风险评估与控制制度

风险评估与控制制度（精选8篇）

1.风险评估与控制制度 篇一

一管理是个不断完善的过程

风险管理概念：损失/不确定性等

风险管理的特征：客观性/普遍性/偶然性/可测性/可变性

风险的类型：环境风险/经营风险/财务风险

企业做大个人的管理能力显得非常渺小，只有通过科学的控制才有效。

风险可以事先管理，企业时时刻刻承担着风险如同人的一生活着就有风险都可能得病。

二内部控制的定义：内部控制是一个过程，皆在保证财务报告的准确性，可靠性。

内部控制整体架构：控制环境/风险评估/控制活动/信息沟通/监督

内部控制遵循的原则：全面性原则/重要性原则/制衡性原则/适应性原则/成本效益原则

内部控制五要素a内部环境（治理结构/机构设置/责权分配/内部审计/人力资源/企业文化）

b风险评估（不相容岗位设置：会计与出纳分开，管物与管账分开，采购谈判价格与供应商分开，责权分离。授权审批控制即所有人都有审批权，会计系统控制即财务报表的真实性，财产保护控制即企业资产盘点，预算控制即全面预算管理）

c内部监督（分为日常监督与专项监督）

d信息与沟通（各种信息的收集方式与渠道，电子信息的应用，部门之间的沟通与协调）

三企业各类风险：a货币资金风险：货币资金即企业现金与银行现金，货币资金的安全必须岗位不相容才能保证，公司主营业务收入好说明公司持续稳定，货币资金应日清或第三人清查或审计清查。对企业预留印鉴专人保管严禁一人保管全部印鉴，经授权人签字后使用印鉴,现金和银行存款的控制：库存现金限额制度/规定现金开支范围/专人定期核对银行帐/定期不定期盘点

b应收账款风险：客户到期不付款或无能力付款，前期要正确评估客户的资信程度，如同银行贷款程序，千万别把业务员培养成只会卖货不会收钱的业务员，商务谈判能力决定着应收款。应收账款的监督应每季或半年做应收账款的信用等级风险评估（有表格），应收账款的增长率不能高于主营业务增长率（否则公司吃老本倒闭），超过4年的坏账应放入计提坏账会使企业净资产优良。应收账款如何摊销？账龄法：一年以内提2-5%，二年以内提10-20%，三年以内提30-50%，四年以内提50-80-100%

c预收款的内部风险控制：责任分工与授权，销售与发货控制，收款控制。

d存货风险管理：价格变动风险，产品过时风险，自然损失风险在管理上要设立安全库存量，销售人员要了解库存结构努力销售应有库存来降低采购降低库存，不得有同一部门或一人办理采购与付款业务的全过程。采购业务的不相容岗位：请购（技术后勤）与审批（部门主管），询价与确定供应商，采购验收与相关会计记录等，库房保管员要建立收发存明细台账记录物质出入库相信情况。

e资产结构风险：一个企业的实力表现在1总资产2年销售收入3企业员工，企业资产不是越大越好是越合理越好，变现能力越强越好，财务总监要考虑公司现金流与总资产的合理，出纳应每天给刘会现金余额表，销售部每星期报现金汇款计划。企业要把降低费用作为获利的一个根本永远。

f投资风险评估：风险来源表，风险的分类和分组对项目管理其他方面的要求

内部控制环境五要素：治理结构，机构设置，责权分配，内部审计，人力资源政策，企业文化。

内部控制制度设置：a人事制度控制：建立劳动合同，针对不同级别的管理人员建立不同级别的考核制度，形成规范，系统考核体系评价员工据此奖励任用，建立公司骨干员工队伍，有针对性培养，建立内部薪酬体系（薪酬总额与业绩指标挂钩办法，基本工资发放，高级管理人员年薪管理办法）。

b人力资源控制：建立严格的招聘程序保证应聘者符合要求，制定员工工作范围，用于引导员工行为，定期培训用于提高员工素质，坚持绩效考核奖罚分明，对重要岗位员工（销售采购财务）建立信用保险机制，岗位轮换，提高福利增强凝聚力。

内部控制制度的方法：1预算2内部审计3个人现场观察。

近期及未来财务应该调整的工作交予财务刘会高会。

2.风险评估与控制制度 篇二

根据ISSA (国际社会保障协会) 与美国社会保障局2011年8月公布的《全球社会保障报告》, 公共养老保险制度的主要内容包括了四个方面, 覆盖范围、资金来源、受益条件以及机构授权。

覆盖范围指针对执行统一公共养老保险制度的国家或区域, 制度准予参与公共养老保险的处于劳动年龄的公民群体, 通常与公民的从业情况相关, 由公民所处的部门、所从事的行业、从业方式决定, 有时还对公民的国籍、居住时间、收入水平其他作出限定。资金来源是实现公共养老保险制度的物质保障, 由制度的两方责任主体构成, 包括参保人和制度制定者, 参保人包括了雇员和雇主, 制度制定者是国家法律或法规制定主体即政府。

受益条件包括受益人的受益资格, 在能够获得数据的140国家和地区中128个国家为参保人遗属提供保障, 另外受益人的待遇水平需要达到规定年龄且保险税费缴纳也存在限定, 有时还有附加条件, 如形式上或实质上已经脱离了劳动市场。受益条件从支付方面影响公共养老保险基金运行, 受益条件越是苛刻则基金支付总额就越小, 如不为遗属提供保障, 受益的最低年龄很高 (已知的最高达到67岁) , 或不为有收入的老人提供养老金等等, 反之则较高。

