事业单位清产核资报告

事业单位清产核资报告（精选10篇）

1.事业单位清产核资报告 篇一

湖北省关于开展全省行政事业单位清产核资工作的通知

各市、州、县人民政府，省政府各部门：

为了规范和加强全省行政事业单位国有资产管理，维护国有资产的安全与完整，合理配置国有资产，提高国有资产和财政资金的使用效益，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和《财政部关于认真贯彻实施财政部令第35号第36号有关问题的通知》（财办〔2006〕34号）的要求，省人民政府决定，从2006年8月至2007年5月开展全省行政事业单位清产核资工作。现就有关事项通知如下：

一、充分认识开展行政事业单位清产核资工作的重要性

行政事业单位国有资产是国有资产的重要组成部分，是政权建设和国家机器运转的物质基础，也是社会管理和事业发展的重要保障。随着经济社会的快速发展，全省行政事业单位国有资产规模越来越大，为政府有效履行公共服务职能、促进社会事业发展提供了有力保证。但全省行政事业单位国有资产管理也存在一些突出问题，如资产“家底”不清、产权不明、账实不符、使用效率低、配置不合理、单位之间苦乐不均以及国有资产流失等。因此，开展全省行政事业单位清产核资工作，切实摸清资产“家底”，对于进一步完善财政四项改革、加强行政事业单位资产管理、提高国有资产使用效益具有重要意义。

二、清产核资的主要内容

（一）摸清“家底”。对全省行政事业单位占用的各类资产进行全面清查登记，掌握资产的数量、结构和使用状况，做到账账相符、账实相符。

（二）清理收支。对全省行政事业单位预算内外收支情况进行逐项清理、核对，全面摸清各类收入的来源、性质和规模，尤其是“非转经”收入等国有资产有偿使用和资产处置收入情况。

（三）核实资金。对全省行政事业单位的账外资产、资产盘盈盘亏和资产损失等进行全面清理核实。

（四）核实人员。全面清理行政事业单位的人员编制、实有人员结构，并登记造册。

（五）登录上网。将所有行政事业单位资产账卡、数据、图片、方位等详细资料录入“湖北省行政事业国有资产管理软件系统”，建立全省行政事业单位国有资产管理信息系统。

（六）健全制度。完善行政事业单位财务和资产管理办法，建立健全资产配置、使用、处置、调剂、评估和收益等配套管理制度。

三、清产核资的实施步骤

清产核资工作按照“整体设计、自上而下、全面铺开”的原则，分以下三个阶段进行：

第一阶段（2006年8月31日前）：制定下发《全省行政事业单位国有资产清产核资办法》、《全省行政事业单位国有资产资金核实办法》等配套文件，设计清产核资报表，建立清产核资信息系统。

第二阶段（2006年9月1日－12月31日）：选择部分有代表性的省直单位和市、县扩大试点，对清产核资方案、报表和信息系统进行修订。

第三阶段（2007年1月1日－2007年5月31日）：全面开展行政事业单位清产核资工作。有条件的地方，先由财政部门统一委托评估机构进行评估核查，依据评估结果进行产权登记后，录入“湖北省行政事业国有资产管理软件系统”；没有条件的地方，进行产权登记后，录入“湖北省行政事业国有资产管理软件系统”。

四、加强对清产核资工作的组织领导

这次全省行政事业单位清产核资涉及面广，工作任务重，政策性强。各地、各部门要高度重视，加强组织领导，成立工作专班，提供必要的经费保障，确保清产核资工作的顺利进行。财政部门要会同审计、监察等有关部门，切实履行职责，加强组织协调，抓好检查督办。各有关部门和单位要大力支持，积极配合，自觉接受检查。

全省行政事业单位清产核资工作方案，由省财政厅另行下发。

2.清产核资报告 篇二

清产核资报告

总公司：

我公司年月初对公司所有的资产进行了全面仔细的清查，清查的具体情况报告如下：

一、清产核资的基本情况 年月日为清产核资的基准日；

二、清产核资结果

（一）至**月**日止，我公司账面上的货币资金为 元。其中现金余额元，银行存款余额元，货币资金总额共计元。账实相符，未发生短款，盘点的数字真实可靠。

（二）存货账面数 元。全部属于低值易耗品。通过实地盘点，其中已调出的待摊销低值易耗品价值元，全部调往*，无法使用的待摊销低值易耗品价值元，在用的待摊销的低值易耗品价值*元，共计元。

（三）债权

1、至月日止，我公司应收账款账面余额元。其中总公司应付我公司的货款元，**公司应付我公司的**款。

2、其他应收款账面余额*元，**公司欠款*元；以上两项债权均已超过*年。至*月*日止，其他应收款已计提的坏账准备*元,计提坏账准备的比例为*。

3、预付账款账面贷方余额*元，属于前欠*公司承包的**工程的尾欠款

（四）固定资产账面余额*元。年初固定资产原值*元，本新增固定资产*元，处置越野车一辆，减少固定资产原值*元，故至*月*日止，固定资产原值*元。其中现有固定资产原值*元，已调出固定资产原值*元，调往**。至*月*日止，我公司固定资产已计提折旧*元。

