4、未报上级主管部门审核批准，通报并实施集体讨论结果。

大额度资金使用：

1、越权审批；

2、为谋取私利，提供虚假合同资料。防范措施：

1、坚持“德才兼备、以德为先”的标准，坚持民主集中制，实行票决制，坚持干部能上能下的工作机制；

2、在认真贯彻执行上级和集团公司规章制度的基础上，对“三重一大”工作，采取主要领导末位发言制，领导班子集体研究决策。

3、凡属重大投资和经营决策，由分管领导组织集团相关部室和有关单位深入调研，充分讨论，拟定详尽、完备、务实的可行性报告和决策方案以及风险评估报告，按决策相关工作程序提交集团公司经理办公会和董事会、常委会研究决定，并对其决策的依据、过程、结果形成会议纪要存档备案。

4、重要经费支出、资产处置等事项，按规定的领导权限审批，不准越权审批。超出审批权限的必须由集团公司领导班子集体研究决定。加强成本费用和公务消费的控制管理，公务活动招待费的支出情况应定期进行公开。

5、追究决策失误责任。对不履行或不正确履行“三重一大”制度决策程序，不执行或擅自改变集体决定的，弄虚作假造成领导集体决策失误的，按照集体责任、个人责任或直接领导责任、主要领导责任的不同，按照有关规定，给予党纪政纪和经济处罚处理，直至移送司法机关。

集团公司领导班子承诺：

1、认真落实科学发展观，依法办事，切实维护企业和职工的合法权益；

2、坚决执行《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》，做廉洁从业的表率；

3、坚决落实“一岗双责”要求，认真抓好管辖范围的反腐倡廉工作；

4、坚决按照决策原则和程序决定企业的“三重一大”事项；

5、坚决做到严于律己，遵纪守法，不发生贪污贿赂行为；

6、坚决做到按章办事，尽职尽责，不发生失职渎职行为；

7、不私自从事营利性经营活动，不在与集团由关联的企业或与集团有业务关系的企业投资入股；

8、不擅自决定或违反规定干预、插手工程或物资采购招标；

9、不利用职权为本人或亲属谋取非法利益，不利用职权收受单位和个人的礼金、礼物和有价证券。

10、不参与任何封建迷信、色情、赌博或变相赌博活动，不做任何损害集团利益的行为。

2.建筑公司风险点浅析 篇二

我国的建筑公司应该抓住这个机会, 处理好这场金融危机带来的和自身产生的财务风险。本文从财务风险的产生、财务风险的回避、财务风险的转移、财务风险的自留以及加强内部控制制度等几个方面阐述了建筑公司财务风险的对策与控制。

一、财务风险产生

任何企业都是一个开放的、有人的主观行为参与的经济系统。所以, 引起企业财务风险的因素或原因可以分为两大类, 即企业系统外部客观环境的不确定性和企业系统内部主观管理决策的不确定性。根据外部环境对企业经营活动和财务风险的影响程度, 可以将企业外部环境分为总体环境和产业环境两个层次。

目前, 建筑公司的总体环境不容乐观, 主要是建设产业中投资主体多元化所要求的相关法律建设没有跟上, 管理上出现很多新的空白地带。

例如:建筑工程款拖欠严重已经进入了恶性循环。业主、施工单位、分包商、材料设备供应商和劳务队伍之间形成了越来越严重的债务链, 压级压价、索要回扣、垫资接工程现象比较普遍。再加上巨额拖欠工程款, 造成大批建筑企业资金极度紧张, 导致企业经营利润很少, 甚至相当多的建筑公司长期大面积亏损, 致使无法继续经营。

由此可见, 外部环境带来的建筑公司的财务风险是各种各样的。

建筑公司内部环境带来的财务风险主要有以下几个方面:

一是存在短期偿债风险, 一旦提高资产利润率, 建筑公司将不存在长期偿债风险。

二是建筑公司一般存在投资风险, 度过了金融危机后, 建筑公司有了较大的现金流时才考虑再次投资。

三是国内建筑公司的成本费用太高, 建筑公司的总资产利润率、净资产利润率较低, 而且建筑公司的现金周转率很低, 说明建筑公司短期存在运营风险。

本文主要研究的是建筑公司内部产生的财务风险。

二、财务风险回避

财务风险回避是指在可能发生的风险之前, 主动放弃可能发生财务风险的项目以避免风险的发生给公司带来的伤害。财务风险回避是一种彻底的风险控制手段, 将风险降低为零, 而不是仅仅减少风险的损失程度, 但它也能消除风险带来的巨大收益, 从而使公司避免遭受经济损失。

公司一般在风险过大难以承受的情况下放弃风险, 在风险远大于收益的情况下也最好采取风险回避措施。

建筑公司的财务风险的回避措施主要体现在融资方式上。因为建筑公司建设周期长, 投资巨大, 往往需要大量的流动资金。对于一些公司资产负债率较高, 说明公司长期偿债能力存在风险, 那么公司在融资过程中就要进行财务风险的回避, 回避再增加债务的融资项目。

例如:避免贷款、发行债券, 应该选择发行股票, 募集资本金的方式。有的建筑公司的资产负债率虽然不是太高, 但是因为公司的总资产利润率、净资产利润率都很低, 因此公司在长期偿债能力上还是存在风险, 公司可以选择争取利润高的投资项目, 以提高总资产利润率。

另外也只有采用发行股票、募集资本金等不产生债务的方式融资, 回避财务风险。

对于一般的建筑公司, 提高公司的融资能力的主要途径有以下几个方面:

一是寻求银企合作的办法, 通过企业与银行建立伙伴关系, 解决企业资金问题。

二是开展企业合作, 使资金得到有效地运用。

三是通过优势企业上市等办法, 向社会筹集资金。

四是有条件的企业应积极操作BT、BOT等方式, 通过滚雪球的办法提高自己的资金运作能力。

三、财务风险转移

公司财务风险转移主要是因为公司所面对的财务风险无法回避, 但自身应对财务风险的能力有限, 无法解除风险, 即使解除财务风险付出的代价也很大, 因此采用转移风险的办法。一般采取保险、分散或签订合同的风险转移方法。

第一, 保险。在西方国家被称为“共同下水”的财务风险管理办法, 即采用各种方法将财务风险全部或部分转移, 推卸出去, 使风险的承受者由公司一家变成多家, 进而相对消除和减少公司的风险损失。

保险是一种简单有效地处理不可预料因素引起的损失的方式, 在建筑公司中得到广泛应用, 如工伤, 火灾等。

建筑公司按照所保风险的种类, 和保险公司签订和约, 按期支付一定数额的费用。在建筑公司出现风险担保事件的时候, 由保险公司支付损失费用, 从而实现风险的部分或者全部转移。不会影响建筑公司的正常生产经营活动。