与公共养老保险制度相关的机构设置有四个层面, 一是政策制定机构, 二是保险经办机构, 三是基金管理机构, 四是制度监督机构。以上四个层次的机构设置并不一定同时存在, 大多数情况下各国政府会将上述机构功能互相融合形成2~3个机构。

二、公共养老保险基金制度风险因素

造成公共养老保险基金制度风险的影响因素包括三个, 人口因素、经济环境因素和政策因素。在这三个因素的影响下, 当基金运行依据制度安排将面临降低的资金筹集、更高的资金支付或者两者兼而有之时则产生制度风险。

人口因素是构成经济社会的人口特征的总和, 包括数量、构成、分布以及迁移等等因素。公共养老保险制度安排要充分考虑经济社会的人口因素, 老龄化、地域人口分布不均以及突然的大规模人口迁移等等都会对公共养老保险基金的运行产生影响。

经济环境因素涵盖的参数很多, 对公共养老保险基金运行产生影响的主要有:收入、就业和市场环境。经济环境因素的影响通过经济周期作用于基金运行, 当经济社会步入繁荣期时, 收入提高, 就业增加, 市场环境宽松, 这时基金筹集从绝对金额来说是提高的, 在短期内基金支付不变的情况对基金运行是有利的, 反之当经济社会进入衰退期时, 经济环境因素对基金运行是不利的。

政策因素指与公共养老保险基金运行密切相关的社会福利政策, 主要是关于基本保障的政策趋势。所谓“基本”在学界尚无统一的界定, 一般来说有“基本”发展与“基本”生存两种思路。“基本”发展论认为政府所提供的公共服务应该以促进人的发展为目的。“基本”生存论认为公共服务应该只达到保障人的生存需求就可以了, 过多的供给会导致“搭便车”的资源浪费现象。

三、两种制度变革以及对基金运行的影响

针对以上因素的影响, 世界各国关于公共养老保险制度的变革方向呈现了两种趋势, 一种是已经建立了广泛和高福利保障制度的发达国家和地区逐渐降低保障水平和严格化受益条件, 另一种是逐渐扩大保障范围提高保障水平的发展中国家。这些变革对于公共养老保险基金运行风险的影响是相反的, 前者对制度风险的缓释产生有利影响而后者则有可能加重制度风险。

西方发达国家的社会福利思想出现很早, 早在文艺复兴时期, 以构建“理想国”为中心的空想社会主义思想萌芽就产生了。1883~1889年德国颁布了《疾病社会保险法》、《工伤事故保险法》和《老年和残障社会保险法》, 西欧和北欧各资本主义国家也开始建立带有强制性的社会保险体系, 之后, 欧洲强国纷纷效仿。二次世界大战结束以后以英国的贝弗里奇报告为代表, 以高福利、广覆盖、总体性和强制性为特征的社会保险制度不断推行。“从摇篮到坟墓”的福利政策在为公民提供了必要的保障缓和了社会矛盾的同时也为国家财政带来了巨大的负担, 一方面保险支出在GDP中所占的比重逐年攀升, 另一方面庞大的社会福利机构也造成了巨大的资源浪费。

与西方发达国家的养老保险制度相反, 发展中国家公共养老保险制度起步晚覆盖面窄, 为了提高社会整体福利在老龄化程度逐步升级的同时他们则尝试着为老年公民提供更广泛、水平更高的保障制度。应该看到, 在发展中国家中普遍进行的制度变革会加重基金运行制度风险, 但从整体上社会风险是降低的, 因此对制度风险政府应该积极面对, 通过合理的风险防范措施将其不利影响降到最低。

四、公共养老保险基金的财务决策机制

公共养老保险基金运行风险会导致基金的财务失衡状态, 这种状态一方面会降低累积资金的支付能力, 另一方面对基金支付缺口的补偿过程会加重公共养老保险制度责任主体经济负担, 而且在一定条件下所产生的消极影响还会被激化, 因此公共养老保险基金应建立以风险为核心的财务决策机制, 这个机制在保持基金财务平衡的同时要能合理吸收资金缺口。

公共养老保险基金运行的制度风险完全由制度安排所引起, 因此公共养老保险基金只能通过保留的方式来解决, 如前所述实际上很多国家和地区的基金运行机构都通过其在政府部门中的影响力通过调整制度安排的方式尽量缓释制度风险, 当然这种缓释也需要建立以保险精算为基础的预算制度, 收支预算的基础上确定调整方案。预算机制是基金资金流风险的识别机制, 通过对近期和远期资金收入、累积和支出金额的估计确定基金预期收益率和基金财务失衡缺口, 在基金投资风险和制度风险防范过程中起到重要作用。最后要明确的是对于制度风险带来的资金缺口则必须由政府财政来负担。

摘要：公共养老保险基金的制度风险是由公共养老保险制度产生的, 指公共养老保险制度在覆盖范围、资金筹集、受益条件和管理机构等等方面的制度安排不符合经济社会现况而导致基金收入减少或支付增加的可能性。本文分析公共养老保险基金制度风险的形成过程, 并提出完善的财务决策机制是风险控制的主要途径, 风险损失应该由政府承担。

关键词：公共养老保险基金,制度风险,控制对策

参考文献

[1]the Social Security Administration (SSA) and the International Social Security Association (ISSA) :Social Security Programs Throughout the World, http://www.socialsecurity.gov/policy.

[2]Miller, Stephen.Manage Pension Plan Risk With Five Expert Tips.HR Magazine;Mar2012, Vol.57 Issue 3, p12-12.