（五）土地使用权完整真实，我公司占地面积*平方米，尚可使用的年限为*年(*个月）。至*月*日止，无形资产账面价值*元,其中土地使用权*元，许可证*元,摊销期限*年（*个月）。土地使用权已摊销*个月，已摊销金额*元；特许权费用已摊销*个月，摊销金额*元；土地使用权和许可证费用已摊销金额共计*元，故无形资产净值*元。

（六）至*年*月*日止，我公司的递延所得税资产余额为*元。

（七）负债

1、应付职工薪酬*元。其中应付*月份员工工资*元，应付工会经费*元。

2、应交税费借方余额*元。其中预缴税务机关的所得税发生的借方余额*元，本期计提所得税费用贷方发生额*元。故至*月*日止应交税费为借方余额*元。

3、其他应付款*元。其中应付**公司**款*元.....................。

（八）公司实收资本账面余额*元。

（九）至*月*日止，我公司账面累计亏损（利润）数*元。其中本年亏损（盈利）*元，以前累计亏损数（盈利）*元

（十）其他

***********公司

3.清产核资审计报告 篇三

清产核资专项审计报告

委托单位：ABC集团公司

审计单位：岳华会计师事务所有限责任公司

联系电话：

传真电话：

网址：

电子信箱：

ABC集团公司清产核资专项审计报告

目录

一、 专项审计报告

二、 审计报告附表

1、资产负债清查表

2、资金核实申报表

3、企业损失挂帐情况表

4、企业预计损失情况表

5、资金核实分户表

6、损失挂帐分项明细表

7、损失挂帐申报核销项目审核说明

8、损失挂帐的证明材料

三、 注册会计师的资质证明

四、 本所企业法人营业执照

页次

专项审计报告

岳总专字第 号

ABC集团公司：

我们接受委托，对ABC集团公司(以下简称“贵集团”)截止122222月31日的清产核资结果进行专项审计。现将清查核实情况及结果报告如下：

一、 清产核资的范围

按贵集团清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为：

(按经审核的.集团确定的清产核资范围描述。具体包括：

(1) 贵集团的资产、负债及权益(含实收资本、资本公积、盈余公积、

未分配利润);

(2) 列示清产核资户数情况，集团及所属清产核资单位的具体单位名

称，投资比例及控制关系，资产总额，所有制权益等。)

(3)(其他合理描述方式)

二、 清产核资的依据

(一)法规依据

(1)国务院国有资产监督管理委员会209月9日国资委令第一号 《国有企业清产核资办法》;

(2) 国务院国有资产监督管理委员会年9月13日国资评价[2003]72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》;

(3)国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》;

(4) 国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号 《国有企业清产核资工作规程》;

(5) 国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价78号 《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》;

(二)行为依据：

(1) 2003年8月19日 国资评价[2003]45号 国务院国有资产监督

管理委员会 财政部《关于做好执行〈企业会计制度〉工作的通

知》

(2) 2003年9月2日国资评价[2003]45号 国务院国有资产监督管理

委员会 《关于关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;

(3)200 年 月 日 部门[200 ] 号文件《关于印发同意ABC集团公司开展清产核资工作的函》;

(4)200 年 月 日ABC集团公司 [200 ] 号文件《关于印发ABC集团公司清产核资实施办法的通知》;

三、 清产核资过程及实施情况

(一)产核资工作基准日：2003年12月31日;

(二)工作起止日期：200 年 月 日至200 年 月 日;

(三)具体实施情况：

1、培训参加清产核资的工作人员，进行清查核资基础工作;

2、对各项帐务进行清理;

3、对各项资产进行清理、核对和查实;

4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定;

5、按照《企业会计制度》计算执行新制度的预计损失。

(简单描述企业清产核资工作过程)

四、 清产核资专项审计情况

(一)贵集团的会计责任和我们的审计责任

建立健全内部控制制度、保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确、和完整是贵集团管理当局的责任。我们的责任是按照中国注册会计师独立审计准则和《国有企业清产核资办法》的规定，在贵集团资产清查的基础上，对贵集团资产清查结果进行专项审计，出具清产核资专项审计报告。

(二)贵集团申报处理的资产损失

1、本次清产核资，贵集团申报核销资产损失为 元。申报资产重估增值 元，申报资产盘盈 元，申报负债增加 元，申报资产净损失 元。在申报核销的资产总额中，流动资产损失 元，固定资产损失 元，在建工程损失 元，长期投资损失 元，其他资产损失 元。

2、本次清产核资，贵集团依据《企业会计制度》预计应收款项损失 元，短期投资损失 元，存货损失 元，固定资产损失 元，在建工程损失 元，长期投资损失 元，无形资产损失 元，委托贷款损失 元。

(三)本所审计情况

1、经我们审计确认，贵集团申报核销资产损失为 元，申报资产重估增值 元，申报资产盘盈 元，申报负债增加 元，申报资产净损失 元。在申报核销的资产总额中，流动资产损失 元，固定资产损失 元，在建工程损失 元，长期投资损失 元，其他资产损失 元。

2、经我们审计确认，贵集团依据《企业会计制度》预计应收款项损失 元，短期投资损失 元，存货损失 元，固定资产损失 元，在建工程损失 元，长期投资损失 元，无形资产损失 元，委托贷款损失 元。

