税收工作思路

税收工作思路（精选8篇）

1.税收工作思路 篇一

八措并举

八力同发 推动XX税收工作新发展

今年是实施‚十三五规划‛的关键之年，是全面贯彻落实党中央十九大会议精神的重要体现，按照党中央、国务院决策部署，新时期对税收工作提出了新要求。面对税收征管体制和征管能力现代化的发展态势，机遇和挑战共存，压力和信心同在。我们税收干部要坚持法治引领、改革创新，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，通过八大举措、八力同发，奋力实现XX税收‚新作为‛。

一、学习领先，提升素质力。俗话说：‚打铁还需自身硬‛。在税制改革和经济发展新常态下，税收干部不仅要精通税收业务知识，还要有过硬的政治素质。对于每一位税收干部来说，学习不只是个人的问题，也是关系到税收事业向前发展的源动力。因此，税收干部无论职务高低，都必须树立‚终身学习+实践学习‛的新理念，坚持学习工作化、工作学习化、学习工作一体化，充分利用业务能力大比武、中心组学习、干部在线学、平时自学，加大学习力度，努力掌握当前‚营改增‛业务知识、‚金税三期‛业务操作流程等内容，打造‚全能税收团队‛、‚全能局长科长‛、‚全能型税务干部‛。通过不断地学习，充分发挥主观能动性，以适应新时期对税收工作的要求，拓宽税收人生的宽度和厚度，满足纳税人对税收工作的新期待。

二、团结为要，增强凝聚力。团结就是力量。总书记强调：‚团结是党的生命，不团结什么事情也干不成。‛当前，税收正处于改革发展的关键时期，既面临着重大机遇，也面临着诸多困难和挑战。风成于上，俗形于下。抓住机遇、战胜挑战，不断开创税收事业新局面，需要县局领导班子，以坚强有力的团结增强凝聚力、向心力和战斗力，带动全系统上下形成团结干事的生动局面。结合当前税收系统人员结构和工作任务，整合现有的人力资源，探索建立文秘写作、纳税评估、税务稽查、法律服务、营改增5个工作团队，每个团队明确1名导师型人才，以及5名骨干人员，打造‚1+5+N‛的团队模式，建立数字人事、激励机制，增强团队成员的积极性和战斗力，不断加大专业化管理的程度，形成‚拳头产品‛。此举可以打破岗位、年龄、序列等界限，将具有一定能力的人员吸纳到团队中来，最大化的发挥个人专长和比较优势，凝聚团队智慧，实施团队攻坚，也为个人成长发展提供广阔空间。三是务实担当，增强战斗力。岗位就是职责，担当义不容辞。敢于担当是每个国家干部的职责所系、使命所在。面对严峻复杂的营改增扩围、金税三期上线，肩负改革重任的税收人，更要体现担当的品质。结合岗位职能，履职尽责不是空洞的口号，落实岗位工作关键看成效，根本在担当。在复杂工作面前要敢于担当，在矛盾困难面前要敢于担当，在依法依规管理上要敢于担当。敢于担当，要讲究方法，遵循政策法规，尊重大多数，科学决策。要善于抓住主要矛盾，提高从全局上、战略上思考和谋划工作的能力。敢于担当，既要做到不回避问题，不上交矛盾，不推卸责任，又要做到脚踏实地，真抓实干，在其位、谋其事，任其职、尽其责。税收事业的发展离不开忠诚税业、干净执法、实干担当的老实人，而不是那些是非不分、不干实事、挑拔离间的老好人。每个税收人都要把工作落实力作为检验工作成效的一个重要标尺，在工作落实中，不与组织谈条件、讲筹码，才能在全系统营造履职尽责敢担当的工作落实氛围。勿以恶小而为之，防微杜渐，不破一次规矩，不搞一次特殊，从每件小事做起，坚守做人做事准则，才能做到光鲜亮丽登场，干净清白退场。四是尊重理解，增强信任力。当前，税收队伍正处在社会矛盾的凸显期，新老干部交替期，职务职级并轨敏感期，税收干部生活的各个层面都处于急剧的变化中，难免一些税收干部在思想上会产生一系列新的问题。针对干部思想多元、需求多样的新特点，需要领导层饱含感情带队伍，多多尊重理解我们的干部，注重心理疏导，帮助调适心态，体现人文关怀，形成善待干部的氛围，增强干部与同志们之间的信任力。一方面要切实把干部职工办好事、办实事落实到行动上。将干部职工关心最多的职工食堂建设、健康体检、饮水机购置、年轻干部安家立业等问题，一件件落实到位，使基层干部安心扎根基层、乐于为税收事业奉献出自己的光和热。另一方面，要坚持正确的用人导向。始终坚持党管干部原则和‚德才兼备、以德为先‛用人标准，围绕发展选人才，凭实绩用干部，积极营造风正劲足、干事创业、拴心留人的良好氛围。干部之间彼此尊重，干部对领导无限信任，大家成为政治上志同道合的同事，思想上肝胆相照的知己，工作上密切配合的同事，生活上互相关心的挚友。

五是严管善待，增强亲和力。政之所兴在顺民心。领导干部要增强和同志们之间的亲和力，必须要秉承‚严管+善待‛的管理理念。一方面要坚持从严治税，树立‚严是爱，松是害‛的干部队伍管理理念，教育税收干部珍惜工作岗位，珍惜我局‚全国文明单位‛的荣誉，建立健全机制，规范干部行为。针对干部队伍和征管工作中存在的问题，全面梳理整合、建立制度38项，印发《XX税收局制度汇编》，建立起了一套严密的制度体系，将制度的触角延伸到了税收工作的各个环节，形成了以制度管人、管事、管税的良好运行机制。另一方面，要让每位干部职工爱局如家，首先，领导班子和中层干部要时刻关注、关心着干部职工。其次，在政治待遇上，积极推荐条件成熟的干部提任中层干部。在日常生活上，通过开展摄影采风、职工运动会等活动，每两年组织一次体检，在重大节日走访慰问老干部、困难户，干部职工生病住院及时探望，干部职工生日给予温馨祝福，于细微处见真情，努力营造一种健康、融洽、充满温暖和友爱的氛围，促使相互感情交流。