我国的建筑公司大部分在近三年中管理费用与日剧增, 这与公司在经营过程中曾发生固定资产盘亏事件、车祸、工伤等事件有关。

第二, 分散。分散风险, 主要指经济单位采取多角经营、多方投资、多方筹资、外汇资产多源化、吸收多方供应商、争取多方客户以分散财务风险的方式。

对于财务风险大的投资方案, 公司通过与其他公司联营, 收益共享, 风险共担, 就达到了分散风险的项目。

如果公司有多项投资可供选择, 且各投资项目的收益是正相关, 那么多元投资就可以在一定程度上降低投资风险。

从调查中发现, 近几年的建筑公司的存货出现呆滞、三角债的情况很严重, 特别是在2008年产生了很多的烂尾工程, 一些建筑公司在决策不慎时收购大量烂尾工程积压了许多商品房, 造成存货积压, 占用了公司的大部分资金, 公司在处理这件事件中, 如果稍微不当, 将给公司带来破产风险。

对于这种情况下的建筑公司可以设计以下的解决方案:

一方面, 对于商品房之外的存货可以与供货商商量, 能退货的赶快退货, 不能退货的存货通过与供货商谈判进行债务重组, 既减少公司的债务有又减少存货的积压, 可以暂时缓解公司的财务压力。

另一方面, 对于公司的商品房可以发动员工入股的方式解决, 让有能力的员工认购一部分商品房, 分担公司一部分银行债务, 在财务状况好转的时候约定按一定比例分成给公司, 其余的作为福利分给员工。

第三, 合同。建筑公司通过与其他公司或部门签订合同或协议, 将公司认为有难以承受风险的项目承包给其它公司或部门。此类风险管理方法转移的不仅是企业承担风险带来的损失, 也转移了企业承担的法律责任。

对于建筑公司的财务风险来说, 订立合同主要是指能否利用别人的资产进行抵押担保或者政府资助担保来进行融资, 在这一点上是比较难的, 总体来看我国的大部分中小型建筑公司目前还没有迈出这一步。

四、财务风险自留

财务风险自留是指建筑公司自己承担风险所带来的损失的一种风险管理手段。一般在其他风险管理技术都无法实施或即使实施也效果不佳、成本更大的情况下采取风险自留。

对于其它风险管理技术而言, 风险自留管理技术一定条件下是积极有效的风险管理方式。

通常情况下, 建筑公司应该建立一笔预算作为风险自留的补偿资金或者直接把损失打入企业经营成本。

我国的建筑公司应收账款比较多, 每年都成上涨趋势, 对于应收账款的坏账准备, 公司每年都提取了一定比例, 作为风险自留, 这当然加大了公司的经营成本, 所以建筑公司在作出风险自留的决定时一定要认真进行预测与预算。

五、财务风险控制

对建筑公司面言, 要进行有效的财务风险控制应采取以下一些措施:

第一, 加强总体环境不确定性的控制。对总体环境不确定性的控制主要是对总体环境不确定性因素的控制。总体环境不确定性因素指的是对不同产业的经营都会产生影响的各种因素, 主要包括政治、经济、社会、科技以及自然环境等方面的不确定性因素。

建筑公司应及时掌握国家政策、政局的信息, 判断政治环境的变化方向。从而能在政治环境发生变化时, 公司能够有充分的准备, 来应对突变, 降低风险程度。公司还应加强对社会经济结构、经济发展水平、经济体制和经济政策这些要素的认识和理解, 来有效地控制经济环境不确定性对公司造成的财务风险。

而且, 建筑公司还必须做好产业要素市场的调查分析工作, 以降低产业要素市场变化引发的公司财务风险影响。建筑公司只有不断加强产品的市场调查, 调整市场策略, 才能降低财务风险发生的可能。

第二, 加强内部控制制度, 建立新型内部审计框架。除了对建筑公司产生的财务风险进行识别、回避、转移和自留之外, 还应该大力加强内部控制制度, 防止公司因内部监管不严而出现财务风险。

加强内部控制制度, 重要的是建立新型的内部审计框架。内部审计框架设想是建立审计委员会, 由独立董事、外部审计师、公司高层、内部审计师组成, 通过他们的相互合作达到公司治理的目的。

由于独立董事和外部审计师都是财务上的专家, 更能站在一定高度客观的评价公司的一切经营活动, 从而制定控制公司财务风险的预警机制与防范措施。

审计委员会负责监督和指导内部审计的工作, 内部审计成果直接向审计委员会汇报;负责针对内部审计报告的内容及时地与管理者进行沟通, 避免管理者与内部审计师的正面冲突, 确保内部审计的独立性和客观性, 并保证其有足够的权威对治理过程本身做出评价。

此外, 在公司治理框架下, 由审计委员会来选择会计师事务所, 负责与独立审计师沟通, 包括商定合理的审计费用, 这样就大大削弱了审计方和管理当局之间的合谋可能, 有助于促成规范的业务委托关系, 使外部审计以外部治理的身份对管理者层面的监督起到比较好的约束作用, 达到内部审计与外部审计联合治理的最佳效果。

审计委员会主席可以通过定期约见外部与内部审计人员, 并在委员会开会时请他们参加, 加强相互之间的沟通, 营造浓厚的合作氛围。

基于这种内部审计框架的内部控制制度建立起来后, 审计委员会就能够采取有力的措施执行有力度的审计, 从而起到控制建筑公司财务风险的目的。

综上所述, 通过对建筑公司财务风险的产生途径进行分析, 对建筑公司的财务风险实行了一系列控制办法, 主要是进行一系列的风险处理方法, 包括风险转移、风险自留、风险回避等方法。然后探索了建立内部控制制度, 构建审计委员会参与的新型审计机构, 负责各个项目、各个部门的预决算审计, 督促各部门执行公司的财务制度, 从而控制公司财务风险。

