转变税收征管体制改革

转变税收征管体制改革（精选8篇）

1.转变税收征管体制改革 篇一

以优化税收执法方式为切入点，力求为市场主体发展提供更加公正有序的税收环境，而这正是企业所盼的。下面是小编给大家整理的“深化税收征管体制改革心得体会范文五篇”，希望对大家有所帮助！

深化税收征管体制改革心得体会范文五篇【一】

2018年3月13日，新的国务院改革方案出台，提到关于改革国税地税征管体制，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。

一、国地税合并从国家经济大局来看，利国利民利企利税。

继1994年实行分税制改革后，国地税分家，各司所职，大大的鼓励和促进了地方的经济发展，效果显著。可以说国地税分家是时代的选择和产物，24年后再根据当前国情进行改革，也是社会发展的一种必然。

（一）方便纳税人缴税。以前纳税人缴税两头跑，费时费力费钱效率低。一次性能办理的事务需要跑好几趟。国地税合并后，纳税人可以一次缴纳完毕，方便快捷。

（二）税收政策更好执行。合并前，纳税人面对国地税政策口径不一，执法多头查，办税两头跑，可谓是“疲惫不堪”“无处是从”。国地税合并后，政策统一，更好领悟，可以少办冤枉事，少走冤枉路。

（三）缩减税务管理成本。现国地税两套人马，两处办公场所，各项办公费用都是双份的，而且存在职责重叠区，造成很多不必要的资源浪费。合并之后，大大压缩了管理成本。

（四）精简人员，提高办事效率。如今，县级国地税人员结构老龄化严重，加上网上办税系统的不断升级更新，电子办税的普及，国地税急需注入新鲜的血液，实现队伍年轻化，是适应办税系统信息化，电子化的必然选择。

例如：x市很多年以前已经实行了“准国地税合并”的方式。如果你拨通x市税务局的电话，会听到总机小姐告诉你：“这里是x市税务局”。据称，x市是国内唯一国税、地税不分家的城市。x没有实行分税制的目的是为了保证税务机构的精简和效率。现实的情况是，x在税种方面划分向来清楚，在全国一直是一个良好的典型。而x每年上交中央的税收一直名列全国榜首。

x人对国税、地税不分家的做法一直非常肯定。他们总结税务不分家有三大好处：一是机构精简，办事效率高。二是纳税成本低。企业不需要同时跑两个地方交税，不需要接待两个税务局的检查，不会接受两个税务机关的培训。因此，x本地的财务人员对于哪些是属于国税，哪些是属于地税，不会去刻意划分。三是税务机关能保持政策的一致性。

二、面对国地税合并，我们该如何调整心态，恪尽职守，安心工作。

（一）永远不要放弃对自身业务素质，综合素质的提升。有句老话说：“是金子在哪里都会发光的”，特别是税务部门，国家税务政策经常调整，要想做好本职工作，就必须保持与时俱进，不断学习，强化自己的专业能力，提高自己的业务水平。只有这样才不会被时代所淘汰，才不会一问三不知，才能够更好的服务于纳税人。

（二）要注意自己的思想道德建设。一个优秀的税务工作人员，不光要有过硬的业务知识，还应该意识到，一个人的思想道德水平同样对自己的职业发展起着至关重要的作用。基层税务人员经常与企业打交道，如果不坚守底线，提高底线，很容易被糖衣炮弹所击倒，很容易犯经济错误。因而，我们应该时刻警醒自己，恪守原则，不触碰高压线，不要因为一时的贪念，一时的侥幸心理，而毁掉自己的政治生涯。

（三）学会调整心态与情绪，安心工作。我们应该尽快调整状态和情绪，保持一种平和。确保眼前工作保质保量的完成。而不是把时间都浪费在思考一些毫无意义的事情上。我们应该坦然接受这种体制的变革，顺应时代的潮流，强化自身的素质，紧跟时代的脚步。

深化税收征管体制改革心得体会范文五篇【二】

面对矛盾难题，要敢于化解。改革的过程就是不断解决矛盾的过程，尤其是在人的问题上。一定要充分认识问题存在的现实性，在改革中敢于较真碰硬，勇于逐个击破，以问题的不断解决推进改革进程的不断深化。

面对争论僵持，要敢于拍板。改革过程中，必然面临诸多选择，必须果断作出决策。很多事情一时看不出对错，这个时候，争论和讨论是避免不了的、也是应该有的。但是不能在争论和讨论中僵持下去，讨论之后该决定的必须要决定。各级领导班子特别是一把手，在改革中要大胆工作，要有魄力、善决断，说了算、定了干，发挥好主导作用。