六是与时俱进，增强创新力。创新意识是一种与时俱进、勇于探索、开拓进取的思想状态和精神风貌，体现在实际工作的方方面面。超越前人是创新，推陈出新是创新，创造性地解决难题狠抓落实也是创新。强化创新意识，是增强事业心责任感的题中应有之义。只有不断强化创新意识，才能自觉地把思想认识从那些不合时宜的陈旧思想观念、领导方式和工作套路中解放出来，以创新的精神积极研究新情况、解决新问题。增强创新意识，要有更新观念的认识。观念是行动的先导，是决定一切行动的根源。做事首先在观念上有认识、有想法，认识的高低、想法的强烈与否，在很大程度上决定着行动的成败，影响着行动成果的大小。领导干部作为干事创业的实践者、推动者和落实者，要看到不创新，工作就会趋于平庸，时间长了就会落伍、掉队的现实。要本着对事业、对人民负责的态度，带头强化对创新观念的更新，从思想上紧绷创新这根弦，自觉地把对创新的认识提升为一种精神境界和理想追求。以改革创新的精神来推动工作，适应新形势、新任务的需要，才能破解当前工作的‚瓶颈‛，才能真正实现科学发展、和谐发展的目标。增强创新意识，要有敢于实践的勇气。邓小平同志曾经指出：‚没有一点‘闯’的精神，没有一点‘冒’的精神，就走不出一条好路，走不出一条新路，就干不出新的事业。‛改革发展的大局需要‚闯‛和‚冒‛的精神，具体工作同样需要。因此，领导干部要增强创新意识和创新能力，必须深入实际，勇于实践，学会在实践中探索，在实践中创新，在实践中发展和提高自己。增强创新意识，要有提高素质的能力。‚冰冻三尺非一日之寒‛，干部的创新意识和创新能力不是与生俱来的，也不是一日之功，主要来自于后天的长期培养和锻炼。提高领导干部的综合素质，一靠学习、二靠实践。领导干部只有做到了不断地学习，用科学的理论武装头脑，才能增强工作的主动性、预见性和创造性；领导干部只有做到了不断地实践，积极从群众中吸取营养，才能真正提高自己的创新意识和创新能力，创造性地开展工作。另外，还要注重结合，把学与思、思与做、学与做相互统一起来，真正做到‚坐而思、起而行‛，实现知行合一，促成理论成果和实践成果的‚双创新‛。

2.税收工作思路 篇二

1. 绿色税收的概述和发展绿色税收的意义

绿色税收也称环境税收, 是以保护环境、合理开发利用自然资源, 推进绿色生产和消费为目的, 建立开征以保护环境的生态税收的“绿色”税制, 从而保持人类的可持续发展。狭义的绿色税收即实现保护环境目的而专门征收的税收和对环境保护起作用的税收。广义的绿色税则包括收费。随着绿色税收理论在我国的出现和应用, 如何建立绿色税收制度, 以保护和改善我国的环境, 促进国民经济的可持续发展, 已成为我国税收理论界面临的一个重要课题。

2. 我国税收存在的问题和进行改进的紧迫性 (1) 我国绿色税收的发展现状

我国现行的一些有关环境保护的税收政策与措施, 主要是为鼓励企业有效利用资源和综合回收“废弃物”而制定的。虽然也有助于环境保护, 但更主要的还是出于经济目的。这些措施包括:对“三废”企业的税收减免;对节能、治污等环保技术和环保投资的税收优惠;限制污染产品和污染项目的税收措施;促进自然资源有效利用的税收优惠等。但是, 与经济发展的速度相比, 我国的税制严重滞后环境保护的需要, 存在明显的不足。主要表现在:

(1) 未形成绿色税收制度。现行税制没有就环境污染行为和导致环境污染的产品征收特定的污染税。目前国家治理环境污染, 主要是采取对水污染征费, 对超过国家标准排放污染物的生产单位征收标准排污费和生态环境恢复费, 这种方式缺乏税收的强制性和稳定性, 环保成果难以巩固和扩大。

(2) 各税种自成体系, 相对独立。现行税制中对土地课征的税种有城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税等, 各税种自成体系, 相对独立。一方面税种多, 计算复杂, 给征纳双方带来许多麻烦;另一方面税制内外有别, 不利于经济主体在市场经济条件下公平竞争。

(3) 税收优惠形式单一。我国税制中对绿色产业的税收优惠项目较少, 且不成体系。主要是涉及增值税、消费税和所得税中减免项目。

(2) 发展绿色税收的急迫性

我国环境污染非常严重。世界银行环境与经济专家发表的《关于中国环境污染状况的调查报告》指出, 中国大城市的环境污染状况目前是全世界最严重的, 全球空气污染最严重的20个城市有10个在中国。因此, 建立绿色税制、加强环境保护已经刻不容缓。多年来, 我国为防治环境污染做了大量行政工作, 同时, 采用绿色税收限制污染的举措已初见成效, 包括排污费、消费税、资源税、车船使用税、耕地占用税、土地使用税、城市维护建设税等绿色税种, 在治理环境污染方面起到了一定作用, 其中, 消费税份额最大, 历年来均占绿色税收总额的50%以上。2006年4月1日起实行的修改后的消费税进一步融入了绿色税制的理念, 对高耗能或资源型行业提高税收, 如一次性筷子、实木地板以5%税率征收消费税;鼓励高耗能行业中低耗能产品的发展, 如提高大排量汽车的税率, 对具有节能、环保特点的汽车实行一定的税收优惠。与此同时, 黑龙江省自2006年4月1日起, 煤炭资源税首次上调, 由每吨0.5元和0.6元上调至2.3元。资源税上调将会提高开采成本, 抑制资源的过度开采与浪费。

总体上看, 我国的绿色税收起步相对较晚, 税种设计零星分散, 在环境保护方面作用甚微, 虽然各税种历年来均呈上升趋势, 但其升幅仍然低于税收总额的增长速度, 绿色税收在税收总收入中的比例呈下降趋势, 从1995年的15.9%下降到2005年的12.6%, 因此, 建立完善的绿色税制已成为当务之急。