3.知识产权的制度风险与法律控制 篇三

关键词：知识产权；制度风险；法律控制

知识经济的发展，既为我国经济的发展提供了技术支持，又对我国经济的发展提出了严峻的挑战。具有中国特色的社会主义市场经济是开放的经济形式，其市场准入门槛相对较低，知识经济产业面临着严峻的竞争。知识经济产业在发展的过程中，暴露出一系列的问题，需要进行严格的制度风险防范与法律控制。

一、知识产权的制度风险

知识经济的发展依托信息技术和基因技术，深刻地改变了人类社会的生产和生活活动，其在发展的过程中优点与缺陷并存。知识经济的优点不言而喻，其发展的缺陷却给人类社会的发展造成了不小的损失。这些损失主要体现在知识经济的产权问题上。

具体来说，知识产权的制度风险主要体现在以下几个方面：首先，知识产权决策的制度化风险。知识产权的制度风险与一般的风险不同，其主要表现为以国家为单位的知识产权的弱化与边缘化。由于东西方的文化存在巨大的差异，发达国家的知识产权是为发达国家的经济服务的，而發展中国家的知识产权的制定与保护实施则是为发展中国家的经济发展服务的。二者在知识产权决策的制度化风险的问题上有着本质的区别。这种区别表现在发展中国家在国际社会的发言权受到限制，其知识产权的保护缺乏严重的文化土壤，在借鉴外国知识产权保护的过程中，由于照搬照抄发达国家的知识产权保护体系，使得发展中国家的知识产权问题得不到有效的贯彻和实施。

其次，知识产权技术的制度化风险。当今社会各国综合国力的竞争主要是经济和科技的竞争，顺应时代发展而产生的知识经济在推动经济向前发展的过程中，也暴露出一系列的技术性的知识产权问题。现代社会的知识产权制度保护的是信息技术和基因技术，这在信息技术和基因技术的发展过程中是必要的，但由于信息技术自身的独特性使得信息技术的保护与泄露存在相通性。在对技术进行知识产权保护的过程中，需要对知识产权的界定和技术独占性的风险有充分的认识。

最后，知识产权运作的制度化风险。现代社会的知识产权制度是为保护信息技术和基因技术而制定的一种新兴的保护制度，随着经济发展范围的扩大，这种保护制度在全球范围内得到较大程度的应用。知识产权制度在运作的过程中，其存在以下几个方面的风险：第一个方面，发展中国家与发达国家的知识产权制度在发展与运作的过程中存在失衡的问题。由于发达国家对经济的主导性，知识产权制度在运作的过程中明显地偏向于发达国家，这使得发展中国家的知识产权保护受到一定程度的威胁。第二个方面，知识产权制度在国际社会和国际市场运用的过程中存在与其它制度相冲突的问题。

二、知识产权的法律控制措施

知识经济的发展使得知识产权的保护从信息技术和基因技术的保护向政治、经济、文化和社会的各个领域延伸。使用知识产权制度保护企业的合法权益需要以建立完善的知识产权法律保护体系为依托。

具体来说，建立完善的知识产权法律控制体系需要做好以下几个方面的工作：第一，按照中华人民共和国的宪法和国际社会通用的知识产权法律体系建设我国的知识产权法律制度。我国的知识产权法律保护体系包括私法和公法，即在中华人民共和国范围内使用的私法和在国际社会使用的公法。在建立我国的知识产权保护制度时，应明确我国宪法的根本地位。中华人民共和国的《宪法》是中华人民共和国的根本大法。将知识产权的保护上升到我国宪法的高度，上升到对公民的基本权利进行保护的高度，有利于知识产权在我国范围内的运作，更有利于国家相关的法律部门对知识产权法律的制定与维护。

第二，保证知识产权制度对知识产权保护的实效性与合法性。保证知识产权制度对我国知识产权保护的实效性和合法性是我国知识产权体系构筑的主要目的。针对我国知识产权法律保护制度存在的一些不足，我国的知识产权保护制度还需要进行一系列的改革与完善。通常情况下，我国使用的笼统的知识产权保护体系已满足不了进行知识产权保护的具体要求，对知识产权具体法律条例的细化是提高我国知识产权保护的实效性与合法性的关键。

第三，为知识产权的运作提供良好的环境。为知识产权制度的运作提供良好的环境需要对以下几个方面进行弥补和完善；首先，完善知识产权的诉讼证据制度。在我国知识产权法律制度的私法的运用中，对涉及到侵权的知识产权问题，较为常用的是举证责任倒置原则。举证责任倒置原则在使用的过程中，能最大限度地保护受害人的合法权益。其次，完善知识产权保护制度的程序。在进行知识产权诉讼的过程中，应对举证的期限加以限定，对不符合举证程序的行为给予一定的惩罚和处理。这不仅是对知识产权法律制度的完善，更是对知识产权诉讼程序的尊重；最后，对知识产权举证过程中出现的具体问题进行具体分析。知识产权问题在举证的过程中，受收集证据的困难性和诉讼程序的复杂性的影响，举证过程中常常出现各种意外情况，对举证环节的具体问题进行具体分析，是保证知识产权制度合法更合理的关键。

三、结束语

本文是对我国的知识产权制度风险和法律控制的研究，文章分为两个部分对此作出了介绍，第一部分主要是对我国知识产权制度存在的风险的介绍，总的来说，我国的知识产权制度存在决策制化、技术制度化和运作制度化的风险，这三个方面的风险给我国的知识产权保护体系造成了严重的不便。第二部分是对我国知识产权法律控制措施的研究，文章亦从三个方面对此作出了介绍，即按照中华人民共和国的宪法和国际社会通用的知识产权法律体系建设我国的知识产权法律制度；保证知识产权制度对知识产权保护的实效性与合法性；为知识产权的运作提供良好的环境等，希望文中的观点能为我国知识产权的运行与发展做出贡献。

参考文献：

[1]段新.浅谈知识产权的制度风险与法律完善[J].今日湖北（中旬刊），2013，（2）.