面对阻力堵点，要敢于撑腰。在改革过程中，一方面要做好自己的本职工作，做好本级的工作；另一方面要支持下级单位完成好改革任务，从而打通关节、疏通堵点、破除阻力，全力解决好基层改革工作中遇到的难题。只要对改革有利，只要符合原则立场，就要在基层需要时当好后盾。

改革既是领导干部自觉自律的主动践行，更是对干部职工公心公道的积极引领。改革必然会涉及职责的调整、岗位的轮换，也必然会带来个人的进退留转，触及个人的切身利益。各级领导要主动自觉地服从改革大局、服从组织安排、服从任务要求，不仅要做改革的参与者，更要做改革的支持者、引领者。

要以用人之公，使干部对组织肯信服。改革时期干部的选用，不仅关乎干部的切身利益，更关乎组织在干部心中的形象和地位。各级领导在干部选用上要将公心贯穿于全过程和各环节，做到标准科学、纪律严格、程序规范、结果公正，真正通过用人让干部对组织信服、对结果满意，从而增强对改革的认同感。

要以识人之明，使干部对领导能信赖。各级领导要多了解干部的特点和能力，多对干部加强疏导和引导，做到用人所长、人岗相适，做到人尽其才、才尽其用，更好地调动干部的工作积极性，这对各级领导班子和每一个领导干部，既是公道公心的考验，也是能力水平素质的考验。

深化税收征管体制改革心得体会范文五篇【三】

深化税收征管体制改革是以习近平同志为核心的党中央作出的重大决策，是推进国家治理体系和治理能力现代化的重大举措。作为一名具有多年党龄的共产党员，一名亲历和见证了税务改革由合到分又由分到合历程的普通干部，我充分认识到，在改革大潮中，讲政治、秉公心、促融合、勇担当，既是我的责任也是我的义务。

政治上的坚定源于思想上的清醒，税收征管体制改革关系到每一名税务干部，每一位税务人员都应该充分认识此次机构改革的重大意义，加强政治定力，坚持政治原则，严明政治纪律，恪守政治规矩。在征管体制改革工作推进中，我时时刻刻检查自己的一言一行，坚决支持和拥护国家税务总局、省局、市局和区局的各项决定，坚决从思想上、行动上与上级党组织保持高度一致。

改革既是领导干部自觉自律的主动践行，更是对干部职工公心公道的积极引领。改革必然会涉及职责的调整、岗位的轮换，也必然会带来个人的进退留转，触及个人的切身利益。但不管怎样，我都主动自觉地服从改革大局、服从组织安排、服从任务要求，要求自己不仅要做改革的参与者，更要做改革的支持者、引领者。

有效凝聚改革合力，快速促进队伍融合，可以激发税务团队的整体活力，激励税务干部饱满的激情、昂扬的斗志。在认真学习王军局长在x调研时的重要讲话和盐湖区税务局组建后郭局长系列讲话内容的基础上，我结合自身工作，广泛与同事们交流谈心，沟通思想、交换意见，敞开心扉、坦诚相见，既联系工作实际，又触及思想灵魂，既肯定成绩，又相互指出问题和不足，有话讲在当面，力求谈开谈透，确保批评意见既提得准、又能被对方接受，从而增进了团结、促进了工作开展。

在历史的长河里，惟改革者进，惟创新者强，惟改革创新者胜。作为一名党员，面对改革的浪潮，我觉得唯有增强组织观念和纪律意识，积极按照改革要求，认真做好本人及分管部门的相应工作，才是为税收征管体制改革平稳有序地开展最大的贡献。改革后，我从以前单一地分管纪检转换成分管具体的征管业务，面对新的工作，我谨谨慎慎、踏踏实实，始终保持一颗进取之心，全身心地投入、不计较地付出，任务面前勇于挑战，责任面前敢于担当，时时刻刻提醒自己，用实际行动扛起了肩上的责任，千万不可辜负领导的期望和组织的重托。

深化税收征管体制改革心得体会范文五篇【四】

当前正在进行的国税地税征管体制改革，是中国税收从“更大”迈向“更强”的必然结果，是关乎税收事业长远发展的重大改革。改革路线是否正确，干部队伍有没有战斗力、是否坚强有力，是改革成功的关键所在。在改革过程中，参与改革的每一个同志，尤其是党员领导干部，一定要讲政治、有情怀，以积极的姿态投身改革。

改革既是一个按照上级安排求准求稳的匠心工程，更是一场面对复杂局面统筹统揽的艰难战役。这次改革涉及政务、业务、队伍各类事情，涉及人力、物力、财力多个焦点，涉及职位、岗位、地位多样诉求，涉及事合、力合、心合多方要求，考验的不仅是领导干部的使命担当，更考验其履职的智慧和艺术、能力和水平。如果将改革比喻为一场战役，目标、任务节点是确定的，怎么打?怎么排兵布阵?还要看各级领导怎样指挥、操作。