参考文献

[1]冯丽霞:《财务分析学》, 中南大学出版社2004年版。

[2]刘建明:《财务风险管理与企业内控关系问题的研究》, 《中国总会计师》2008年第2期。

[3]李建英、桑广成:《建筑企业财务风险预警研究》, 《财会通讯》 (理财) 2008年第4期。

[4]桑广成:《建筑企业财务风险管理浅探》, 《财会通讯》 (综合) 2008年第5期。

[5]卞红专:《试论建筑施工企业的财务风险》, 《财经界》 (学术) 2009年第10期。

[6]杨丽霞:《建筑企业如何应对金融危机防范财务风险》, 《财经界》 (学术) 2009年第11期。

[7]高海霞:《建筑企业财务风险的形成与防范》, 《财政监督》2009年第12期。

[8]王兴玲:《浅谈建筑施工企业如何防范财务风险》, 《山东经济战略研究》2006年第6期。

3.浅析公司负债筹资风险 篇三

关键词：负债经营；筹资风险；风险防范

一、负债筹资研究背景

负债经营最早起源于国外，Modiglian和Miller于1963年提出了MM理论，他们的结论是负债会因利息的减税作用而增加企业价值。我国企业负债经营风险研究起步较晚，吴世农、黄世忠（1986）曾介绍企业的破产分析指标和预测模型，接下来近十年该方面的研究几乎是空白，直到1995年刘淑莲等介绍了Z—Score模型，为我国开展有关企业财务风险预测研究重新打开了篇章。经过十多年的不懈努力，有关负债筹资风险的研究取得了可喜的成果。近来郭斌等采用因子分析和逐步判别分析相结合的方法，在综合考虑财务和非财务因素的基础上，建立了财务指标和非财务指标的Logistic回归模型，并运用国内的相关数据进行了实证研究。①

目前，我国企业普遍面临资金短缺问题，负债筹资是现代企业的主要筹资方式之一，有负债就会有相关筹资风险。因此，防范因负债而引起的风险是每个企业都不能回避的现实问题。

二、公司负债筹资中存在的风险

（一）负债经营增加了企业的财务风险

企业进行负债经营的前提是保证投资收益高于资金成本，否则，将出现收不抵支或发生亏损，降低了偿债能力。在负债数额不变的情况下，亏损越多，用以偿还债务的能力就越低，财务风险也就越大。企业的高额负债，不仅需要支付巨额的利息，而且降低了企业的竞争能力，危及企业的生存与发展，最终将因无力偿还债务而破产。

（二）过度负债降低了企业的再筹资能力

企业债务到期，若不能按期足额还本付息，就会影响信誉。若是信誉好的企业，可以很容易地举新债还旧债；但是信誉不好的企业，金融机构或其它企业就不愿再提供资金，降低了再筹资能力。

（三）负债经营增加了权益筹资风险

过度负债可能导致股票市场价格下跌，上市公司负债经营所产生的财务风险，不仅影响企业所有者权益，而且还会影响到股票的市场价格。当负债率超过允许范围，股票风险增高，其市场价格也必然随着下降，企业权益筹资必然受到影响。

（四）增加了企业的经营成本，影响资金的周转

负债增加了企业的经营成本，影响资金的周转。企业负债经营必须按期支付利息，一方面增加了企业的经营成本；另一方面如果还款期限比较集中，短期内要求企业筹集巨额资金还债，就会影响企业资金的周转和使用。

三、防范公司负债筹资风险的对策

（一）建立有效的风险防范机制

企业必须立足市场，建立一套完善的风险预防机制，及时对财务风险进行预测和防范，制定适合企业实际的风险规避方案，通过合理的筹资结构来分散风险。避免由于决策失误而造成的财务危机，把风险减少到最低限度，充分利用财务杠杆原理来控制投资风险，按市场需要组织生产经营，及时调整产品结构，不断提高盈利水平，避免由于决策失误而造成的财务危机，把风险减少到最低限度。

（二）全面预测经济形势，应对利率变动风险

科学预测利率及汇率的变动。利率变动主要是由货币的供求关系变动和物价上涨率以及政策干预引起的。利率的经常变动给企业的筹资带来很大的风险。这就需要根据利率的走势，认真研究资金市场的供求情况，作出相应的筹资安排。在利率处于高水平时期，尽量少筹资或只筹急需的短期资金。在利率处于由高向低过渡时期也尽量少筹资，不得不筹的资金，应采用浮动利率的计量方式。在利率处于低水平时，筹资较为有利，在利率由低向高过渡时期，应积极筹措长期资金并尽量采用固定利率的计息方式。另外，应积极使用金融工具规避利率变动带来的筹资风险，如利率互换，远期利率合约，利率期货和利率期权。

（三）确定合理的资金结构，适度利用财务杠杆作用

确定最佳资本结构。最佳资本结构是指在企业可接受的最大筹资风险以内，总资本成本最低的资本结构。一个企业只有股权资本而没有负债资本，虽然没有筹资风险，但是资金成本较高，收益也不能最大化。反之，如果没有股权资本，企业也不可能接收到负债性资本。如果负债资本多，企业的资金成本虽然可以降低，收益可以提高，但风险却加大了。因此，应确定一个最佳资本结构，在筹资风险和筹资成本之间进行权衡，使企业价值最大化。

（四）加强营运资金管理，制定负债财务计划

根据企业一定资产数额，按照需要与可能安排适量的负债。同时，还应根据负债的情况制定出还款计划。如果举债不当、经营不善，到了债务偿还日无法偿还，就会影响企业信誉。因此，企业利用负债经营加速发展，就必须从加强管理、加速资金周转上下功夫，努力降低资金占用额，尽力缩短生产周期，提高产销率，降低应收账款，增强对风险的防范意识，企业在充分考虑影响负债各项因素的基础上，谨慎负债。在制定负债计划的同时须制定出还款计划，使其具有一定的还款保证，企业的筹资费用总和可能会超过企业的财务负担。在这种情况下，通常的做法就是转移风险。最常见的做法：一是开展专业化协作，将一些风险较大的项目承包给能力较强的企业去完成。二是通过保险分散风险，可以稳定企业的资金结构，避免过多的债务输入和过高的资金支出，缓解企业资金紧张、风险恶化的局势。加入WTO后，国际性的保险公司在我国开展业务后，带来新的经营理念，会进一步促进我国保险业的发展。保险在防范企业筹资风险中会起到越来越大的作用。 风险与机遇并存，在激烈的竞争条件下，企业只有加强经营管理提高自己的竞争能力、盈利能力，才能降低筹资风险。（作者单位：山西财经大学）

参考文献

[1]邵天伦.浅谈企业负债筹资的风险与防范[J].河南财政税务高等专科学校学报，2010.

[2]何金鹏.浅谈企业负债筹资风险及其控制措施[J].重庆工商大学会计管理学院2010.

[3]刘加敏.企业负债筹资风险的种类、风险因素以及风险防范[J].华章，2010，（23）.

[4]樊月娟.谈企业负债筹资风险的成因与防范[J].山西财税，2009，（03）.

[5]（英）吉恩德米内，（英）约琴夫F比萨达. 资产负债管理：价值创造与风险控制指南/财经新概念[M].北京：中国金融出版社，2003，（04）.

注解

①高萍，孙玉华.试论筹资风险的形成原因及其防范[J].商场现代化，2010，（08）.