二、对我国的绿色税收发展的思考和展望

1. 立足税制要素思考我国税收新方向 (1) 从税种方向进行改革

1) 增值税。增值税一直是近年来国家重点改革的对象, 经过改革已由原来的生产型转为消费型。改革的好处是显而易见的, 这将有益于企业对固定资产的投资, 引进先进技术, 提高企业竞争力, 在残酷的国际竞争中能够占有一席之地。但这还需要进一步的改善, 为使中国的增值税模式向欧洲靠拢, 还将使更多的行业被纳入到增值税的征收范围, 如农牧业、交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、房地产业以及社会服务业, 这可能会增加相关企业税负, 引发一些负面的影响, 但在改革的进程中在所难免。

2) 个人所得税。个人所得税是自1994年税改后增速最快的税种, 但占税收总额的比率依然很低, 这并不是说中国经济发展缓慢, 而是个人所得税的征收上存在很大的漏洞。虽然个人所得税最低起征点在不断提高, 但依旧赶不上经济的发展。从税制方面来说就是要加强对富人收入的监控, 实现收入的再分配, 缩小贫富差距。从征收制度来讲中国目前采取分类分项征收税制, 这个措施的好处在于不容易逃税, 但弊端是多次征收造成免税量很大。

3) 其他新兴税种

(1) 物流税。物业税, 在我国目前房价日渐高涨的背景下, 物流税的提出是十分有必要的。开征物业税有利于房地产行业健康发展, 也有利于分税制财税体制从中央践行至地方。物业税在设计上应该考虑与市场机制结合以发挥长效机制作用, 促使地方政府行为进一步合理化。

(2) 环境税。当绿色、低碳成为全球经济发展的焦点, 当西方国家进入全面“绿化”税制的新阶段, 当我国面临的“节能减排”目标日益艰巨, 当单靠法律和行政干预已不能解决我国环境污染问题的时候, 税制“绿化”在我国也成为大势所趋。政府多次对加快征收环境税进行讨论研究, 并明确表示要加快理顺环境税费制度, 研究开征环境税。国外的成功经验告诉我们这是可行的, 但科学发展观也告诫我们要走适合自己的路而不是照搬国外。我认为环境税开展要有重点有区别的对待, 对于经济发达环境污染严重的区域要制定合适当地的环境税。这样可以抑制因为经济发展而对环境的破坏。对于经济欠发达地区, 可是适当减轻税负甚至可以给地方一些小税种的权力, 适应该地区的经济发展。

(3) 资源税。当前资源税的改革重点是由“从量计征”改为“从价计征”。这一改革将有利于完善资源产品价格形成机制, 并可以实现通过提高税负成本限制企业对资源的过度使用。而且现在提出资源税的改革有三大优势, 首先是当前我国经济处在回升向好时期, 这是有利时机, 其次是近几年实施的结构性减税, 也有利于改革实施, 再有就是相关行业已具备了承受能力。在转变经济增长方式的背景下, 我国将对高污染高能耗的资源型企业进行大力调控, 资源税的提出也有利于带动绿色税收的进展。

(2) 改变税率积极引导绿色税收

税率一直是税收的重点话题, 直接关系着财政收入也是国家调控的手段之一。政府要发展绿色税收就必须改变税率, 这并不意味着财政减少, 反而能提高效率增加收益。我认为应该从横向和纵向两方面来改变税率。首先, 就横向而言, 相对于全国不同地区采用不同税率。近年来, 国家为发展经济实现先富带动后富大力实施振兴东北老工业基地, 中部崛起以及西部大开发等一系列有效措施。在这过程中税收的杠杆作用体现无疑, 同样税率也可起到这样作用。对于低污染低能耗高科技区域可以适当研究采用低税率, 对于高污染高能耗区则采用高税率, 以此引导绿色产业的发展, 转变发展模式, 降低能源浪费率。其次, 相对于同区域不同行业也实施税率的差异化, 甚至同行业的税率也应细致制定。以往对于能耗大的行业税率相比于节能行业体现不出两者之间的差距, 今后应该采用多浪费多纳税的思想来应对。国家把大量的财力来扶持节能产业, 可以促进节能产业发展也给高耗能产业改进提供动力。同行业间也采用超额累进税率, 研究合理额度, 超额税率大幅提高, 控制能源的低利用率。税率的合理性是改革成效的关键, 深入的科学研究合理的听证讨论是必经的程序。

(3) 调整其他税制要素完善税收体系

相对于税种, 税率其他的税制要素也是相当关键的。这其中包括税收优惠, 税收减免, 税收延期, 课税对象, 纳税环节, 纳税人等方面, 从当今的时代背景出发来调整这些方面是很有必要的。

2. 以科学发展观思想指导中国特色的绿色税收

(1) 树立绿色税收理念。我国现行的税制中, 与环境资源有关的税种主要有资源税、消费税、城建税、车船使用税等, 这些绿色税收收入占国家税收收入的8%左右, 虽然起到一定的调节作用, 但其力度远远不够。与国外的绿色税收相比, 我国现行税费制度在促进环境资源保护方面存在着税费调节面过窄、调节力度弱化、调节手段单一等缺陷。在新一轮税制改革中, 应将绿色税收理念贯穿于其中, 在完善现有税制的基础上开征新税种, 形成以资源税和污染税为主体, 其他税种相配合的绿色税收体系。

(2) 分步骤、分阶段推行绿色税收改革。从税收制度建设的进程来看, 我国绿色税收应当采取污染排放税和独立型环境税的模式, 即以目前所征收的排污费为基础, 通过排污费制度的转型来开征环境税, 而不宜在排污费之外再开征一种新税。在被征收主体上, 应以向环境排放污染物的单位和个人为纳税人, 而不应以购买排污单位生产产品的消费者及购买具有潜在污染性产品的消费者为纳税人。前者数量较少, 征管效率较高, 而且和目前的排污费缴纳主体相吻合。对于产生环境噪声污染的则以排放噪声的超标声级为税基, 采取超额累进税率的形式来征收。同时, 还应加快其他税种的改革步伐, 进一步完善增值税、营业税、关税等税收制度, 使其成为“绿色税收”体系的有机组成部分。

3. 实施绿色税收的前景展望

提高环境保护, 强化环保经济手段是实现我国国民经济可持续发展战略的重要一环。“绿色GDP”概念的提出, 标志着经济发展的理念已经发生变化, 由此延伸, 我们有必要按照“绿色税收”的思路, 建立完善我国的环境税收体系, 通过税收制度来鼓励对环境有建设意义的活动, 环境税制的建立与完善必须与国家的税收整体制度和环境管理制度相协调, 与国家的经济、社会发展相适应, 以实现可持续发展为最终目标。税收作为国家财政的主要来源意义重大, 绿色税收是其今后发展的主要方向, 相比外国的发展历程中国面临的探索之路还很漫长。但我们有理由相信, 在不久的将来绿色税收必将引领中国税收新风向。

参考文献

[1]顾硕秀, 循环经济与绿色税收[J].时代经贸, 2007年第2期, 41-42.