[2]吴汉东.知识产权的制度风险与法律控制[J].法学研究，2012，04.

4.风险控制制度 篇四

风险控制制度

第一章 总则

第一条 为了维护投资者利益，规范山东至能投资担保有限公司（以下简称公司）的担保行为，控制公司资产运营风险，促进公司健康稳定的发展，根据《中华人民共和国担保法》等法律、法规和《公司章程》的规定，制定本制度。

第二条 在控制风险的前提下，最大限度地为中小企业融资提供担保服务，坚持原则性与灵活性相结合，根据《公司章程》，结合中小企业现状及担保工作实际需要特制定相关代偿、追偿措施。

第二章 担保总规模实行总量控制，计划管理 第三条 控制担保放大倍数，一般不超过10倍，特殊情况确需超过上述限额的，实务操作中，根据借款企业预期收益、资金需求量、信用状况、技术含量、市场前景、还款能力等经公司与协作银行双方充分调研协商，可适当放宽。

第三章 建立风险准备金制度

5.运营风险控制制度 篇五

第一章 总则

第一条 为加强******管理有限公司（简称“公司”）合规与风险管理，建立健全有效的合规与风险管理体系，根据《中华人民共和国公司法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《******管理有限公司章程》，制定本制度。

第二条 公司合规与风险管理的原则在于促进自有业务与基金业务的健康发展，防范和化解公司业务经营过程中的各项风险，以实现基金投资者与公司股东利益的最大化。

公司合规与风险管理的目标在于合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司的可持续发展。

第三条 企业文化是企业所遵循的价值观、信念和准则，风险管理文化则是金融机构企业文化的核心组成部分。公司应当加强风险管理文化建设，注重风控理念与风险管理文化氛围的培育。

第四条 公司应当建立合规与风险管理培训制度，定期举办合规与风险管理培训，以培育员工的合规与风控理念，熟悉法律法规和公司的制度流程。合规与风险管理培训的内容包括但不限于合规培训、新员工合规培训、风险案例分析等。第五条 公司员工应当遵守法律法规和公司规章制度，遵守基本的职业道德和行为准则，严守合规底线。公司员工应当依照公司规定和行业惯例收受礼品，公司禁止任何形式的商业贿赂。

第二章 风险管理策略与工具

第六条 风险管理策略是根据公司发展战略所制定的全面风险管理的总体策略。风险管理策略为公司发展战略服务，以保证公司经营目标的实现。

公司根据发展战略及实际业务经营情况，确定风险偏好、风险承受度以及风险管理的有效性标准，选择符合公司实际情况的风险管理工具，并确定风险管理所需的人力和财力资源的配置。

第七条

公司根据具体的业务类型和战略规划，建立符合公司实际情况及业务发展方向的风险管理技术与方法。

根据人力资源、财务资源等风险管理资源配置情况，风险控制部逐步探索建立健全包括但不限于如下风险管理工具：

（一）信用风险评级体系（含主体评级及债项评级）；

（二）压力测试与敏感性分析方法；

（三）风险的量化与绩效分析方法；

（四）权益类投资的估值方法；

（五）基金组合投资与集中度风险管理体系；

（六）操作风险管理体系。

第八条 公司经营管理层根据经营发展情况，可以每年向董事会提交由风险控制部编制的全面风险管理报告，就上一公 司合规与风险管理工作进行全面评估，并提出本关于合规与风险管理的工作规划。

第九条 公司建立合规与风险绩效考核制度，就全体员工进行合规与风险管理绩效考核，合规与风险绩效考核纳入员工绩效考核范畴。

风险控制部不定期组织举行合规测试，以促进公司员工加强对法律法规、监管政策以及公司规章制度的学习。合规测试成绩是合规与风险绩效考核的重要内容。

第三章 全面风险管理体系 第一节 风险管理组织体系

第十条

建立健全有效的风险管理组织体系。风险管理组织体系的第一层级为董事会及项目投资决策委员会，第二层级为经营管理层，第三层级为风险控制部，第四层级为其他职能部门及各业务单元。

第十一条 董事会对公司的合规与风险管理承担最终责任。根据公司经营发展情况，董事会可下设合规和风险委员会。合规与风险委员会是董事会下设的合规与风险管理的专门议事机构，其职责权限包括：

（一）监督检查公司经营活动的合法合规性；

（二）审查经营管理层提交的公司全面风险管理报告，提出整改意见，督促改进；

（三）审查重大风险管理解决方案及重大决策的风险评估报 告；

（四）审查风险管理制度、政策；

（五）根据公司决策体系，对重大项目作出合规和风险评估；

（六）其他相关工作。

第十二条 董事会下设投资决策委员会，负责根据董事会的授权对公司受托管理的基金进行项目投资、被投资项目的经营管理和投资退出交易进行审议，对整个基金的投资、收购、出售、转让等董事会授权事项作出决议。

第十三条 公司经营管理层由公司总经理、副总经理、部门总经理和副总经理组成，负责根据董事会的授权批准具体的风险管理制度和流程，负责处置具体的风险事件。

第十四条 项目投资决策委员会主任委员为公司董事长，委员由公司经营管理层组成，负责审议表决公司自有资金投资、基金设立及基金资产投资等事项，按照规定的权限审议和决策。