五、 清产核资处理意见

(一)申报待核销净损失的处理预案

1、经我所审核确认的按原制度清查出的资产损失金额为 元，其中：申报核减所有者权益的损失 元，自列损益的损失 元。

申报核减所有者权益的具体处理方法如下：

(1) 核减未分配利润 元;

(2) 核减盈余公积 元;

(3) 核减资本公积 元;

(4) 核减实收资本 元;

2、经我们确认的按《企业会计制度》预计的资产损失金额为 元，拟建议转入企业200 年度期初未分配利润，并作为各项资产减值准备的期初数，其中：

(1)应收帐款预计损失 元;

(2)短期投资预计损失 元;

(3)存货预计损失 元;

(4)长期投资预计损失 元;

(5)固定资产预计损失 元;

(6)在建工程预计损失 元;

(7)无形资产预计损失 元;

(8)委托贷款预计损失 元

(二)申报处理资产损失原因分析

1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析

(要求：按照会计科目的顺序，分不同损失原因简要说明)

贵集团拟申报资产净损失 元;其中流动资产损失 元，固定资产损失 元，长期投资损失 元，其他资产损失 元，其他资金损失 元。

(具体原因分类)

2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析

(盘盈资产类型及形成原因说明)

3、按《企业会计制度》预计的资产损失的计提范围、方法、比例及依据 (八项政策描述)

(四)处理损失及挂帐，对企业经营及财务状况产生的影响事项。

六、 重大资产和财务及改进建议

(描述审计中发现的重大资产和财务问题，并提出改进建议)

本建议仅供贵集团参阅，不具强制性和公正性。

七、 重大事项专项说明

另外，我们注意到，(如有需要特别强调的事项应加注说明段。)

范例：贵集团所属XX子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产

核资工作范围，直接以贵公司集团帐面数作为本次清产核资结果。

八、 本报告的使用范围

本报告仅供上报国有资产管理部门审批、企业主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非为法律、行政法规规定，报告全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

河南岳华会计师事务所有限公司

中国 〃 郑州 中国注册会计师： 中国注册会计师：

4.企业清产核资审计报告 篇四

1、《中国注册会计师独立审计准则》;2、20**年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》;3、20**年9月13日国资评价〔20**〕72号《关于印发的通知》4、20**年9月13日国资评价〔20**〕73号《关于印发的通知》;5、20**年9月13日国资评价〔20**〕74号《关于印发的通知》;6、20**年9月18日国资评价〔20**〕78号《关于印发的通知》;7、7月26日财政部财企〔〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;8、20**年9月3日财企〔20**〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》;9、《企业会计制度》

(二)行为依据

5.企业清产核资工作报告 篇五

国务院国有资产监督管理委员会：

根据你委《关于同意X X 公司开展清产核资工作的批复》及国家清产核资工作的有关制度、政策、我公司已按时完成清产核资主体工作，并经主审所X X 会计师事务所的清产核资专项审计，现将有关清产核资的工作情况报告如下：

一、清产核资工作基本情况(一)清产核资工作基准日

(二)清产核资范围(如与国家资委批复的范围不一致，需说明原因)(三)清产核资工作具体实施情况

二、清产核资工作结果

(一)企业清查出的资产损失情况

1、按原会计制度清查出的资产净损失X X 元

2、按《企业会计制度》预计的资产损失X X 元(二)经X X 会计师事务所审核后的资产损失情况

1、按原会计制度清查出的资产净损失X X 元

2、按《企业会计制度》预计的资产损失X X 元(三)企业申报核销损失的处理预案

三、整改措施

四、对清产核资暴露出来的企业资产、财务管理中存在的问

题、原因进行分析并提出改进措施等。

(一)存在的实际问题(二)原因分析(三)改进措施

6.信用社(银行)清产核资报告 篇六

根据xx省深化农村信用社改革工作领导小组（辽农信改[xxxxx]xx号）《xx省农村信用社清产核资实施方案》的文件精神要求，结合我社实际情况，本着“统一领导、统一方案、统一政策、统一方法、统一步骤”的工作原则，有条不紊现地开展清产核资工作，现将我社清产核资工作报告如下：

一、清产核资工作的组织实施

（1）、组织领导。根据上级文件精神，我社成立清产核资工作小组，组长：×××，副组长：×××，成员：×××。

（2）、清查方法。在信贷清理、财会大检查和年终会计决算专项稽核的基础上，对库存现金和业务周转金现场核实库存；对新增的单笔在10万元以上的贷款，通过各种方式逐户落实；对存放金融机构和调出拆出资金逐户核对余额；对联社与信用社、信用社与信用社资金往来账户按对帐单逐社核对余额；对结算户存款(存折户或支票户)逐户发对帐单函证；对股本金通过增资扩股过程中清理旧股逐户清查；对应收、应付款项和固定资产逐笔逐项清查。