[2]保罗·R.伯特尼, 罗伯特·N.史蒂文斯.环境保护的公共政策[M].上海:上海人民出版社, 2004年版

[3]高晓露:《我国环境税收制度设计探讨》, 载《财会月刊》 (理论版) , 2008年第8期;

3.浅谈我国绿色低碳税收改革思路 篇三

摘 要 在当前中国加快深化经济体制改革、转变发展方式的大背景下，税制改革被提上了一个新的高度。出台资源税改革方案、研究开征环境税方案等几大热门税制改革日益受到人们的关注，新一轮以环境保护和资源节约为导向的绿色税制改革正在提速。本文以资源税、环境税为主体对税制改革绿色、节能、环保的新思路进行简要的分析和阐述。

关键词 税制改革 绿色低碳 节能环保 环境税 资源税

一、背景

（一）税收改革的总体构想

自2003年举行的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税收改革原则，开始新一轮高速增长的中国将税收调控放在了越来越重要的位置。面对金融危机后带来的一系列影响，加快转变发展方式成为我国迎接新一轮发展的重要内容。当前税制改革要公平税收负担，促进经济健康发展，新形势下的税改要求体现了当前我国对加快产业结构调整和转变发展方式的重视。

（二）低碳时代税改新思路的提出

我国作为一个发展中国家，人均资源占有量远低于世界平均水平，同时粗放型经济模式的高投入、低产出更加重了环境污染、资源短缺等问题，使得经济效益的提高缺乏后劲。同时我国现行环境管理中经济手段主要是收取排污费，带有一定的计划经济时期的色彩。结合费改税的趋势以及税收在环保经济手段中的优势地位，引入绿色低碳税收的思路，构建生态环保的税制体系适合我国现有的国情。

二、绿色低碳税改内容

绿色低碳税收改革的思路主要面向环境保护和资源节约方面，本文以环境税和资源税为例：

（一）环境税

我国现行的税制中没有独立的环境税种，与环境保护有关的税收内容分散到了增值税、消费税、资源税、企业所得税等中，而这些税种的设置初衷并非出于环保考虑，因此，这些税种远不能达到保护环境的作用。

我国目前设有污水、废气、固体废物以及危险废物、噪音等方面的排污费，在设立之初确实起到了限制企业污染的行为，但多年不变的排污费缴纳标准已很难继续提高污染治理能力，并且在实施过程中也暴露了一些问题，如收费范围狭窄、征收的排污费未做到专款专用等。费改税，可以以标准量化规范各地的收费行为。

1．大气污染税，对排放对生活环境和臭氧层有害的气体如二氧化碳、二氧化硫、氮氧化物等行为征税。该税可以用混合征收方式，对能够进行监测数据的大污染排放源，按照实际监测的排放量及浓度数计征税额；对于那些监测困难的小污染源，采用对造成污染排放的来源物征税的方式，根据核定其所耗燃料含量計征税额。

2．水污染税，应考虑排放污水对周围环境造成的污染，根据实际情况将水排污费改为水污染税。如对企业排放的废水，可采用从量定额征收，以实际排放量为计税依据。实际排放量难以确定的，根据相关企业同一时期的排放量作为计税依据。

3．固体废弃物税，按其不同排放行为征收，如对工业垃圾和生活垃圾分类，并采用两种税率：企业和其他经济组织排放的工业废弃物，根据工业废弃物的种类、处理方式的不同，以及含有有毒物质的成分和含量的不同分别设置税目、制定差异税率和累进税率来定额征收；城镇居民排放的生活垃圾，以家庭为单位定额征收。

（二）资源税

目前我国资源税的征收范围仅包括矿产资源和盐共7种资源产品，征收范围狭窄，对大部分的非矿藏资源没有征税，这难以遏制对其他自然资源的过度开采。其次，资源税课税依据不合理，目前资源税的课税对象为资源开发过程中的销售和自用部分，而对企业已经开采而未销售或未使用的资源不征税。但实际上，自然资源被开发后环境都遭到了不同程度的破坏，企业从追求利润最大化出发，往往是“滥采富矿”或“采富弃贫”，不注重资源的综合利用效率。我国现行资源税的种种缺陷为税收改革提出了新的要求和思路：

1．扩大资源税征收范围，实现自然资源的全面保护。考虑到我国目前的税收征管水平，可先将国家目前已经立法管理的一些资源纳入其中，并将目前毁坏、浪费严重的可再生资源包括在内，对非再生性、稀缺性资源课税，循序渐进地扩大资源税征收范围。

2．改革资源税课税依据，实现自然资源的节约。开采企业不应只限于对已销售资源纳税，而应以资源的产量为课税依据，这符合“谁使用，谁付费；谁污染，谁治理”的原则，使用消耗得多，承担的税负就大，符合税收公平原则。

3．调整资源税税率，增强资源税的调控功能。资源税税率的调整，既要考虑资源开发利用对生态环境的影响，又应考虑企业的承受能力。就单种资源而言，也可采用差别累进税率。充分根据资源的禀赋条件，按不同等级确定差别税率，体现对资源开采企业级差收益的调节。同时将开采数量划分不同档次，逐级提高税率，体现对资源过度开采的限制。

三、结语

开征和完善税种必须有周密的考量，充分考虑纳税人的税收负担情况。对环境税和资源税而言，一是需要充分考虑我国的国情，税负不能过重，注意其对企业国际竞争力的影响。二是税种的开征应尽量保持“税收中性”，根据相应的边际减排成本来确定税率，使纳税人获得与其所支付环境税等值的利益，并调整关联税种，以保证不增加纳税人税收负担的总体水平，使税改能顺利推进。另外还应注意分情况给予税收优惠，以鼓励企业和个人自动减少外部不经济的行为。如对采用先进技术、改进生产工艺、主动减少污染的企业给予相应的税收优惠等。

绿色低碳税收思想是我国在倡导社会可持续发展的过程中提出的新思路。逐步建立和完善绿色税收体系，推进环境税和资源税的改革，将使未来的税收在促进资源节约、节能减排和环境保护方面发挥更大的作用。

参考文献：

[1]吕献荣.基于环境保护的税制改革探索.财会通讯.2010(03).