4.建筑公司风险点浅析 篇四

我国城投公司在投融资运作中会面临各种各样的风险，如何加强投融资的风险管理已成为城投公司管理中的重要课题。我们建议每个城投公司应根据自身特点，针对不同控制点建立有效的风险管理系统，对财务风险进行全面的防范与控制。城投公司的投融资应注重控制以下四种风险：

1、筹资风险。城投公司的财务结构、筹资结构、筹资金额及期限、筹资成本、偿还计划等都要事先评估、事中监督、事后考核，关键是要保证有一个合理的资金结构，维持适当的负债水平，要注意防止因过度举债而引起财务风险的加大，避免陷入财务困境，尤其要注意筹资周期与收益回报周期之间的匹配问题。

2、投资风险。当城投公司在进行多元化投资时，无论是债权股权投资还是长短期投资，都要进行可行性研究并根据项目和金额大小确定审批权限，预计可能出现的负面影响及对策，将投资风险降至最低，有效避免国有资产的损失。

3、信用风险。如城投集团替下属企业的信用担保或各子公司之间的相互担保，由于被担保公司的信用缺失，从而给集团造成潜在损失的可能性。城投公司应制定相应的信用评估体系，确定信用授权标准，规定信用审批程序，并进行信用实时跟踪。

5.建筑公司风险点浅析 篇五

洛阳购物中心计划在2012年开业。集团审计部依据以前审计工作经验和收集的其他公司资料，从审计角度分析商管公司筹备期间财务管理的风险点，建议营运期做好以下财务管理准备，保证购物中心顺利运营。

1、高度重视预算编制工作，为开业后进行成本控制、节能工作打好基础。 分析：全面预算管理是以数量和金额的形式来反映和指导公司未来一定时期的活动，适合酒店、写字楼租赁、商场、物业管理费等工作按流程执行，费用支出相对固定的行业， 风险点1：费用控制不住，对应事项没有做完；或则预算没有突破，但对应

事项没有做完。业务部门预算简单，不完整，没有具体明细项目，也没有按月编制，财务部门过程中无法控制。

 风险点2：首次编制预算，物业管理费预算水分大。例如，机电设备处于维

保期，应该没有维保费开支。绿化处于施工单位养护期，相应不存在养护费。保安、保洁员工实际人数是否和预算一致。

 审计建议1：预算编制细化。以修理费为例，要统计购物中心现有多少不同

规格的灯管，估计每年要更换多少根不同规格的灯管。以清洁用品为例，一年需要多少数量的垃圾袋。石材地面保养使用的晶化粉数量估算：要统计需要晶化保养的面积，不同区域的保养频率。中央空调水电费：根据空调制冷时间、是否变频空调、分机组、水泵、水塔、末端设备等分别计算后汇总，不能笼统估计，这也是为下步制定节能措施打好基础。

 审计建议2：财务人员除做好本职工作外，还要学习物业管理知识和商业管

理知识，才能对财务报表进行科学分析，做好成本控制工作。

2、制定并完善各项财务管理与财务控制流程。

 收费控制流程，包括：物业费、租金、停车场收费、增值服务收费等。 财产管理制度，包括：办公用品、低值易耗品、固定资产、劳保用品、工程

用工具、保安用品。

 支出管理制度。可以参照集团规定进行完善。

 审计建议：重点放在收费控制流程与财产管理制度的梳理上。制定出工作流

程与制度后，在筹备期便通过培训等方法贯彻到各部门，按营运期的需求严格执行。

3、能源费：包括水、电、煤气、空调费、取暖费、水电损。

 风险点：在工程部与项目公司、工程部与主力店进行工作对接时，财务部门

要求工程部明确能源费的分区、计量、收费等，做出符合财务管理需求的规划。在实际操作中，水、煤气能分户计量的区域比较明确，容易实现准确的计量与收费。重点关注的是公摊电费与空调费、取暖费，各职能区域、店与店之间容易区域重叠，为开业后准确计量与收费造成障碍。

 审计建议1：明确公共区域与非公共区域能源费计量。明确商铺与商铺之间的能源费计量。明确公摊的计算与分摊方法。

 审计部建议2：明确能源费的缴费方式。在采用IC卡预收费、抄表收费等方

式中提出明确财务意见。对于IC预收款方式，要充分考虑到大客户的能源需求量及各种紧急情况财务收款方式；而对于抄表收费方式，要充分考虑商管公司代垫资金量及应收款项的风险控制。

4、装修及收费。包括开业初装及开业后二次重新装修。

 风险点：在工程部等业务部门制定装修手册的同时，财务部门应主动参与，对装修手册中涉及财务管理的模块提出规范化管理建议，并纳入装修管理制度或装修手册。

 审计部建议1：明确装修进场需缴纳各项费用：装修期能源费计量方法与缴

纳方式；装修管理费的标准及缴纳时间、方式；装修押金的标准及缴纳时间、方式；装修出入证及其工本费的标准及缴纳时间、方式；垃圾清运费的标准及缴纳时间、方式；商户违纪罚款的标准及缴纳时间、方式。

 审计部建议2：明确装修各项收费流程，保证各项费用应收尽收。此项工作

控制关键点为装修许可证的发放流程控制。在与各业务部门工作对接之时，财务部门对装修许可证的发放提出明确的财务管理意见，需财务收费复核后方可发放。对于装修费用的收取，财务部门需仔细阅读主力店合同条款，主

力店由于是招商中心直接与商家业务对接，对于装修收费可能会有差别性的合同条款。

 审计部建议3：装修押金退还及控制流程。明确验收流程与相关表格的传递，明确退还审批流程，明确扣款审批。

5、租金及物业管理费。租金和物业管理费是商管公司最主要的收入来源。 风险点：免租期是否收取物业管理费。恶意客户在免租期过后退租，商管公

司租金受到损失，合同中违约条款只能弥补商管公司还要重新招商承担商铺闲置损失。

 审计部建议1：免租期是否收取物业管理费需要明确。

 审计部建议2：在违约责任中约定：如承租方在合同履行期间根本违约，承

租方应向出租方支付免租期内的房租！或者可以约定一个比例，比如如承租方根本违约，承租方应该根据未履行合同的期限占合同履行期限的比例向出租方支付免租期内的租金！

 必须在筹备期规划好收费相关事宜：物业费标准、物业收费面积、物业管理

合同、物业管理合同台账、收费的流程等。

6、停车场收费。

 分析：停车场收费的内部控制工作一向是商管公司的重点工作。其为其他收

款工作都是财务部收款台收取的。

 风险点1：地上停车位的划分及管理。按营业额流水比例收取租金的主力店

是否收费及相关优惠条款。

 风险点2：部分商户租用固定车位，按月缴纳租金，但是商户车辆数量大于

其租用的停车位数量。就是多张IC卡对应多个车位。在停车电脑系统不支持情况下，租户占用其他停车位。会造成停车场管理混乱。

 审计建议1：参与制订收费标准，收费系统的规划，停车收费区域的划分与

管理，收费控制管理流程，停车场发票领购、核销，与产权方分成比例等。 审计建议2：明确要求一线收费人员票款一致，并及时正确地录入收费系统。

出纳严格按照规定和流程，接收一线收费人员交来的现金和票据，并及时签认交接表格，根据交接表格，形成数据库可以利用的电子文档。

7、广告收入管理。

 风险点：商管公司提供广告服务，业务部门直接收取现金形成小金库。 审计部建议:财务部参与规划外墙广告点位；明确经营方式，是采用整体外

包或是自营，如自营需办理相关证件；明确分成比例；需业务部在规划广告位时，明确分成收入的缴纳方式；明确公共区域广告位收益权属；明确主力店免费使用的广告位；根据主力店合同建立台账备查。