（3）、清产核资的清查时点为xxxx年x月xx日时点数据。

二、清查的时间与步骤

清查核资的时间为xxxx年xx月xx日至xxxx年x月xx日止。清产核资工作分为三个阶段进行。

第一阶段：组织学习，提高认识，对清产核资的具体操作进行深入学习。

第二阶段：依照联社清产核资工作组制定的清产核资工具表，按照文件中清查方法进行自查。

第三阶段：根据清产核资自查工具表，集中填报清产核资汇总表，形成文字报告，上报联社复查认定和检查验收。

三、基本情况

我社于

****年**月**日经中国人民银行批准成立。金融许可证号为

；法人代表

，地址

。截止2004年9月30日，资产总额为

万元，其中流动资产为

万元，长期资产为

万元；无形资产和递延资产为

万元。资本充足率为

%。负债总额为

万元，其中流动负债为

万元；长期负债为

万元；所有者权益为

万元，其中实收资本为

万元；资本公积为

万元，盈余公积为

万元，；未分配利润为

万元。

四、清查情况（1）、资产的清查

1、现金资产的清查。检查日实地盘点各社库存现金、业务周转金帐款相符。

2、存放金融机构款项的清查。清查日准备金存款账面值

万元、存放农业银行账面值

万元、存放其它同业账面值

万元、存放联社账面值

万元，检查日经与开户行(社)余额对账单核对和总分核碰，各社往来存款帐总分、内外账相符，未发现有不正常的未达帐。

3、信贷资产的清查。

⑴贷款的清查：清查日各项贷款账面余额

万元，经核对各社

贷款账面值、借据与清查值一致；经对贷款逐户核对发现债权、抵押权落不实

笔，金额

万元，其中：①……。贷款占用形态不真实，应调未调逾期贷款

笔，金额

万元，应调未调呆滞贷款

笔，金额

万元。

⑵投资清查：清查日投资科目

万元，其中：①……

⑶抵债资产清查：清查日我社有抵债资产

笔，账面值

万元，经核对账实相符，并认定抵债资产取得手续合规合法。

⑷贴现清查：清查日共办理贴现

笔，账面值

万元，属

承兑汇票，贴现时与对方社电话核实属实。

⑸委托放款清查：清查日我社代理放款

万元，经核对总分、账据相符。

4、调剂资金及拆放款项的清查。

清查日调剂资金余额

万元，属，拆放银行业余额

万元，经核对联社与信用社内外账相符；

5、固定资产及在建工程的清查。

⑴固定资产清查。清查日固定资产原值

万元，其中：①房屋及建筑物原值

万元，清查值

万元，查增(减)万元，属……。②汽车

辆，原值

万元。③机器设备

万元，其中：监控设备

套，原值

万元。⑤其它固定资产原值

万元，清查值

万元，查减

万元。累计折旧

万元，固定资产净值

万元。

⑵在建工程

万元，其中：①……。

6、应收款项的清查。

⑴应收利息清查。清查日账面值

万元，其中：①2000年以前……。

⑵其它应收款清查。清查日其它应收款账面值

万元，其中：①

………………。清查值与账面值一致。

7、其它资产的清查。清查日递延资产账面值

万元，经核查递延资产挂账计算正确，每期摊销符合规定，待摊销与已摊销与原发生费用相符。清查值与账面值一致。

（2）、负债的清查。

1、各项存款的清查。清查日各项存款账面余额

万元，经核对总分(卡)账相符，存折、支票结算帐户存款内外账核对一致。

2、借入、存入、拆入款项的清查。

⑴清查日借入支农再贷款余额

万元，与人行对账单核对一致。

⑵清查日同业存放款项余额

万元、信用社上存联社款项余额

万元、调入调剂资金余额

万元，属信用社存放信用社存放联社款项和联社转贷支农再贷款，联社与信用社、信用社与信用社核对一致。

3、应付款项的清查。清查日应付利息、其它应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、代扣利息税、应付利润账面合计余额

万元，清查值与账面值一致。各社均按财务规定挂帐，无违规违章和弄虚作假的行为。

4、其它负债的清查。清查日应解汇款、委托及代理负债、管理部门统筹资金账面合计余额

万元，清查值与账面值一致。核算正确，总分、内外账务相符。

㈢资产负债共同类的清查。行社往来帐务各社内外相符。上下往来帐务正确，汇差及时清理，计算正确；信用社与所属网点帐务无非正常未达账款。

㈣所有者权益的清查。

1、股本金的清查。根据联社制定下发的关于印发《连山区农村信用社增资扩股实施方案》的通知(连农信改发[2004 ]1 号),方案要求对原有股本金进行全面清理，兑付股息，此项工作已经完毕。