[2]王飞.资源税改革研究.中国集体经济.2009(33).

4.税收工作思路 篇四

2008年,进出口税收管理工作将紧紧围绕省局、市局的总体工作部署，按照落实政策、优化服务、防范骗税、促进发展的指导思想，以抓效能考核为切入点，以实现科学化、规范化管理出口退（免）税工作为目标，加大征、退税部门衔接力度，加大出口退（免）税内部管理力度，加大出口（免）退税预警分析力度，加大管理创新力度，确保出口退（免）税政策的及时到位，防范和打击出口骗税违法行为的措施到位，力争使我市进出口税收管理工作能够在“管理提高年”再上新台阶。为实现上述总体目标，主要抓好以下五个方面的工作。

一、以效能考核为切入点，进一步提高出口退（免）税管理水平。为把省局、市局的各项目标、各项任务、各项措施落实到位，2008年继续以效能考核为切入点，一是建立高效、科学的审核流程，想尽一切办法，排除一切困难，加快出口退（免）税审核进度，在防范骗税的前提下加快出口退税审批进度，实现“严审快退”，确保完成全年退（免）税计划，力争进出口税收管理在不被扣分的基础上取得好成绩。二是抓好对各征收部门的效能考核，总结2007年的工作经验，细化考核目标，完善考核内容，使全系统的内部管理在2008年更加规范；三是在出口退（免）税审核系统自动生成统计报表的基础上，按月上报统计分析数据资料，力争全年无差错，切实通过效能考核来检验工作成果、提高工作效率、提升管理水平。

二、以预警分析为着力点，进一步防范骗取出口退税违法行为的发生。以协调联动机制为重点，深化细化管理制度，在逐步建立健全出口退（免）税预警分析制度的基础上，逐步完善预警工作机制，充分利用出口退（免）税申报审核数据、综合征管数据、增值税发票管理系统等数据，对预警指标进行综合分析，提高出口退（免）税的监管水平，每季度进行一次退（免）税分析测算，每半年对出口退税总体情况进行一次综合分析，增强防范骗税的主动性、预见性和针对性；另一方面对重点行业、重点企业开展出口退税评估，设置出口增长幅度、出口货物单位成本等评估指标，对重点品种、重点货源进行函调，对疑点问题进行评估分析。通过退税评估、行业管理等手段规范出口业务，实现对出口企业的有效监控，及时发现骗税嫌疑，防范于未然，维护正常的出口退（免）税秩序。

三、以加强征退税衔接为重点，进一步为出口退税审核权下放做好基础工作。将征、退税信息传递、反馈列入对税收管理员岗位职责，保证数据的双向传输和信息共享，堵塞税收管理漏洞，规范出口退（免）税操作规程，规范企业申报行为，在坚持出口退（免）税专业化管理的前提下，一方面充分发挥征收管理部门的力量，使出口退税管理环节前移，加强征、退税的有效衔接和密切配合；另一方面，进一步理顺省、市、县三级出口退税管理职责，加大对征税部门的辅导和培训力度，抽出更多的时间深入下去开展调研，发现问题，解决薄弱环节，为将出口退税审核工作有计划地逐步下放到县市区局、实现征退合一做好基础性的准备工作，使省、市级出口退税管理部门能够集中精力做好对出口企业的退税预警评估以及对下级的管理和监控工作，进而优化管理模式，以适应当前外贸出口形势及出口退税现状的需要，适应税收征管改革及优化税收管理的需要。

四、以创新举措为手段，进一步提升服务质量和工作水平。做为国税部门的窗口服务单位，2008年将创新服务举措，坚持与出口企业开展有针对性、实效性的互动，努力将管理和服务融合于科学有效的工作之中，初步实现办税零障碍、服务零距离。具体是做到“五个到位”，即开展政策服务，保证退税政策宣传到位；开展提醒服务，保证管理机制配套到位；开展阳光服务，保证绿色通道开辟到位；开展信息服务，保证交流沟通协调到位；开展执法服务，保证防范措施落实到位，完善政策通告、友情提醒、信息反馈、沟通报告等措施，优化服务内容、拓宽服务渠道，在严格审核的基础上保证退税服务公平、透明。同时加强与出口企业工作联系，及时通报出口货物申报、出口单证和备案单证中存在的情况，深入实地现场考察，督促企业强化内部管理，加快申报速度，提高申报质量，广泛听取出口企业的意见和建议，用足用好退税政策，鼓励出口企业守法经营、合法退税，建立和谐融洽的税企关系。

5.十二五推进税收法治建设的思路 篇五

“十一五”时期国税工作成绩显著

“十一五”时期是我市国税事业迅速发展的五年。国税系统以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，践行和落实科学发展观，大力推进各项税收工作，取得了显著成绩，为经济社会发展做出了积极贡献。

一是国税收入保持较快增长。以我局为例2006至2009四年共入库国税11.69亿元，(2006年20771万元,2007年27895万元,2008年33795万元,2009年34472万元,国年均增收3420万元，)年均增幅达14.2%，国税收入占gdp的比重逐年提高，2009年达7.8%。

二是依法治税工作全面推进。通过大力普及和宣传税法，提高了整个社会对税法的遵从度，通过全面贯彻税收税收管理员制度，认真开展纳税评估工作，深入推行税收执法责任制和税收专项稽查等，有效整顿和规范税收秩序，强化了税收执法监督。

三是税收征管质效不断提高。通过全面推进科学化、专业化、精细化与规范化管理，加之信息化工程的全面推进，形成了税收分析，纳税评估和税务稽查的良性互动机制，提高了税收征管水平。

四是纳税服务质量全面提升。服务向深度和广度进一步拓展，规范服务厅建设和纳税流程优化，使纳税人办税更加方便快捷。同时税收优惠得到落实，税人直接受益涉税优惠更多，税收调控职能作用进一步显现。

五是系统各项管理日渐规范。内部行政管理逐步规范，机关政务事务财务管理不断加强。班子和队伍以及文明建设全面推进。税风税纪行风大有好转，树立了国税部门的良好社会形象。我局已连续两届届被省委、省政府命名为省级最佳文明单位。