8、内、外广场公共区域经营。

 风险点：业务部门直接收取现金形成小金库。

 审计部建议1：财务部要参与点位规划，多种经营合同要按商管公司文件编

号，财务部参与合同审核，财务部建立点位台账。例：公共区域堆头、活动如何收费要有明确标准。

9、保洁费支出。

 风险点1：实际保洁人数和合同不符，实际清扫次数、保养和合同不符，使

用的高档材料和合同不符。

 风险点2：保洁部自行对租户提供增值服务，收取现金作为小金库。

 审计建议1：明确保洁区域，测算保洁费，为运营期保洁合同招标或自营做

准备。

 审计建议2：提供增值清洁服务要签订合同。

10、押金

 风险点：押金保障不足，只考虑租金和物业管理费，没有考虑取暖费、公摊

电费、空调电费等。

 审计部建议1：押金标准要包括取暖费和公摊水电费。

 审计部建议2：要收取商户经营保证金，商品质量出现问题可以先行赔付。

11、租赁软件（包括物业管理软件）

 发现：财务中心目前没有使用物业费管理软件，而是使用EXCEL表手工计算

物业费和其他收费。劳动强度大，容易出现差错。

 风险点：商管公司租户众多，并且租户定期调整，租户面积也可能增减。部

分租户可能会出现拖欠全部或部分租金。不欠物业费；或者提前退租退部分押金。或商户人去楼空，部分商品折抵租金。租户转租，押金更名、退租时部分收取滞纳金等多种情况。继续使用手工核算事倍功半。

 审计部建议：财务部牵头，选择合适的租赁、物业管理软件，以适应购物中

心开业后的情况。

12、实施收银一体化 为商业物业增值

 说明：收银一体化即商业管理公司通过收银软件系统和POS硬件设备统一采

集、汇总和分析商户销售数据。

 优点：准确掌握商户的销售业绩，购物中心与商户之间的租赁模式将更加丰

富和科学，将能够更多地采取“抽成”、“保底+抽成”、“保底或分成两者取其高”等租赁模式。

 主流方式：购物中心出租给商户POS机，商户自主收银，购物中心通过系统

自动采集商户的销售数据。

 审计建议1：以出租POS机的方式为主，实现收银一体化，对主力店可以免

收租金，对其他商户收取租金和押金。可以保证主力店、影城等流水金额的真实性和准确性，从而保证租金的准确性。

 审计部建议2：统一收银将带来大量的现金流和资金沉淀，购物中心可以与

收单银行谈判刷卡手续费返点，进一步增加公司收益。

 备注：银行为了赚取顾客刷卡手续费和商户销售资金的沉淀，通常愿意与购

物中心合作成为收银一体化项目的收单银行。银行一般能够向购物中心免费提供POS收银一体机，这将极大地节省收银一体化项目的建设成本。

13、商户退租与恢复装修原状：

 分析：商场定期调整商户，这种调整是永远的循环。

 风险点1：商管公司提供基本装修，商户在取得物业公司同意后进行个性装

修，承诺在退租时恢复原状。退租无人负责或者对“原状”理解产生歧义，事后商管公司只能承担恢复原状的成本。

 风险点2：商户搬迁、装饰装修，使用公用设施设备，公用部位，事后没有

恢复。

 审计建议：合同中规定应事先书面申请，并拍照存档，造成损失的应予赔偿。

14、机电设备、设施管理：

 分析：包括强电、弱电系统、自动化控制系统；智能化系统（含停车场系统）；

电梯、空调、给排水系统；供暖系统等。LED夜景系统（LED显示屏），消防系统、后备发电机等。

 风险点1：施工单位和物业公司交接不完善，缺少管线图纸和设备资料、合格证等；工程部没有建立台账、设备卡片、设备标识、备品备件库。事后维修困难。

 风险点2：施工单位免费维保期结束后，工程部维保流于形式，结果设备几

年后事故增多，购物中心品质下降。

 审计部建议1：设备管理实施预防性措施的基础是收集整理、归纳和分析各

类资料，有针对性的建立各类设备和管线系统的台帐及运行、保养及检修记录等。对于重要的设备，如冷水机组、锅炉、电梯等，应按单台设备建立运行和检修档案，建立易损零配件资料库，制定更换周期。

 审计部建议2：设备档案建立后，对于收集的资料应定期进行分析，特别是

反应设备状况的运行参数，应建立分析报表制度，以便从设备状态趋势，找出故障隐患，有计划的进行维护检修，避免维修保养计划存在疏漏，避免因故障突发造成停机事故。

 审计部建议3：对于管、线等系统，预防性措施的重点是巡检和定检，定期

保养。建议工程部巡检使用巡更棒（借鉴保安部做法）

15、存货管理与成本控制

 风险点：财务部没有设置存货科目。购买材料后当月直接进成本。工程部、保洁部自行保管材料，材料的领用脱离监督，预算形同虚设。

 审计部建议：财务部设置存货科目，按具体品种设置明细科目，公司设立保

管员岗位。工程部/保洁部填领料单领料，材料在发出的当月进入成本。

16、实物资产管理

 实物资产分类：固定资产、低值易耗品、开发商提供的设施设备、进入建筑

成本的机电设施、设备等。

 风险点：财务部只管理固定资产，一段时间后帐实不清。

 审计建议：除固定资产外，其他实物资产也要分门别类登记台账，财务部每年也要盘点其他实物资产。台式电脑可以分主机、显示器分别记账。

17、保险

 分析：商业管理公司一般投保财产一切险，物业公司投保公共责任险、财产

险（机器设备险、附加机器设备损害险等）、停车场责任险等。

 说明：洛阳财富中心小区物业目前没有购买财产险和责任险。存在风险。 风险点：保险选择不当，保障不足或重复保险。商户没有投保自用部位保险

或没有分担保费。

 审计建议1：建议通过招标的方式确定保险公司（包括提供商户投保的费率）。 审计建议2：参考其他商场经验。管理公司负责为公共部位、公用设施投保

财产一切险、公共责任险。租户负责为自用部位（包括自行装修、自用设施设备、租赁区域的）财产投保财产一切险、公共责任险，并承担保费。同时向商管公司提供合法有效保险单及保费缴纳凭据及复印件（原件审核后退还）。