2、所有者权益类的其它科目清查。

⑴清查日实收资本、资本公积、盈余公积账面合计余额

万元，属信用社历史积累，年以来利润分配按财务制度规定分配计提，账务核算规范，清查值与账面值一致。

⑵清查日利润分配贷方余额

万元，利润分配借方余额

万元。清查值与账面值一致，反映真实。

㈤表外科目的清查。

1、重要空白凭证清查。重要空白凭证总分帐和实物相符,严格按照帐证分管制度购置和领用进行登记，临柜使用逐份销号。

2、代保管有价值品的清查。我社已建立登记簿，手续齐全规范，帐物核对相符。

3、抵押及质押有价物品的清查。我社已建立登记簿，手续齐全、规范，物与帐相符，无抵押、质押有价物品存在短缺、丢失等问题。

4、逾期贷款应收利息的清查。清查日账面值

万元。

5、已核销呆帐的清查。清查日已核销呆帐

万元，属经税务机关批准核销的呆帐贷款，经核对各社账面值、借据与清查值一致；对收回已核销的呆帐贷款按规定入账。

6、低值易耗品的清查。我社已建立登记簿，低值易耗品账目、登记簿、实物均相符。

五、清产核资结果

经清查，我社清查后的资产总额为

万元，其中流动资产为

万元，长期资产为

万元；无形资产和递延资产为

万元。资本充足率为

%。清查后的负债总额为

万元，其中流动负债为

万元；长期负债为

万元；清查后的所有者权益为

万元，其中实收资本为

万元；资本公积为

万元，盈余公积为

万元，；未分配利润为

万元。资本充足率为

%。

六、存在的问题

通过以上清查，真实的反映了我社的资产、负债和所有者权益情况及经营成果。

7.事业单位清产核资报告 篇七

      【颁布单位】国家经贸委办公厅 【发文字号】

【颁布时间】1997-3-25 【失效时间】 【法规来源】 【全文】

关于印发《城镇集体所有制企业、单位清产核资集体资产产权登记暂行办法》的通知 国家经贸委办公厅

关于印发《城镇集体所有制企业、单位清产核资集体资产产权登记暂行办法》的通知

1997年3月25日，国家经贸委办公厅

各省、自治区、直辖市和计划单列市经贸委（经委、计经委）、清产核资办公室、国家税务局、地方税务局，国务院各部门和直属机构：

现将《城镇集体所有制企业、单位清产核资集体资产产权登记暂行办法》印发你们，请结合本地区、本部门工作实际，认真执行，并将工作中有关情况和问题及时上报。

城镇集体所有制企业、单位清产核资集体资产产权登记暂行办法

第一条 为贯彻落实国务院办公厅《关于在全国城镇集体企业、单位开展清产核资工作的通知》精神，做好城镇集体所有制企业、单位（以下简称集体企业）清产核资集体资产产权登记（以下简称产权登记）工作，维护集体企业资产的完整和其所有者的合法权益，防止集体资产流失，加强集体资产的综合管理，根据《中华人民共和国城镇集体所有制企业条例》和《城镇集体所有制企业、单位清产核资暂行办法》，制定本办法。

第二条 本办法所称产权登记，是指在各级人民政府领导下，对集体企业中集体资产依法确认其所有权归属，核发《城镇集体资产产权登记证》的法律行为。

第三条 《城镇集体资产产权登记证》是集体企业占有、使用、收益和处分集体资产并以该资产承担民事责任的法律凭证。《城镇集体资产产权登记证》分为正、副本，由国家经济贸易委员会统一监制，各省级人民政府组织核发。

第四条 所有在国家各级工商行政管理机关登记注册为集体所有制性质的各类城镇集体企业、单位，包括联合经济组织、社区经济组织、劳动就业服务企业、有关集体事业单位，以及以各种形式占用、代管集体资产的部门或企业、单位，在完成清产核资产权界定和资金核实各项工作后，应在3个月内依照本办法的规定申请办理产权登记。对于实行共同劳动、在分配方式上以按劳分配为主体并符合下列任一条款的集体企业，首先进行产权登记：

（一）归本企业劳动者集体所有资产与归联合经济组织、社区经济组织范围内的劳动者集体所有资产及其他集体企业投入资产之和占企业净资产总额的比例超过50％的；

（二）实行股份合作制的企业或其他实行劳动合作的企业，其集体股金与职工个人股金之和占企业净资产总额的比例超过50％的；

（三）由集体企业或集体企业为主改制为各类联营、国内合资、股份制、股份合作制的企业，其集体资产在企业净资产中占最大份额；

（四）经企业主管部门和劳动部门认定的劳动就业服务企业。

第五条 产权登记工作按照属地原则，在各级人民政府领导下，由县及县以上各级经贸部门或当地人民政府指定的其他城镇集体经济综合管理机构组织实施并负责核发《城镇集体资产产权登记证》。

第六条 产权登记的主要内容有：集体企业名称、地址、法定代表人；集体企业净资产（所有者权益）总额，其中集体企业实收资本额、资本公积、盈余公积、未分配利润；集体企业集体净资产总额，其中本集体企业劳动者集体所有资本额（含劳动积累）、联合经济组织和社区经济组织范围内的劳动者集体所有资本额，其他集体企业投入资本额；集体企业资产总额；集体企业负债总额等。

第七条 产权登记的基本工作程序是：

（一）申请。当事集体企业向负责产权登记的部门提交申请产权登记的书面报告，并领取“集体资产产权登记表”。

（二）填表。当事集体企业填制“集体资产产权登记表”。表中有关所有者权益、集体净资产、企业总资产、负债等科目，均依清产核资产权界定、资金核实结果据实填写。其中集体企业集体净资产总额，由以下公式计算：

集体企业集体净资产总额＝本集体企业劳动者集体所有资本额（含劳动积累）＋联合经济组织、社区经济组织范围内劳动者集体所有资本额＋其他集体企业投入资本额＋其他集体资本（已确定为集体性质但不能归为上述各项的集体资本）＋资本公积、盈余公积和未分配利润中的集体所有的权益；