第十五条 风险控制部是公司风险管理的职能部门。风险控制部的职责范围包括：业务审批与风险管理、合规管理、投后管理与风险监测、内部审计等职能。

风险控制部和综合管理部应当就风险控制部具体职责、岗位设置、人员配置、绩效考核以及其他部门事务管理制定相应的制度。

第十六条 合规与风险管理贯穿于公司的各个层面和各个部门，投资业务部、计划财务部和综合管理部等是公司合规与风 险管理工作的重要组成部门。

第二节 风险管理流程体系

第十七条 公司应建立健全有效的风险管理全流程体系，为各项业务发展提供流程支持。投资业务部、风险控制部、计划财务部以及综合管理部应当根据各部门职责，制定相应的业务/事务流程，在全流程体系中履行各自的风险管理职责。

第十八条 公司应当建立自有业务与基金业务风险的事前防范、事中防范和事后防范等三道防线，投资业务部与风险控制部应当在尽职调查（事前）、项目审批（事中）、投后管理与风险监测（事后）、稽核审计（事后）等方面履行各自职责。

第十九条 合规与风险管理的识别与评估流程包括风险识别、评估、监控、报告、对策以及考核。风险控制部按照上述流程对公司日常经营及业务风险进行识别与评估。

第二十条 公司应当根据业务发展、职能部门人事及财务资源配置等情况，及时制定包括但不限于如下业务风险管理流程：

（一）项目立项审批流程；

（二）法律文件审批流程；

（三）投资划款审批流程；

（四）面签核保流程；

（五）投后管理与风险事件报告流程。

第三节 风险管理制度体系

第二十一条 公司应建立健全有效的风险管理制度体系，为 公司业务发展提供制度支持，并保证各项制度得以有效执行。

投资业务部、风险控制部、计划财务部以及综合管理部应当根据各自的部门职责，制定相应的管理制度，形成合理有效的制度体系；公司所有制度都应经风险控制部签审，并由综合管理部印发。

公司应跟踪最新法律法规和监管动态，编制并定期更新法律法规和公司制度汇编，以供公司员工系统学习和掌握法律法规、监管政策以及公司各类规章制度。

第二十二条 公司应当根据发展战略和业务拓展情况，制定投资项目尽职调查、投后管理指引，以及权益类和债权类业务投资的评审指引，以此引导和规范自营业务和基金业务的发展，切实防范业务风险。

第二十三条

公司应当根据中国人民银行反洗钱相关规定，分别制定反洗钱基本制度、大额交易与可疑交易报告制度、客户身份识别及资料保存制度等，履行公司的反洗钱职责，防范不法分子通过投资基金进行洗钱活动。

第二十四条

公司应建立信息披露制度，依照法律法规和监管政策，就公司经营、基金运营以及其他需要披露的事项，依法履行向监管部门报告或者向基金投资者披露的义务。负责信息披露的部门及人员应当保证所披露信息的及时性、真实性、准确性和完整性。

第四章 内部控制与审计 第二十五条 公司各业务流程所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

公司员工不得担任两个或两个以上存在利益冲突的岗位，投资业务部与风险控制部等存在利益冲突的部门负责人不得由同一人担任。

第二十六条 公司应建立关联交易管理制度，公司的关联交易应当遵循法律法规和监管政策，并应按照公允的市场价格进行，重大关联交易应报董事会审议。

公司应当主动避免可能导致利益冲突的关联交易，不得存在损害基金投资者利益或者显失公平的关联交易。

第二十七条 公司应建立常规授权与特别授权制度，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。公司各级管理人员应在授权范围内行使职权和承担责任,严禁超越权限从事经营管理活动。

第二十八条 公司应建立自有业务与基金业务的控制机制，公司自有资产与基金资产的经营管理应严格分离，禁止自有资产和基金资产之间的不当交易，切实维护投资者的合法利益。

第二十九条 公司应当建立财务会计系统、信息技术系统以及人力资源系统的控制机制，具体控制制度由财务、IT以及人力资源部门负责。

第三十条 公司可以根据经营发展情况定期进行内部审计，以对内部控制有效性进行全面评价，出具内部控制评价报告；根 据内部控制评价报告所揭示的内部控制缺陷，提出有效的内部控制缺陷整改措施。

第五章 附则

第三十一条 本制度未尽事宜，依照法律法规和监管政策、公司章程以及其他规范性文件规定执行。

6.【精品】某担保公司风险控制制度 篇六

为防范和控制公司在开展担保业务过程中发生的经营风险，特制定如下管理制度：

一、严格执行行业业务操作流程，规范担保手续。

1、严格保前审查、保审分离制度，明确责任，堵塞风险漏洞。严格执行保前调查，保中跟踪制度，杜绝人情担保。

（1）被担保企业，除有固定的经营场所和必要的设施及从业人员外，还要符合国家产业政策导向，产品销路好，效益明显，有名符其实的注册资本，有健全的财务制度。（2）资产负债率一般不高于50%，在金融部门无不良记录；（3）贷款申请必须如实写明贷款用途、贷款金额、贷款期限及还款计划。

经审查具备以上（1）至（3）项条件方可提供担保服务。

（4）被担保企业必须按申请担保担保贷款的用途使用资金，定期向担保公司提供财务报表，报告贷款使用及经营效益情况。（5）有效担保期间，工作人员加强跟踪监督，及时了解企业经营情况。

2、严格风险准备金提取制度。公司按当年担保费的50%提取未到期责任准备金，按不超过当年年末担保余额1%的比例提取风险准备金，用于担保赔付；风险准备金累计达到注册资本的10%后，实行差额提取。

3、严格掌握担保额度。重点为本区中小企业提供短期小额流动资金贷款担保，一般担保贷款额度在1000万元以下，期限在一年以内；民营企业提供短期流动资金贷款担保，一般不超过实收资本的5倍。