二、国税工作积累的基本经验：

一是要坚持“聚财为国，执法为民”的税务工作宗旨。

二是要坚持“科技兴税”，“人才兴税”的战略不变。

三是要坚持依法治税，恪守法治、公平、文明、效率的治税方针。

三、对十二五期间国税工作一点建议

结合本人分管工作，就十二五期间，国税系统如何围绕规范税收执法，推进税收法治建设工作谈些建议与体会:

（一）加强税收法制教育

对内，是要进一步树立法制意识，因为我们执法就必须先懂法，先守法，要通过加强法制教育学习与培训，引导广大国税干部特别是领导干部深入学习和撑握税法及相关国家法律法规，提高队伍的执法业务水平和综合法律素质，切实做到合法行政、程序正当、高效便民、执法规范并学会合理规避税收执法风险。对外，加强税收法制宣传教育，树立诚信纳税光荣意识，提高全社会对税法的遵从度。要通过搞好“五五”普法工作，组织开展好“税收宣传月”与日常税法宣传活动，采取群众喜闻乐见的形式，大力宣传税收法律法规和政策。同时要发挥网络和媒体的宣传功能，发挥舆论引导作用，宣扬诚信纳税的先进典型，曝光涉税违法犯罪的案例。要结合做好纳税信用等级评定工作，倡导守法经营、诚信纳税的良好社会风尚，进一步优化税收法制环境。

（二）严格执行税收政策

要始终坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，严格执行税收实体法和税收征管法及其实施细则，认真贯彻行政许可法。按照法定权限和程序执行好各项税收法律法规和政策，严格、公正、文明执法，做到征收按政策、管理按程序、减免按权限，切实维护税法的权威性和严肃性。同时要正确处理好严格规范执法与组织收入的关系，特别要依法做好落实减免缓与税收优惠等方面的管理审批，在以后，在严格控制税收减免的基础上，还要抓紧清理到期的优惠政策，加强对取消和下放审批项目与权限的后续管理。

（三）强化税收执法监督

要进一步依托税收执法管理信息系统和税收管理员信息平台，推行好税收执法责任制，全面规范岗责体系，量化岗位目标，细化工作标准，明确管理责任，对税收执法进行事前预警。推进税收执法检查的经常化，关口前移，加强过程控制。严格执法过错责任追究，完善追究范围和内容，确保追究结果公平、公正。认真贯彻行政复议法律法规和税务行政复议规则，切实保障纳税人各项权益，同时要配合检察机关做好预防税务人员职务犯罪工作，依法规避税收执法风险。

（四）整顿和规范税收秩序

6.税收工作思路 篇六

强化税收入库工作

修文县地方税务局六广税务所，承担着修文县六广、小箐、洒坪、六桶和大石共4乡1镇的地方税收工作，工作范围占全县10乡镇的一半，即习惯称呼的“下五乡”。下五乡地域广，纳税对象分散，税额不多，却又不能放任自流，这当中不光是钱多钱少的问题，而是涉及到认真执行税法、增强公民纳税意识，忠实执行党和政府赋予税务机关神圣职责的问题。本着对党和人民高度负责的信念，六广地税所从理顺税收征管秩序着手，强化税收入库工作，从2007年起，连续3年超额完成县局下达的征收任务，被评为修文县地税系统先进单位、六广镇目标考核先进单位。

税务机关的中心任务，是组织税收入库，而要使税收及时足额入库，就必须理顺税收征管秩序。从2007年起，六广地税所将分布在4乡1镇的纳税对象进行排查摸底，建档建卡，使之不重不漏。

从行业分类看，首先是砂石行业，过去，下五乡地处边远，交通不便，经济欠发达，砂石行业不景气，也就算不上大税源。随着贵毕公路的开通以及六广河大峡谷风景区的繁荣，带动了六广片区经济的发展，居民住房和单位建设的发展，也给砂石行业带来了前所未有的商机。六广地税所看准了这一苗头，税收管理员深入到各砂石厂，结合安监、国土、工商部门对矿山的整顿，最后确立了8家比较上规模有档次的砂石厂为重点对象，对纳税人进行税务约谈，宣传政策，加深认识，让他们端正态度，据实申报，在此基础上，核实了各砂石厂应交税额，纳税人虽有想法，但对政策理解，乐意纳税，从而使砂石行业的税收足额入库。从2008年开始，砂石行业税收翻了几倍，对上述作法，县政府在全县非煤矿山税收清理工作会上，蒋志伦县长给予充分肯定。

在理顺了砂石行业之后，六广地税所又紧接着对交通运输行业的纳税情况进行系统清理。下五乡境内有着丰富的矿产资源，加上建筑行业的崛起，有着大量的货物运输税源。为做到交通运输税款应收尽收，他们变被动为主动，先到国税分局取得增值税收信息，然后到涉税单位去深入了解，先发现部份单位从六广所辖区内运出的矿产品，在县境外去开具运输发票，影响了源头地方的税收。据此，他们向乡镇党委、政府和县局进行汇报，得到了上级的大力支持，六广镇党委政府还专门召开会议，下发文件，督促企业按照税法规定，如实申报税款，如实在发货源头地开具运输发票。同时，乡镇政府还派人专人配合地税所，到企业监督检查，既维护了税法的权威，又支持了地税工作，更增加了地方税收。从而使交通运输税收有了大幅度的提高。

通过理顺，辖区内17家源头矿山企业、125辆载重汽车、78辆农用车都纳入了规范管理，其中没有办理营运手续的车辆，也在积极办理相关手续。

在理顺砂石行业、交通运输行业的纳税关系后，六广地税所又对水泥预制行业、餐饮行业、商业零售、文化服务等行业，对他们作了进一步梳理，做到了理直气壮征管，明明白白收税。在理顺了外部环境之后，六广地税所又从自身工作纪律、工作态度、工作方法、工作秩序上狠下功夫，进行理顺。六广地税务所有正式干部2名，助征员2名，共4名同志，承担着5个乡镇的地税工作，人少事多，点多面广，一人多岗，一岗多责。为了干部队伍的建设，王雷局长、肖有光副局长及其他领导，多次下到六广地税所进行检查督促，在县局党组的领导下，全所同志，团结一心，坚定信念，形成了心往一处想，劲往一处使的良好工作氛围。