资本公积、盈余公积和未分配利润中的集体所有的权益由以下公式计算：［资本公积＋盈余公积＋未分配利润］×［本集体企业劳动者集体所有资本额（含劳动积累）＋联合经济组织、社区经济组织范围内劳动者集体所有资本额＋其他集体企业投入资本额＋其他集体资本］÷集体企业实收资本总额×100％。

（三）审核。当事集体企业将填制的“集体资产产权登记表”先报送企业主管部门和同级清产核资机构提出审核意见后，再报送负责产权登记的部门，并附下述资料：《城镇集体所有制企业、单位清产核资产权界定工作的具体规定》（财清字〔1996〕13号）规定的“产权界定文本文件”、经经贸部门和清产核资机构认定的清产核资“产权界定申报表”、集体企业主管部门对清产核资产权界定结果的批复；《城镇集体所有制企业、单位清产核资资金核实具体规定》（国税发〔1996〕217号）规定的经税务部门批复的清产核资“资金核实申报（审批）表”；

能够确认集体资产所有者的证明文件、凭据等资料。负责产权登记的部门依据国家法律、法规和清产核资有关政策，对“集体资产产权登记表”及所附资料进行审核。

（四）发证。凡“集体资产产权登记表”各栏目计算、填写正确，所附资料齐全、真实、可靠的，由负责产权登记的部门填写《城镇集体资产产权登记证》并盖章后发给当事集体企业。第八条 在地方人民政府领导下，各级经贸部门或其他城镇集体经济综合管理机构应履行产权登记、维护集体资产完整和其所有者合法权益的职责。负责产权登记的部门对在本部门登记的集体资产应依法予以保护，对于产权登记后平调、挪用、侵占集体资产或集体企业资产的，负责会同有关部门予以查处和纠正；对于侵犯集体资产的重大事件，应向当地人民政府和上一级经贸部门或其他集体经济综合管理机构报告，并在当地人民政府的领导下，予以查处和纠正；上一级经贸部门或其他集体经济综合管理机构对查处工作要给予必要的支持和协助。

第九条 集体企业中国有资产产权登记依照国家有关规定办理。第十条 本暂行办法自下发之日起执行。集体资产产权登记表 登记类别：

企业名称（盖章）： 法定代表人（签字）： 地 址： 邮 编： 项 目 行 次 金 额（万元）

一、企业所有者权益总额 1

1、实收资本 2 其中：集体资本 3

2、资本公积金 4

3、盈余公积金 5

4、未分配利润 6

二、企业集体净资产总额 7

1、本企业劳动者集体所有资本额（含劳动积累）8

2、联合经济组织、社区经济组织范围内劳动者集 体所有资本额 9

3、其他集体企业投入资本额 10

4、其他集体资本 11

5、资本公积、盈余公积和未分配利润中的集体所 有的权益 12

三、企业负债总额 13

四、企业资产总额 14 注：表中各行次关系为： 1＝［2＋4＋5＋6］； 3＝［8＋9＋10＋11］； 7＝［3＋12］；

12＝［4＋5＋6］×［3］÷［2］×100％； 14＝［1＋13］

8.清产核资方案 篇八

根据***单位的要求，截止 年 月 日整体资产进行清产核资。为保证此项工作顺利进行，我所组成了由 担任清产核资审核小组组长，任清产核资审核小组副组长，由 任项目负责人，为组员的审计小组，并拟定了以下清产核实方案：

一、清产核资的目的

此次清产核资的目的：为***单位**目的的需要，核实现有资产、负债、净资产，为单位提供建账依据，也为建立健全资产管理制度体系，规范单位资产管理行为提供基础资料。

二、清产核资工作范围

这次清产核资的范围，年 月 日至 年 月 日的资产、负债、净资产。

三、清产核资工作的主要任务

（一）彻底清查管理委员会资产、负债、净资产，为拆分提供基础数据。

（二）对清产核资中盘盈、盘亏、资产挂账等问题，按国家有关规定和清产核资政策，经申报、核实、批复后进行资产处置和账务处理。

四、清产核资工作的主要内容

清产核资的主要内容是：核查单位资产账账、账表、账卡、账物、账实是否相符。具体包括以下几方面：

（一）资产清查。是指对各项资产、负债进行全面清理、核对和查实。

（二）资产核实。是指对资产及债权债务进行清查登记和对收入、支出情况进行详细核对的基础上，对价值重估结果进行确认，对各项资产盘盈、资产损失和资金挂账进行损溢认定，对清出的问题和估价的结果按规定进行必要的账务处理，以确定各项资产价值总额和净资产的真实状况。

五、清产核资工作方法与步骤

（一）清产核资的方法。采取单位自查与我所提供相关服务相结合的方式进行。由贵单位各部门负责组织对本部门的资产进行登记造册，由清产核实小组和中介机构进行核实；由中介机构负责提供清产核资专项清产核资报告。