4、公司对贷款企业A、B、C角审查，公司决策委员会在充分听取上报意见以后集体进行决策。

二、认真落实反担保措施。

1、按照“四易”的原则（易于实现、已于评估、易于操作、易于触动受保人利益）的原则确认反担保物。

2、在设定反担保物时，首先以业主或法人代表个人财产做抵押，以怎强企业经营者的责任和对其进行有效的约束。

三、强化工作人员风险仪式，严格执行责任追究制度。

1、公司工作人员对由于审查不严、徇私舞弊等原因给公司造成公司资金损失的，视其损失情况承担赔偿责任。

2、工作人员违反一次工作纪律，给予警告处分，违反两次扣发当月全部效益工资的20%，违反三次予以辞退。

3、在业务工作中，出现一起担保预期贷款，扣发客户部经理20%基本工资、经办客户经理30%基本工资，其他相关人员扣发效益工资，从应还款月份起直至全部还款为止。

4、出现一笔赔付损失，按20%扣发经理、审查员一年的基本工资，按经理、审查员各20%，其他人员各10%扣减风险金；出现两次赔付损失，经理要引咎辞职，审查员予以辞退。

7.资产评估机构内部控制制度浅析 篇七

一、建立健全资产评估机构内部控制重要意义

第一, 内部控制可以确保评估机构实现自身目标, 实现快速发展。完善内部控制是资产评估机构实现自身目标的基本要求。国内外审计界大都认为, 企业内部控制的主要职能之一是维护企业资产安全完整, 保证企业会计记录的完整准确、促进企业经营合理化。而评估机构作为一种特殊的企业, 仍然也面对着会计记录完整准确、资产安全完整、经营合理有效的问题, 也需要实现自身价值最大化, 所以, 加强和完善内部控制是评估机构实现自身目标的基本要求。

第二, 内部控制可以有效防范评估机构的经营风险。在评估机构的经营活动中, 要达到生存发展的目标, 就必须对各类风险进行有效的预防和控制, 内部控制作为评估机构管理的中枢环节, 是防范其各类风险最为行之有效的一种手段。它通过对评估机构执业风险的有效评估, 不断加强对经营薄弱环节的控制, 对项目风险做出合理的判断, 谨慎的选择客户, 是其风险防范的一种最佳方法。

第三, 内部控制可以促进资本市场健康稳定发展, 维护社会公众利益。评估机构是资本市场的重要参与者, 肩负着维护市场经济秩序和公众利益的重要责任。只有完善的内部治理机制、健全的内部控制机制, 才能使评估机构具备良好的经营决策制约机制、纠错机制和质量管理的保障机制, 从而更好的促进资本资产市场的发展, 发挥评估机构公正性的作用。

二、资产评估机构内部控制现状

第一, 管理层治理结构存在缺陷, 内部控制基础缺失。目前, 资产评估机构董事会人员结构不合理, 经理层、决策层和监督层的职责不清, 监事会形同虚设, 难以形成有效制衡的规范的法人治理结构。大多数机构设置简单, 管理手段少, 管理层次低, 管理效率不高, 没有建立监督机制和激励机制, 财务管理、业务档案管理、内部控制制度不健全, 执行不到位, 从制度上严重影响了机构的发展。

第二, 缺乏健全的执业质量控制体系。由于资产评估行业机构较多, 但相关的评估业务较少, 因此业务拓展困难, 通常需要扎实的人际关系, 委托方即使有不合理的要求, 评估机构往往也会迁就。

常见的一些有评估资源的委托方, 以评估价值超过多少, 评估收费低于多少等为先决条件向各个评估机构寻租, 最后总能找到愿意承接业务的评估机构。这些现象直接导致了评估机构内部职责不明确, 执业时不能按照客观的资产评估程序完成评估报告, 重业务轻质量的现象严重。同时, 评估机构的三级复核制度没有切实地贯彻下去, 存在着流于形式的问题。

第三, 执业风险意识淡薄。随着市场经济的发展评估机构间的竞争越来越激烈, 为了能够生存, 就必须重视可能面临的各种风险。评估机构经营过程中面临的主要风险有政治风险、自然风险、市场风险、经营风险、财务风险等, 前三种风险对机构而言是不可控风险, 而后两种风险是相对可控的风险。如果管理层缺乏风险意识, 不设置风险管理机制, 当遇到风险时就会束手无策。从我国评估机构现状来看, 不少机构管理者签约或评估有些项目时, 很少思考如何应对因自已执业不当或无意过错所要承担的责任, 缺乏风险控制意识, 缺乏有效的风险管理机制。这些都严重地阻碍我国评估行业健康发展。

三、建立健全资产评估机构内部控制的措施

第一, 优化评估机构组织体制。有限责任合伙型资产评估机构成为国际上会计师事务所的发展趋势, 就我国而言, 加快评估机构体制改革, 很大程度上就是将有限责任评估机构改革到能有效维系评估诚信的组织体制——有限责任合伙制度上来, 把评估机构从“资合”的现状, 转变为注册资产评估师组成的“人和”组织形式上来。使注册资产评估师成为这个行业的真正主体, 评估责任可确实落实到注册资产评估师的责任主体上。评估机构从承担有限责任向承担无限责任转变, 使评估机构积极主动地建立起风险防范和质量控制机制, 以达到外因影响内因, 从战略高度上真正重视内部控制工作。

第二, 加强评估机构执业质量控制制度的制定与实施。首先, 根据执业质量控制目标制定控制活动内容。根据执业质量控制目标, 对目标进行分类, 尽量作到分类详细、目标分解合理、控制活动权责明确。然后, 根据质量控制活动的权责和资产评估机构的组织结构, 明确控制活动的执行者, 并明确定控制活动的执行时间, 保证执业质量控制活动实施的系统性、有效性。