全所人员自觉遵守工作纪律和廉政规定，严格要求自己，牢记“25个不准”不以权谋私，不违规操作，不因人而异，不管“来头”大小，认真执行税法，多年来，没有发生一起廉政违规事件，是一支自觉遵守纪律的干部队伍。

在工作方法上，干部职工本着坚持原则，以人为本。坚持原则，即认真贯彻执行税法不打折扣；以人为本，即征纳双方在人格上是平等的，税干们不以机关干部自居，不搞高高在上，高人一等，广大纳税人也要尊重税干们的辛勤劳动，征纳双方形成了和谐的鱼水关系。但事情总不会是一帆风顺的，在前进的乐曲声中，也有个别不合拍的音符，在2008年10月的一天，有位在当地小有名气的人，因接到税收管理员下达的催缴税款通知书，不满税额太高而在税务所征收大厅横吵大闹，甚至出言不逊，面对挑衅性的举动，税干们挺身而出，义正词严给予驳斥，该人见吵闹无用，进而口出狂言，威胁税干。所长巫泽新同志不为所动，并告诫对方，说什么都无用，只有依法将税款缴纳，才是解决问题的唯一办法。该人见吵闹无效，只好悻悻离去。后来，在家属的帮助下，自己到税务机关交了税。后来通过多次接触，该人认识到错误，主动对税干们赔礼道歉，并握手言和，大家不计前嫌，征纳双方和好如常。

7.税收工作思路 篇七

一、营改增政策概述

营改增政策, 是新的市场发展环境中的产物, 其含义是指营业税改为增值税, , 而该政策的出台无疑对房地产行业和商家带来很大的影响。就增值税的原理来看, , 它是我国经济范围内的税收种类, 与其他税种既有相似之处, 又有其自身的独特性, 在开展价外税时, 对它的计算可以按照以下模式, 应纳税额=销项税额-进项税额。减少销项税额数额、扩大进项税额规模都会造成增值税应纳税额的下降, 不过, 如果在前者的税率稳定而没有太大波动的条件下, 再采取压缩销项税额规模的措施, 其产生的结果便与拉低销售物品的市场价格无异, 这是企业在经营过程中十分禁忌的一点, 同时企业为了达到减少所缴纳的增值税额的目的, 最好的方法无疑是拉高进项税的水准, 调整进项税率是解决进项税额及增值税负的最好方式。

二、“营改增”对企业的影响

(一) 对企业税负的影响

在出台营改增政策前, 很多企业的营业税率是百分之五, 改革后, 增值税的税率就增加了一个百分点, 计税基础是销项税额扣除进项税额后的差额。如此一来, , 也就减低了许多企业的税收压力。这一政策对于那些实力不是很强、规模还不大的中小型企业尤其有用, 增值税小规模纳税人适用简易计税方法计税, 这就说明纳税的企业需要缴纳的金额可以得到进一步的降低, 从而得到更多的经济利益。

(二) 对企业定价机制的影响

正是出于营业税给企业发展带来了诸多不便, 国家出台了营改增政策, 由此可以发现二者之间区别很大。这种差别, 首先体现在能否“抵扣”方面, 其次还表现在, 营业税属于价内税的范畴, 而增值税则是价外税的范围之内, 他们两个对企业定价制度的影响也各有差异。营改增之后, 企业需要探讨其定价机制的科学程度。

三、企业在“营改增”情况下进行税务筹划的措施

(一) 做好税收筹划四步工作

第一步, 是准备工作, 这是开展一系列工作的基础, 以前很多专门处理税务筹划等工作的部门, 包括预结算部门等, 在营改增政策实行前, 需要培养好本部门的整体素养, 同时培训员工在增值税处理的能力。在营改增的政策要求下, 必须准备一套科学的应对方案, 帮助完成税务筹划工作。此外, 企业在着手开展新项目的同时, 必须把工作的重点转移到增值税方向上来, 遵从国家方针。

第二步, 是基础工作。税务筹划涉及到一套复杂的工作体系, 其基础工作便是强化会计核算工作。增值税政策下, 为了做好税务工作, 工作人员必须要比营业税的工作者更加细致。会计人员的整体素质必须得到提升, 同时不断完善现存的许多会计体制, 这些都是开展税收筹划工作的前提。

第三步, 是策划工作, 营改增的范围被扩展之后, 企业开始流行进项抵扣的税务处理方法。首先, 企业必须提前筹划跨期合同。如果企业内部还存在一些签署于营改增政策颁布前、且依然处于执行期限内的合同, 企业就要趁早和合作商洽谈好税金承担细则方面的问题, 根据工作经验请税务单位控制好开具发票的具体日期。其次, 是要做好库存材料及相关合同的盘点工作。除此之外, 企业需要参考自身的情况和优势劣势条件, 同时摸清下游企业的运行情况, 判断成为一般规模纳税人和小规模纳税人的税负哪个重。

第四步, 是配套工作。首先, 在保证企业相关的项目以及业务能适应营改增机制的前提下, 尽可能的完善企业内部的管理控制机制;其次, 对于合同管理工作, 进行改进以及优化, 避免出现不必要的麻烦;然后, 在条件基本一致的基础上, 优先选择能够开具增值税发票的合作方, 以此来降低企业的税务筹划成本。

(二) 加快产业升级和企业发展模式转变

“营改增”政策的出台, 使很多企业与服务、市场各企业单位相互间的联系更为紧密直接, 关系链和增值税抵扣链更为通畅。这个现象为许多企业提供了发展的良好机会, 企业可以借此机会, 着眼于内部的资源调配、渠道拓展、空间升级、提高服务质量, 从而帮助企业实现自身的结构升级、同时增强企业自身在市场环境中的竞争力。

(三) 快速调整好上下游生产链关系

企业的运营, 往往是由很多生产流程和业务链构成的, 上下游之间的关系也比较紧密。企业发展, 不只是要有高质量的人才队伍支撑, 更要有高科技的软件和先进的电脑设施, “营改增”政策的发布, 使很多企业在采购电脑设施的过程中, 可以抵扣其中的进项税额。企业可以在这个过程中, 择取一些合格正当的供应商, 并且做好财务核算工作, 扩大利润。企业可以加大和他们的合作, 以此依法得到增值税专用发票, 并经进项税抵扣来降低税负。当然, 这一规律也同样适用于企业的其他业务生产和经营领域中去。

四、结语

综上所述, 加强对“营改增”企业税收筹划的全新思路的分析是非常重要的。相关工作人员需要明确营改增政策的概念, 其次是了解“营改增”对企业的影响, 包括对企业税负的影响、对企业上下游关系的影响、对企业定价机制的影响、促进产业升级和企业发展模式转变等等;在此基础上, 探讨企业在“营改增”情况下进行税务筹划的有效措施, 包括做好准备工作、基础工作、策划工作、配套工作等等, 促进企业发展。

参考文献

[1]熊瑛.营改增境遇下电力施工企业税务筹划转变问题探微[J].现代经济信息, 2014 (22) :303-303, 330.