18、货币资金

 收费方式：租户可以转账，也可以直接交现金。

 风险点：部分商户可能会交现金，有时可能会交给业务部门相关催租人员，事后造成争议。

 审计部建议1：标准合同文本规定：缴纳现金必须到公司财务部收款台交纳，金额以现金收据为准。

 审计部建议2：客服部门送发票/催款通知，客户必须签收，以免遗失重要单

据。

 审计部建议3：收款台每笔收入必须开具相应票据，并将相应联次交给客户。

集团审计部：

6.建筑公司风险点浅析 篇六

全面营改增后，许多没有设立劳务公司的建筑企业为了实现人工费用的增值税抵扣问题，往往通过挂靠劳务公司开具3%的增值税专用发票来抵扣企业的增值税销项税额。笔者通过实践调研发现，这种挂靠劳务公司开具增值税专用发票存在不少税收风险，具体的规避策略论述如下。

（一）建筑公司挂靠劳务公司开具增值税专用发票的税收法律风险：虚开增值税专用发票，而且构成虚开增值税专用发票罪的刑事犯罪行为。

1、挂靠劳务公司开具增值税专用发票的现有操作流程介绍

笔者实践调研发现，建筑公司挂靠劳务公司开具增值税专用发票的现有操作流程如下：第一步：建筑公司与挂靠的劳务公司签订劳务分包合同；第二步：建筑公司将劳务费用通过对公账户转入劳务公司账户，劳务公司扣除税点费用后，将剩下的劳务款从公司账户提出给建筑公司的老板本人银行卡；第三步：劳务公司向建筑公司开3%的增值税专用发票；第四步：建筑公司对项目部的民工在银行开立工资卡，建筑公司老板每月通过自己的本人银行卡将民工工资汇入民工工资卡；第五步：劳务公司虚列民工工资单做成本。

2、建筑公司挂靠劳务公司开具增值税专用发票的税收法律风险分析

（1）增值税进项税抵扣增值税销项税额的条件

在税收征管实践中，增值税进项税抵扣增值税销项税额必须满足“四流或三流”合一的条件。即合同流、资金流、发票流和物流（劳务流）。这四流中的合同流和物流(劳务流)必须是真实的，而不是假合同流或假物流。也就是说，一项销售行为或劳务行为同时满足，销售方（劳务提供方）、增值税专用发票的开具方、款项的收款方是同一民事主体，或者说是，满足“劳务流（物流）、资金流和票流”等“三流一致”或满足“合同流、劳务流（物流）、资金流和票流”等“四流一致”（因为物流或劳务流中隐含了合同流）的采购行为(劳务行为)的条件，则增值税进项税额就可以在增值税销项税额中进行抵扣。

（2）建筑公司挂靠劳务公司开具增值税专用发票的的法律分析

根据《最高人民法院关于适用<全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定>的若干问题的解释》（法发[1996]30号）的规定，有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定，为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票是虚开发票行为。根据《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号）的规定，对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票。

1、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；

2、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；

3、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

基于以上税收政策的规定，挂靠的劳务公司给建筑公司开具增值税专用发票（发票流）、收到了建筑公司通过对公账户支付劳务款(资金流)、挂靠的劳务公司与建筑公司签订劳务分包合同（合同流）和挂靠的劳务公司与建筑公司结算劳务款（劳务流），虽然符合“四流合一”，但是劳务公司没有参与民工管理，与民工没有签订劳动合同，其列的民工工资表中的民工不是项目部实际进行施工的民工本人，而是虚列的民工人数和民工名单。因此，挂靠的劳务公司向建筑企业开具的3%税率的增值税专用发票实质上与挂靠的劳务公司提供的劳务服务不符。也就是说，挂靠的劳务公司没有提供劳务服务而代项目部的包工头或班组负责人开具劳务费用的增值税专用发票，给建筑企业进行抵扣。这是虚开增值税专用发票的行为。

（二）建筑公司挂靠劳务公司开具增值税专用发票的税收法律风险规避策略

1、建筑公司必须与挂靠的劳务公司签定劳务分包合同，合同中必须明确载明以下两点事项:

一是明确注明建筑企业代发劳务公司农民工工资；

二是在劳务分包合同中的发票开具条款约定:注明劳务公司给建筑公司开劳务发票时必须在发票备注栏中写明两点：（1）建筑公司代发劳务公司农民工工资××元。（2）项目所在地的县市（区）和项目的名称。2.建筑公司要以挂靠劳务公司的名义和每位民工签劳务合同，一试三份，一份给建筑企业存档备查，一份给挂靠劳务公司存档备查，一份给民工本人留存。

3.挂靠的劳务公司与每一位农民工签订劳动合同时，为了解决社会保险费用的负担，必须在劳动合同注明以下两个条款：

（1）在劳动合同中的工资条款中，注明工资必须是含社会保险的工资。

（2）在劳动合同中必须有社会保险事宜条款，该条款注明以下内容：

①××民工自愿放弃在企业所在地的社保局缴纳社会保险，要求回其户口所在地社保所缴纳社会保险。

②企业依据《中华人民共和国社会保险法》的规定，依法履行承担××民工社会保险费用的义务，每月将社会保险费用和工资按时足额打入民工本人的工资卡。

③××民工如果回其户口所在地缴纳了社会保险费用，则将有关社会保险缴纳凭证交回公司保管备查，如果民工没有回其户口所在地社保所缴纳社会保险，则今后有关社会保险争议事项与本公司无关，一切责任由民工本人负责。

4.建筑企业加强民工工资管理，具体的管理技巧如下：

(1)施工企业必须在工程项目部配备一名劳资专管员，加强民工的进场、出场管理，编制民工考勤记录表，记录表一式两份，一份给施工企业存档，一份给劳务公司存档。

(2)建筑企业财务部必须给每一位民工在当地银行开办银行工资卡并将工资卡发放到民工手中。

(3)劳资专管员必须收集每一位民工的身份证复印件，并要求民工本人务必在其身份证复印件上签字确认。

(4)施工企业财务部每个月要编制民工工资支付清单或工作表，要求民工在工资清单上签字并按手印，一式两份，一份给施工企业留底备查，一份给劳务公司做成本核算。

7.杠杆融资引发公司风险问题浅析 篇七

(一) 传统融资方式基本概念

融资即资金的融通, 狭义的融资主要是指资金的融入, 具体指企业从自身生产经营现状及资金运用情况出发, 根据企业未来经营策略与发展需要, 通过一定渠道, 采用一定方式, 利用内部积累或向企业的投资者及债权人筹集资金, 组织资金的供应, 保证企业生产经营资金需要的一种财务管理行为。企业的资金按融资时间长短分为长期性融资和短期性融资, 从资金来源上分为权益性融资和债务性融资。