第三, 强化风险评估意识, 提高管理水平。风险评估是指评估机构在某项决策和业务实施之前, 通过科学的评估方法, 分析和辨认实现有关目标可能发生的负面风险, 以便形成确定应该如何对它们进行管理的依据, 是实施内部控制的重要环节。评估机构必须制定与评估项目、机构财务等业务的相关目标, 设立可辨认、分析和管理相关风险的机制, 以了解机构所面临的来自内部和外部的各种不同风险, 在充分识别各种潜在风险因素后, 先对固有风险 (不采取任何防范措施可能造成的损失程度) 进行评估, 同时, 重点评估剩余风险 (采取了相应应对措施之后仍可能造成的损失程度) 。确保数据来源的可靠性是风险评估的基础, 管理层在评估了相关风险的可能性和后果后, 应选择一系列措施使剩余风险处于期望的风险容限以内。

参考文献

8.试论资产评估机构内部控制制度 篇八

一、资产评估机构内部控制的内涵界定

关于内部控制的内涵通常有两种理解，一是内部管理控制，如美国的 COSO报告；二是内部会计控制，如财政部《内部会计控制规范——基本规范》。比较而言，第一种内部控制的内涵较全面，第二种具有较强的针对性。本文认为内部管理控制应该包含内部会计控制，因此，内部控制应该理解为内部管理控制。

2008年，财政部等五个部委联合发布的《企业内部控制基本规范》，在借鉴COSO报告的基础上，对内部控制做如下定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

从上述定义中可以看出，内部控制的主体是多元的，包括企业董事会、监事会、经理层和全体员工。内部控制的目标有三个，一是合法性目标，即保证企业的合法经营，要求企业遵守现行法规。二是可靠性目标，即保证会计信息的质量和财务报告的可信赖性。三是效益性目标，即为提高企业的经营效率和效果。内部控制的适用范围主要是建立了现代企业制度的大中型企业。

资产评估机构是为社会提供中介服务的特殊企业，评估机构内部控制制度应该具有自身特点。我国资产评估机构的组织形式主要有两种，即合伙制的评估机构和有限责任制的评估机构。从严格意义上讲，这两类评估机构都没有真正建立现代企业制度，缺乏股东会、董事会、监事会及经理层的相互制衡机制。另外，很多评估机构规模较小，管理手段单一。因此，需要对资产评估的内部控制进行重新界定。

资产评估机构内部控制的内涵可以界定为：内部控制是指资产评估机构的出资人或合伙人、注册资产评估师及其他员工，为提高执业质量，规避执业风险，促进评估机构可持续发展而实施的内部管理和控制的过程。

资产评估机构的内部控制与一般企业内部控制相比具有以下特点: 一是控制主体不同，评估机构的内部控制主体是出资人或合伙人、注册资产评估师及其他员工；二是控制目标不同，评估机构内部控制的目标主要是为提高执业质量，规避执业风险，促进评估机构可持续发展；三是适用范围不同，评估机构内部控制可适用于各种类型、各种规模的资产评估机构。

二、资产评估机构内部控制框架构建

资产评估机构内部控制制度应该是由控制原则、控制主体、控制要素所构成的完整的内部控制系统，系统中各要素之间相互影响、相互制约以达成控制目标的实现。

（一）内部控制制度建立原则

资产评估机构内部控制制度的建立是一个系统工程，它涉及到评估机构的出资人、合伙人与评估师及其他员工的责权关系，及整个内部控制程序有效运行，必须坚持以下原则：

1.全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖评估机构及其所属单位的各种业务和事项。

2.重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险事项。

3.制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

4.适应性原则。内部控制应当与评估机构经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

5.成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

（二）内部控制制度框架设计

资产评估机构内部控制框架的设计思路首先要明确内部控制的目标。总体目标通常可以提高执业质量，规避执业风险，促进评估机构可持续发展。在总体目标下可设置不同的具体目标和评估项目的控制目标。其次，划定评估机构中各控制主体的权责，制定相应的内部控制管理制度。再次，分析内部控制要素，保证内部控制整个过程的有效运转。最后，通过信息反馈系统对控制过程和结果进行反馈和报告。评估机构内部控制框架设计如图1所示：

（三）内部控制要素

评估机构内部控制要素主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。

1.内部环境。指构成一个单位的控制氛围，是影响内部控制其它成分的基础。它包括员工的诚实度和道德观、员工的胜任能力、董事会及审计委员会的参与、管理理念和经营方式、组织结构等。

2.风险评估。指组织为实现其目标而确认和分析相关风险，以构成进行风险管理的基础，包括风险识别和风险分析。风险识别包括对外部因素（如技术发展、竞争、经济变化）和内部因素（如员工素质、公司活动性质、信息系统处理的特点）进行检查。风险分析涉及估计风险的重大程度、评价风险发生的可能性、考虑如何管理风险等。

3.控制活动。指对所确认的风险采取必要的措施，以保证单位目标得以实现的政策和程序。实践中，主要有以下几类控制活动：业绩评价；信息处理控制；实务控制；职务分离。

4.信息与沟通。指为了使职员能执行其职责，企业必须识别、捕捉、交流外部和内部的信息。外部信息包括市场份额、法规要求和客户投诉等信息。内部信息包括会计制度，即由管理当局建立的记录和报告经济业务和事项，维护资产、负债和所有者权益的方法和记录。沟通包括使员工了解其职责，保持对财务报告的控制。沟通的方式有政策手册、财务报告手册、备查簿，以及口头交流或管理示例等。

5.内部监督。指评价内部控制质量的过程，即对内部控制设计、运行及修正活动的评价，它包括日常的管理监控活动，也包括内部审计的监控和与组织外部团体进行信息交流的监控。