[2]王亚峰.浅析建筑业“营改增”对施工企业的影响及遇到的问题[J].经济师, 2015 (7) :124-125.

8.税收工作重在服务 篇八

几年前的一天，我们的申报厅一名干部，发现欠税业主李某遗忘在申报台上的手提包，马上通知其本人，物归原主。李某深受感动，以后再也没有出现过拖欠税款的现象。拾物归遗，理所应当，但是因为适用的对象和环境不同，收到的成效不可估量。看来，充分认识为纳税人服务的重要性，树立服务第一，征收第二的意识，才能使税收工作更加顺利地开展。试想，如果我们的干部没有这种优秀的品德和较高的觉悟，想靠说服教育使欠税户转变思想真是比登天还难，感动就更谈不上了。多少年来，权大于法的观念和“厌税”、“恨税”意识根深蒂固，20多年的改革开放，经济迅猛发展，但公民的义务观念、法制观念和自觉纳税意识却相对滞后，视税务机关为眼中钉，收税被认为是柞取人民的血汗钱，税务干部成为市场经营者共同的“敌人”。我想，出现这种情况，原因主要有三个：一是税法没有深入人心，这是我们税务机关的责任；二是公民依法纳税的观念淡薄，这也是税务机关的责任；三是各种体制的不健全，这还是我们税务机关的责任。三个原因归根结底是我们服务的意识不强，服务的水平不高，服务的质量不佳，最终导致我们的税收工作进展不顺利，可见，为纳税人服务的重要性。那么，如何“服务”呢？我想，要明白一个辩证关系：就是为纳税人服务的目的，是要更好地完成各项税收工作任务；如果我们的服务无可挑剔，但是在税收工作上却不见一点成效，这种服务就失去了意义。而为纳税人服务仅仅停滞在拾物归遗、文明用语上显然是不够的，要建立征纳双方相濡以沫，共谋进退的关系，需要我们投入的不仅仅是方法，更重要的是感情、良知和对税收事业的忠诚。一．增强征纳双方的法制观念，提高税务干部的执法水平，提高纳税人知法、守法和自觉纳税的意识

依法纳税是每个公民应尽的义务。让税法深入人心是我们税务机关的责任。如果有一天，税法能在每个公民的心目中占据一定的位置，我们就胜利了。我想“服务”不仅仅是施行者给予被施行者物质享受，精神财富的给予才是最慷慨的。自古以来，我们的“法”就蒙羞于“权力”之下，一些有侥幸心理的人在人情税、关系税的避护下，偷逃骗税，更可恶的是那些以身视法的税务干部，他们开人情税、关系税之先河，导致我们的税收环境每况愈下，实在令人痛心。他们的行为不仅破坏了经济的健康有序发展，更破坏了税法的神圣与尊严，破坏了税务机关的形象，破坏了税务干部在纳税人心目中的地位。试想，你为一个人开了人情关，伤了多少本有依法纳税意识人的心；法制的畸形，使多少原本善良的人有了“邪门歪道”之想；使多少原本守法的人走上了违法犯罪的道路。一个国家、一个民族，法制不健全是个悲哀，但公民有法不依是最大的悲哀，执法者执法不严是最大的不幸，违法者逍遥法外是最大的羞辱。让税法深入人心，表面上看与服务不沾边，但实则意义重大。只有让公民知法，才能让他们守法，只有守法，才能有稳定的经营环境，违法了还何谈经营？何谈挣钱？所以沾沾自喜于人情税、关系税避护网下的人，早晚有一天会被税法之网牢牢罩住，等待那些以身视法的税务干部的也将是法律的严惩。说到法，我有两句题外话，当你用电脑的五笔字型打字时会发现，“税法”一词以词组的形式打出来是“乘法”，“执法”一词以词组的形式打出来是“热潮”，“依法”一词以词组的形式打出来是“贪污”，这是不是又能证明点什么？看来，我们的“法”真的到了该深入人心的时候了。

二．建设一支高素质的干部队伍，形成服务第一，征收第二的共识

前两天，我看《中国税务》中的一篇《荆楚十日》，非常感动。“荆人有远虑，楚地多人才”的地缘文化的论断，和铁的事实证明，建设一支高素质的干部队伍对税收事业的重要意义。税收事业的发展壮大，取决于拥有什么样的纳税群体，而纳税群体的优劣，全靠这支干部队伍的高效工作和优质服务。因此，提高干部队伍的整体素质，尤其是领导干部队伍的整体素质，至关重要。

十堰市地税局办税服务大厅女干部彭艳冰，发现纳税人的申报数与帐目明显不符，在退回纳税人申报表时，被纳税人用口水狠狠地啐在脸上，但她用缄默化解了内心的委曲，也得到那位纳税人的一声“对不起”和一张真实的申报表。这是什么？这就是素质，是我们大声疾呼的高素质！黄石市地税局副局长管幼华，抱病催收，8天实现税收入库1000万元，在去大冶铁矿的途中却永远地倒下了，但是她的墓碑前却是无数税务干部奉献的鲜花和一位下岗工人接受其救济无法报恩的守护。这不就是高素质吗？为税收事业奉献了生命，不正是为纳税人服务了一生吗！我们作为税务干部，就是要有强烈的使命感和责任心，有坚定的立场，有敏锐的思维，有不屈人格，有闪亮的人生，不是说“只有你崇高了，别人才伟大了”吗？我们说只有税务干部的素质提高了，税收优质服务才能实现，税收事业才有希望。