(二) 杠杆收购融资分析

杠杆收购融资是在权益性融资和债务性融资的基础上衍生出的新型融资方式。它是以企业收购活动为行为背景, 以被收购企业资产和将来的收益能力做抵押, 从银行等金融机构筹集部分资金用于收购行为的一种财务管理活动。同时杠杆融资通过借助杠杆效应完成对另外企业或其部分股权的收购, 从而使自身的资产和规模迅速扩大达到预期目的。

一般情况下杠杆融资的借入资金占收购资金总额的80%到90%, 杠杆融资下企业完成收购后, 公司负债中主要为借贷资金, 需要企业按规模经济原则对收购企业进行统一经营管理, 从而尽快取得较高的经济效益。在这一运营期间, 企业需尽量做到用所收购企业创造收益来偿还贷款, 并取得一定盈利。

二、企业杠杆收购融资引发的问题分析

在我国, 负债是杠杆融资收购的营运起点, 而杠杆收购所需融入资金往往较大, 这就使得企业要承担较高的财务费用, 通过这一财务杠杆作用使得杠杆融资收购的隐含风险被进一步放大。一旦公司收购后企业的收益或利润没有达到预期就会使收购者因债务过于沉重而导致公司每股收益的加速下降, 甚至会导致企业市场价值的下降, 严重的还可能会造成企业财务困镜。如果企业持续经营状况不好, 因负债引发的财务风险就会更加突出, 很有可能导致企业面临破产。

我国企业杠杆收购融资反映出的问题:

首先, 国内涉及杠杆融资收购的金融投资机构发展滞后, 不能满足杠杆收购融资的发展要求, 杠杆收购融资实现困难。一方面, 我国资本市场上可提供贷款的机构较少, 对贷款的限制较多。如在我国《商业银行贷款通则》第20条中规定:“对借款人的限制, 不得用贷款从事股本权益性投资, 国家另有规定的除外”。这条规定实际上禁止商业银行为股权交易的并购活动提供资金。而在非股权交易的杠杆收购活动中, 由于这种操作的风险较大, 银行主观上不愿意为杠杆收购提供大额贷款。另一方面, 我国的商业银行缺乏针对企业并购的专业人才和专业知识, 没有能力参与企业并购的操作, 也没有能力对企业并购完成后进行有效监督和控制, 不具备参与到杠杆收购中并获取利润的客观条件。

其次, 杠杆收购融资的基本条件不足。杠杆收购融资一般要求企业有较好的财务状况和良好的资产, 同时一个持续盈利的可靠历史记录、企业经营状况和现金流量相对稳定等也是必需的。但我国企业往往不能达到杠杆收购融资的这些基本条件, 在我国, 中小企业往往经营时间短暂, 不能提供持续可靠的盈利信息, 而上市公司现金流和资产状况又往往令人担忧。

再次, 杠杆收购融资的成功要求操作人员一方面要有很高的融资技能, 能熟练地运用各种方式筹集到足够多的资金;另一方面要求要有很强的企业重组能力, 能把被收购企业的潜力挖掘出来, 使其具有投资者认可的盈利前景。而我国企业的发展程度一般比较低, 高级的管理人才尤其是精通资本市场操作的人才极为缺少, 而进行人员培训势必会花费企业大量的人力、物力、财力和时间, 这显然不太可能满足企业希望通过杠杆收购来迅速壮大自己的愿望。

三、企业杠杆收购融资发展改进方法分析

杠杆收购作为一种新的融资形式, 对企业的发展具有积极的促进作用。但实际中, 我国企业杠杆收购融资还处于发展的初级阶段, 如何才能减少杠杆收购融资的制约因素, 改进我国目前杠杆收购融资的劣势是当前首要解决的问题。

首先, 从外部环境来说, 我国应减少对资本市场的束缚。一方面要通过完善相关法律、法规来解开对资金融通的限制, 另一方面要为相关知识的引入创造条件, 积极引导企业、金融机构了解、利用这一融资方式。同时也要加强对杠杆收购融资这一过程的外部监管, 强调融资过程中信息披露的透明度, 在有效的外部监督下杠杆收购融资才能更加顺利地进行。

其次, 从企业内部环境来说, 一方面, 企业应通过不断培训, 提高管理层相关方面知识及技能, 对于不具备条件的企业还应该从培养精通杠杆融资的专业人才入手来保证杠杆收购融资的顺利进行。另一方面, 在融资之初企业应做好摸底工作, 要对收购公司有全面的了解, 通过全面、细致的调查和分析确保收购的企业是具有投资价值和潜力的;收购开始后, 企业管理层要运用自己的管理技能, 有效的参与收购, 根据企业情况, 设计出不同的融资方案进行对比, 最终选择最适合的方案进行实施。只有这样, 外部条件不断提高, 内部融资过程不断完善企业杠杆收购融资的发展才能整体上不断改进。

四、结语

杠杆收购融资是一项新的企业融资方式。随着经济的不断发展和提高, 中国企业也逐渐认识、接受和应用这一崭新的方式来进行融资、发展。只要不断为这一新方式创造条件, 不断发展自身来适应这一新的融资方式, 相信杠杆收购融资能为我国企业更好的解决资金问题。

摘要：企业的发展离不开资金的投入, 如何筹集企业正常经营活动所需的资金, 是企业发展的首要问题。企业的资金来源有两种途径:一种是企业的自有资金即权益性资金, 另一种是企业借入的债务性资金。企业具体的融资方式有很多, 但要选择一种符合企业发展的融资方式却不容易。本文介绍的是一种相对新型的融资形式即杠杆融资, 并对在这种融资方式下企业的风险和可能引发的问题进行了分析。

关键词：融资,杠杆收购,公司风险

参考文献

[1]、蒋屏.公司财务风险, 对外经济贸易大学出版社.2007.41、蒋屏.公司财务风险, 对外经济贸易大学出版社.2007.4

[2]、郭成.财务运营管理, 郑州大学出版社, 2004.32、郭成.财务运营管理, 郑州大学出版社, 2004.3

[3]、张俊民.对我国企业兼并中引进L B O模式的思考, 云南财贸学院报, 2008.9, 第15期3、张俊民.对我国企业兼并中引进L B O模式的思考, 云南财贸学院报, 2008.9, 第15期