（二）清产核资基准日。

年 月 日

（三）清产核资步骤

1、由贵委员会下达清产核资的文件

2、由贵委员会成立清产核资领导小组

3、由贵委员会开展清产核资动员大会，要求各部门主动、积极的配合、协调清产核资小组和中介机构清产核资工作，保障清产核资工作的顺利完成。

4、由清产核资小组和我所清产核工作人员一同贵单位的流动资产、固定资产、对外投资、无形资产、专项工程支出及负债进行实地盘点、清查、登记、核对。

4、由贵委员会对本次清产核资中清查出的资产盘盈、盘亏、财产损失和资金挂账损失进行内部鉴定，由我所出具经济鉴证，并出具清产核资专项审计报告

六、清产核资工作时间安排

第一时间段，从 至 日，我所人员协同贵委员会的清产核资工作人员对贵委员会的资产、负债进行登记造册，管理管理部门提供资产权证复印件。

第二时间段，从 至 日，我所清产核资审计小组人员与贵委员会清产核资工作人员对清产核资登记固定资产、无形资产、材料进行盘点核实，并与权证进行核对；对现金进行盘点、对银行存款进行函证、对债权债务进行查实、函证，落实债权债务。

第三时间段，从 至 日，由我所清产核资小组人员就本次清产核资发现的问题进行沟通。

第三时间段，从 至 日，对贵委会清产核实查实的清查出的资产盘盈、盘亏、财产损失和资金挂账损失进行内部鉴定，由我所出具经济鉴证。

第四个时间段，从 至 日，由我所项目负责人草拟清产核实专项审计报告。

第五个时间段，从 至 日，与我所清产核资审计小组负责人与贵委员会对本次草拟的报告进行沟通。

第六个时间段，从 至 日，提供清产核资专项审计报告。

9.清产核资讲话(修改) 篇九

——在全市农村集体“三资”清产核资工作会议上的发言

市委农工办

2011年8月31日

根据会议安排，现就开展农村集体“三资”清产核资工作做工作发言，主要讲三点：

一、明确目标要求

今年省纪委、省农委等8部门联合印发的《江苏省农村集体“三资”清产核资工作方案》，牵涉面广，工作量大，要求高。落实好文件精神，做好清产核资工作，首先要做到三个明确：

1、明确清核范围。清产核资的工作范围是：农村集体经济组织所有的资金、资产、资源，即对“三资”清核要实现“三个全覆盖”：一是村、组集体经济组织的全覆盖，包括各行政村、单独核算的自然村及其所属的企业实体、合作组织等；二是“三资”账内账外的全覆盖;三是“三资”经营性、非经营性的全覆盖。

2、明确清核要求。要通过清产核资的方式，核查弄清农村集体经济组织所有的资金、资产和资源的管理、经营和监督状况。实现“三清”，一是管理清况清，就是要全面清理核实村级-7-

集体所有的“三资”存量、结构、分布和运用效益情况，看账实、帐款、账账是否相符；二是经营状况清，就是要对镇村的各级资产、资源、资金的使用情况、承包发包程序、合同签订和管理情况进行清理核查；三是产权清，就是要对权属不清的村组资产、资源、资金要依法明析产权，严格区分国有资产、集体资产和村民资产，从而明确产权，并按照权属逐一登记造册。

三是明确清核目标。这次清核的工作目标是通过清产核资达到农村集体“三资”管理规范化、制度化和民主化“三化”的目标。最终形成产权明晰、权责明确、经营高效、管理民主、监督有力的农村集体资金、资产、资源的管理体制和运行机制，实现农村集体“三资”信息化监管全覆盖，切实维护农村集体经济组织及其成员的合法权益，推进农村党风廉政建设。

二、扎实有序推进

清产核资工作时间紧、任务重、要求高，确保清产核资工作扎实有序推进，要做好五项工作：

1、充分做好准备。前期准备工作时间从8月底开始至9月上旬，主要做好四个方面的工作。一是建立组织。市委、市政府成立了农村集体“三资”清产核资工作领导小组，主要是加强对清产核资工作的组织领导；乡镇也要相应成立清产核资工作领导小组，负责组织实施和指导做好清产核资工作；各村要成立清产核资工作小组，小组成员要有镇分工干部、代理会计、村主要干部和财务人员以及民主理财代表和村民议事代表参

加，具体实施清产核资。二是制定方案。乡镇村要结合本地实际，制定清产核资工作实施方案，明确工作目标任务、核查内容、核查方法、时间进度及人员分工等。三是及时扎帐。乡镇经管站要及时做好村级财务财务收入、支出、债权、债务的结账、报账和关账工作，村两委会成员要在关账前进行自查，该结报的结报，该入账的入账，结报结束后，要签订书面承诺，明确相关财务责任。四是开展培训。为切实做好清核工作，我办将加强清核工作的业务培训，今天上午，我们已经对乡镇经管站长进行了业务培训，下一步我们还将分层次组织清产核资专项业务培训，乡镇也要加强村级清产核资工作小组人员的业务培训，以确保清核工作正常开展。