上述五个要素内容广泛，相互关联。控制环境是其它控制成分的基础，如果漏洞百出，企业的内部控制就不可能有效；在规划控制活动时，必须对企业可能面临的风险进行细致的分析；风险评估和控制活动必须借助信息与沟通；内部控制的设计和执行必须受到有效的监控。

三、建立评估机构内部控制制度的保障措施

完善、科学的内部控制制度是资产评估机构执业质量的根本保障，是其经济活动取得预期效果的重要保证。资产评估机构应从自身的实际出发，结合自身所具有的特殊性，建立适合自身的内部控制体系。

（一）提高管理者素质

管理者素质在资产评估机构内部控制中起绝对重要的作用，直接影响到评估机构的行为，进而影响到评估机构内部控制的效率和效果。资产评估机构应该培养管理者健康良好的职业操守、道德观、价值观和世界观，增强领导及管理人员的内部控制意识，提高他们对内部控制的重视程度。资产评估机构要充分利用各种形式和渠道宣传法律法规，宣传内部控制制度在规范企业经营行为、促进企业管理、提高经济效益和维护企业合法权益中的作用。经常举办以内部控制制度为主题的培训和研讨讲座，并与内部控制工作做得好的其他评估机构交流经验，借鉴和学习好的方法。

（二）加强诚信建设

资产评估机构可以通过实行诚信考核来使领导与管理人员注重诚信。评估机构可以为每个人建立其各自的诚信档案，并辅以适当的奖惩措施。评价个人的诚信时可以采取自评、互评、他评的方式，分年度进行考核，切实做到诚信为本。此外，资产评估机构还应该提供道德方面的指导，使所有员工在一般和特定环境下都能够保持正确的判断，并将其文字化，以行为准则和政策声明的形式传达给全体员工。

（三）加强资产评估机构文化建设

资产评估机构文化建设对于整个控制环境来说也是不可或缺的，它不仅是机构内部控制其他要素的基础，同时对促进评估机构的诚信建设、职业道德建设也有重要作用。文化建设实际也是一种制度建设，它与其他的内部控制制度相辅相承，互为补充，相得益彰。它所包括的内容应该以文字形式被确定下来，并体现在评估机构内部各种制度设计之中，以便组织员工学习、遵循和掌握。此外，评估机构还应定期组织内部的文化学习和宣传，采取措施鼓励员工学习内部文化。

（四）加强对评估机构的管理监督

强化外部监督，督促资产评估机构不断完善内部控制制度。首先，应当加强我国相关的法律法规对内部控制的重视程度，迫使资产评估机构加强自身内部控制。其次，中国资产评估协会应当增强自身威慑力，加强自律监管的力度。再次，财政、税务、审计等部门也要注意加强彼此间的信息交流，形成有效的监督合力。此外，相关部门还应当加大执法力度，切实抓好对注册评估师执业质量的监管，迫使注册评估师提供真实可靠的评估服务。

（五）提高评估人员的素质

资产评估机构在招聘社会上的优秀人才时，应考虑符合事务所的发展目标，可以列出用人条件登报招聘，并且严把进人关，吸纳学历高、基础好的人员，委以重任，留住人才。其次，要建立升降机制。资产评估机构应该详细记录每个员工每年执行的业务，并通过这个记录对其进行仔细考核，年终经董事会讨论，能胜任更高一级职务的应提到相应的岗位上；能胜任本职的可以继续聘用；不能胜任本职的应考虑采取降职或解聘。

在资产评估机构的人力资源管理中，人员培训是非常重要的一个部分。评估机构应当注重员工的后续教育，不仅仅提供有关专业知识方面的培训，还应增加职业道德教育的内容，以提高员工的道德水准，使注册评估师认识到自己职业的重要性和光荣性，并能认真执行执业规范的规定，做到独立、客观、公正地执业。除此之外，评估机构还应采取措施，鼓励员工报名参加各种资格考试，提升自身专业素质。

（六）建立有效的内部质量控制制度

第一，严格项目承接过程中的风险控制。资产评估机构在承接业务前，应与客户进行充分的沟通，掌握和了解项目的基本情况，分析确定客户和相关方当前和未来的需求和期望，对项目风险做出合理的判断，据此来谨慎地选择客户。在经过充分有效的合同评审后，签订或修订业务约定书，并保存评审记录，明确有关项目的具体质量目标，确保将有关信息传达到与项目相关的每个人。第二，注重评估项目全过程的质量控制。资产评估机构应该展开针对特定业务项目的质量策划活动，对其编制质量计划，包括达到质量目标所必需的过程和职责，确定在评估过程中所必需的资源条件。只有把整个过程置于完全监督与控制之下，才能确保其有效运行。所以，资产评估机构应针对与质量相关的每个过程，应用科学的测量方法确定其有效性，制定防止质量不合格服务产生的措施。

（七）建立健全风险评估机制

资产评估机构在建立和完善内部控制制度的过程中必须增强风险意识，全面考虑内外部的各种风险因素，来提高企业内部控制制度的效率和效果。具体来说，资产评估机构应主要加强以下三方面的控制：一是事前风险的评估。在执行评估业务时，资产评估机构应对客户所面临的和潜在的风险进行分析、判断、评估，并以此为出发点，制定评估计划，使执业风险控制在可接受的范围内。二是事中风险的控制。资产评估机构应该建立在评估过程中减轻风险的程序，以便规避、降低以及转移风险。例如选派评估人员的风险控制、评估计划的风险控制、编制资产评估报告的风险控制、评估质量的检查等。三是事后风险的评价。在做完上述工作后，资产评估机构还应对上述所做工作的有效性进行分析、检查、修正和评估，以最大限度地降低执业风险。