[4]、陈怀红.杠杆收购及其融资方式, 国际金融报2009.7, 第3期22卷4、陈怀红.杠杆收购及其融资方式, 国际金融报2009.7, 第3期22卷

[5]、王益.资本市场, 经济科学出版社.2004.55、王益.资本市场, 经济科学出版社.2004.5

8.浅析建筑企业常见风险及防范措施 篇八

【关键词】建筑企业风险 风险规避 防范措施

【中图分类号】F426.92 【文献标识码】A 【文章编号】1672-5158（2013）03-0223-01

伴随着改革开放的不断深入，建筑行业的发展逐步走上正规化、法制化、规模化道路。但是随着市场的扩大、竞争激烈程度的加大，加之国外建筑企业的加入和渗透，对国内建筑企业造成较大的冲击，从而导致了国内建筑行业的供求关系不平衡，和国内建筑企业的各种运营风险。这些风险极大地影响着国内建筑企业的持续性经营和发展前景。若不及时化解这些风险，将会给企业带来严重的损失，这些“难以承受的”的危害和后果不容忽视。

一、建筑企业的常见风险

（一）合同订立阶段和履行阶段的风险

每一个建筑工程都是从合同的签订开始的，必须把握好开始环节，将潜在的风险尽量考虑到，这样就会减少一大部分的问题。俗话说：好的开头是成功的一半。每个工程项目的具体要求，都是按照合同的条款的内容来操作的。在合同签字盖章前一定认真审查合同的条文。

1、审查合同的签订主体。主要包括其主体的资格、签订合同的资质、发包人的信用情况和资产实力。其中重中之重还是审查发包人的发包权，以及工程相关的法律文件是否合乎规范和法律要求、审查其法律程序是否都已经履行到位。如有法律手续方面的问题，提前找出问题并进行纠正，使其合乎规范，为保证了日后工程施工和验收时的顺利完成奠定基础。

2、审查合同条款的内容。检查合同条款是否存在显失公平的条款，将合同的条款内容细致具体的解释清楚，并以文本为据。若合同在订立之初就存在缺陷，那么后续的权利也就会受到侵害，而且受损之后也没有赔偿依据。因此合同条款要全面、细致、严密的审查，这样执行起来就不会有歧义，还能充分保障双方的权利和义务。

3、规范合同的责任条款。划分责任范围和义务范围，这是双方合作的基础，也是能够更好的实现分协作的必要条件。合同顺利的履行当然相安无事，权利义务双发都不愿看到违约状况的出现，但是签订合之初就要有明确的责任和义务规范，当出现某些意外情况和突发事件时，双方可就自己的责任划分和损失承担的内容，展开处理工作或补救工作。

（二）项目施工阶段的技术风险

工程在施工过程中，由于当地的具体环境因素，独特的水文、地质、气候等条件或其他天气等不可抗因素，都会使施工遇到不可预见的问题。这就需要提前准备和考察，规避或尽量减少损失的发生。

1、充分的准备工作。施工前准备是十分重要的，是开展后续工作的前提条件。尤其是当常规技术规范无法应对时，要及时的拿出应急或补救方案。发包人对特殊工艺的要求要及时到位和积极的协调解决。

2、当地的自然环境问题。地质、地基是主要的施工内容，如遇到问题和障碍，就会直接影响工程的质量和工期。当地的自然环境还包括，施工期间的气候条件、自然灾害和地质灾害。如暴风雨、雪、洪水、塌方、山体滑坡、泥石流等等。这些不可抗力的灾害一方面影响了工程的施工和进度，另一方面，更重要的，将严重危害施工方工人的人身健康和生命安全。工程的进度损失、设备损失，都是可以弥补的，倘若是施工安全处理问题损失是无法挽回的。

二、企业风险的防范方式

（一）控制风险

控制风险是指使风险发生的概率和导致的经济损失降到最低程度。主要用在事前的防范和事故发生时的应对措施，它包括避免风险、消灭风险和减少风险三种。

（二）转移风险

转移风险包括向对方转移风险和向第三方转移风险。这种应对方式主要运用在出问题后，自己无力承担后果及损失，就依据担保制度或其他的情势变更理由转移风险。典型的有罚款的转移、因调控出现的涨价转移和无力承担赔偿的责任转移。

（三）保留风险

保留风险又称自留风险，是指当风险不能避免或因风险有可能获利时，由自己承担风险的一种做法。一般是有计划的自留，它表现为一种主动的、有意识的、有选择的风险应对办法。与转移风险相比较，两者的不同主要表现在的分界点，当期望损失不严重，企业自己可以承担，并且算是可以准确预测的情况下，可以选择保留风险。

三、建筑企业风险防范措施

（一）对于合同及其法律文件的风险

在合同的订立之初，就认真的审核合同的条款和权利义务关系，尤其审查合同的责任条款内容，可以由企业的法务部门作为把关，若公司没有法务部门，也可以请专业的法律行业如律所、会计所进行审计和检查。

对于施工的相关法律文件，要做好收集，常用的有：招标文件； 投标文件； 招标答疑； 施工合同； 经各方签认的会议纪要； 合同双方的来往信函；发包人代表或监理工程师发出的各种指令通知；经监理工程师批准的施工组织设计； 施工现场监理工程师签认的各种记录； 监理工程确认的现场工程照片； 监理工程师签认的气象资料； 监理工程师签认的各种验收报告； 各种有关的原始凭证； 国家发布的各种价格信息、调价文件等有效信息。

考察发包人的经济状况，审查发包人在以往的工程中是否出现过无力支付工程款或故意不按合同要求拖欠工程款的情况。另外，发包人在业内的声誉也是重要参考因素之一，有诚信、有实力的公司是工程顺利进行的重要保障。对于发包商要选择诚信度高的，严格按照合同的约定，进行分梯度拨款。防止滞押拨款，将风险控制在最低的范围内。

（二）应对施工的技术风险主要靠人才。企业应实施人才战略，多组织员工学习国际工程管理知识、建造师知识、风险管理知识、合同管理知识、经济知识、保险与担保知识、经营管理知识等，使企业具有大量适应外部条件的复合型人才和高级管理人才，这样在应对企业的风险时就会得心应手。

四、结束语

企业各级领导必须树立强烈的风险意识和危机意识，，提高避险意识，增强防险能力。灵活运用法律武器，提高维护自身利益的能力。强化企业管理，增强抗险能力。改变传统的企业经营模式，不断拓宽投、融资渠道，建立强大的资金支持系统，提高企业经济效益上的抗风险能力。借鉴、总结各种不同经验，不断探索预防、控制、转移风险的有效途径和措施，防患于未然，才能保证企业可持续、健康地发展。

参考文献

[1] 刘刈；“建筑企业常见风险及防范措施[J]”；《科技信息》；2010年21期

[2] 罗红；“制约建筑企业发展的因素与解决对策[J]”；《商场现代化》；2010年20期