2、认真组织清核。组织清产核资工作时间是从9月中旬至10月中旬，为期一个月，清产核资的数据基准日为2011年6月30日。具体要注重四点：一是登记造册。要全面清查资金、资产、资源核算账目和管理台账，梳理相关协议和合同，认真填写清查情况登记草表；对照收集整理好的“三资”清理登记表，对账内、账外所有资金、资产、资源进行核实，对核实情况逐一记录在案并对账外资产进行补充登记。清查和复查的工作表要有清查工作班子、各级集体经济组织法人代表签字确认，并加盖集体经济组织印章方可上报。二是优化操作方法。在清理核实过程中，要采用以账对物、以物对账方法核查；要组织人员到现场清点、丈量和查看；要通过发动群众，广泛调查，分析排查，一般要注意做到“三先三后”：即：先账内、后账外，先清状况、后查原因，先清理后处理。三是严格把握政策。要依据农村政策，妥善处理清产核资中遇到的一些问题和矛盾。对于产权不清的，必须依据有关法律法规合理界定产权，坚持尊重历史事实、平等协商；坚持谁投资、谁收益、谁拥有产权；坚持准确、合理,依据充分。对于强行侵占集体资产，又不按合同缴纳集体租金的，要采取说服教育的方法予以清收，教育不改的，依法强行收回。对于严重违规、长期低价发包的，要依法进行合同变更。对于私设账外账和账外资产，要在审计审核后入账核算，对涉及违纪、违法的要对照党纪条规和法律法规严肃处理。对有账无物的，要通过审核程序和民主程序依规依法核销。

3、把握清核重点。在清理过程中，要有目的性的解决过去“三资”管理中存在的一些薄弱环节和重点问题。一是要抓好 “薄弱村”、“难点村”的清理核实和综合治理。要认真重视“三资”管理薄弱村、重点村清核工作，要通过清查，找出问题原因，对症下药，切实解决一些“老上访”村存在的突出问题，做好“三资”管理薄弱村的转化。二是要抓好“三资”管理的一些突出问题的清理核实和问题解决。在集体资金上，要重点清理解决资金托管不到位，资金使用无计划，村级库存、干部往来大，甚至私设小金库、公款私存、坐收坐支、占用挪用集体资金的问题。在集体资产上,要重点清理解决账实、账款、账账不符的问题，对有账无物的资产要查清去向、查明原因；对有物无账的资产，要及时进行评估，入账核算；对村级债权，要逐户核对，合理界定债权的合法性、合理性，做好党员干部的宕欠款的回收工作。在资源管理上，要重点清理解决市场竟争不充分，低价发包、承包问题；自然资源整合不充分，开发不深、效益不高的问题；少数地方，仍不公开招投标，存在的霸包、人情包、拒交承包款的问题。

4、实行全程公开。对于“三资”清查核实，要全面实行“三公开”。一是核查过程公开，要让村理财小组、监督小组成员全程参与，确保核查登记在阳光下操作，公开透明。二是核查结果公开，就是清产核资结果在报经镇清产核资领导小组初审通过后，在村务公开栏中向村集体经济组织全体成员公开公示，公开时间不得少于7天。三是处置情况公开，就是将清产核资发现的问题和初次公示后群众反映问题的处理情况和清产核资的最终结果公开公示。

5、组织督查推进。我办将会同纪委等有关部门组成督查小组，定期不定期对乡镇清产核资工作进行督查，实行旬报制度，及时妥善处置清产核资中的问题、通报进展情况；乡镇也要组织相应的督查班子，及时解决清核中的问题，确保清产核资工作有序推进。

三、注重总结完善

按照要求，省市对我市清产核资工作将于11月份进行检查验收，市里计划于10月下旬对乡镇清产核资工作进行检查验收，在清产核资工作结束后，要注重三项工作：

一是注重总结迎检。在清产核资过程中，要及时总结推广

好经验、好做法，树立典型、放大效应；清产核资结束后，要对照要求认真组织自查验收，形成清产核资工作总结，并于 10月25日前将清产核资工作总结、表格以及验收申报表上报市清产核资工作领导小组。市清产核资工作领导小组根据乡镇申报情况，组织相关部门进行检查验收，对不合格的乡镇，限期进行整改，确保清产核资工作取得实效。

二是注重数据归档。要重视农村集体“三资”清产核资工作基础数据和文档资料的整理归档工作，对重要的汇总数据资料，还要建立电子文档，这既是做好省、市检查准备工作的要求，也是我们清核工作经得起时间的考验和农民群众实时监督的要求。

10.企业清产核资审计报告 篇十

预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额××××元，其中××××损失挂账净额×××元自列损益，其余××××元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：(1)核减未分配利润××××元;(2)核减盈余公积-公益金××××元;(3)核减盈余公积-公积金××××元;(4)核减资本公积××××元;(5)核减实收资本××××元;经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的预计损失合计××××元。拟建议转入企业20**年度期初未分配利润××××元，并作为各项资产减值的期初数，其中：(1)应收帐款预计损失××××元;(2)短期投资预计损失××××元;(3)存货预计损失××××元;(4)长期股权投资预计损失××××元;(5)固定资产预计损失××××元;(6)在建工程预计损失××××元;(7)无形资产预计损失××××元;(8)长期债权投资预计损失××××元;(9)其他资产预计损失××××元。

2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，××××公司的所有者权益将为××××元，其中实收资本××××元、资本公积××××元、盈余公积××××元、未分配利润×××元。