面对原则立场，要敢于坚持。习近平总书记指出：“坚持原则、敢于担当是党的干部必须具备的基本素质。”在原则问题上绝对不能让步。平时如此，改革时期更要如此。各级领导干部特别是一把手，一定要把坚持原则摆在重中之重的位置，该支持的必须旗帜鲜明地支持，该反对的坚决旗帜鲜明地反对。

面对矛盾难题，要敢于化解。改革的过程就是不断解决矛盾的过程，尤其是在人的问题上。一定要充分认识问题存在的现实性，在改革中敢于较真碰硬，勇于逐个击破，以问题的不断解决推进改革进程的不断深化。

面对争论僵持，要敢于拍板。改革过程中，必然面临诸多选择，必须果断作出决策。很多事情一时看不出对错，这个时候，争论和讨论是避免不了的、也是应该有的。但是不能在争论和讨论中僵持下去，讨论之后该决定的必须要决定。各级领导班子特别是一把手，在改革中要大胆工作，要有魄力、善决断，说了算、定了干，发挥好主导作用。

面对阻力堵点，要敢于撑腰。在改革过程中，一方面要做好自己的本职工作，做好本级的工作；另一方面要支持下级单位完成好改革任务，从而打通关节、疏通堵点、破除阻力，全力解决好基层改革工作中遇到的难题。只要对改革有利，只要符合原则立场，就要在基层需要时当好后盾。

改革既是领导干部自觉自律的主动践行，更是对干部职工公心公道的积极引领。改革必然会涉及职责的调整、岗位的轮换，也必然会带来个人的进退留转，触及个人的切身利益。各级领导要主动自觉地服从改革大局、服从组织安排、服从任务要求，不仅要做改革的参与者，更要做改革的支持者、引领者。

要以用人之公，使干部对组织肯信服。改革时期干部的选用，不仅关乎干部的切身利益，更关乎组织在干部心中的形象和地位。各级领导在干部选用上要将公心贯穿于全过程和各环节，做到标准科学、纪律严格、程序规范、结果公正，真正通过用人让干部对组织信服、对结果满意，从而增强对改革的认同感。

要以识人之明，使干部对领导能信赖。各级领导要多了解干部的特点和能力，多对干部加强疏导和引导，做到用人所长、人岗相适，做到人尽其才、才尽其用，更好地调动干部的工作积极性，这对各级领导班子和每一个领导干部，既是公道公心的考验，也是能力水平素质的考验。

要以容人之量，使干部对同志可信任。机构合并，不是两支队伍简单地搬到一起办公，而是人员队伍、工作模式、运转机制甚至机关文化的碰撞融合。这期间，必然会有一个相互磨合、相互适应、相互礼让、共同团结的过程。每一个同志都要时刻以大局为重，重“和合”、宽胸怀，真诚礼让，开诚布公，自觉维护好、发展好团结和谐的局面。

要以育人之智，使干部对自己有信心。干部成长既要靠自身的努力，也要靠组织的培养。在改革中，要对干部在工作上关注、生活上关爱，又要有意识地给干部提要求、压担子，有意识地给干部成长成才创造环境、提供条件，有意识地采取措施激发潜能、增长才干，促使干部快速适应新的工作领域，提高应对新挑战的信心和能力。

深化税收征管体制改革心得体会范文五篇【五】

2018年，是我国税收征管体制改革的关键之年。这一年的7月20日，国地税实现了24年分离之后的再合并。针对国地税合并，总局王军局长提出了全体税务干部要做到事合、人合、力合、心合，确保改革积极平稳扎实如期落地。合并以来，我按照王军局长的“四合”要求，深入领会精神，做好事、带好队。

先凝“心”。通过个人自学、领学宣讲、党课辅导、交流讨论等，把“四合”学习讨论活动引向深入。通过建立干部职工对共同事业追求的认同，把税务党员干部的心紧紧地凝聚在一起。在税务二所，努力营造“税务是一家”的浓厚氛围，增进思想认同和文化融合，引领全所干部建家、爱家、护家、兴家。把“四合”的情与理、知与行传递到每一名党员干部的心坎里。

再聚“力”。“四合”融的是人心，聚的是力量。团结就是力量，党员干部的心齐了、气顺了，改革将无坚不摧、无往不胜。针对机构合并以后的工作，多次召开全所会议，研究今后的工作应该怎么搞。针对我们的一些改革工作做得不够好的地方，请同志们多提意见。营造共同谋事、成事的氛围。

机构合并以来，纳税人的满意度上升了，干部职工的荣誉感增强了。实践证明，税务机构改革，是一项利民、利税、利企、利国的好方案，税务部门坚决拥护，完全赞同。在今后我们二所全体干部职工将在县级党委政府及有关部门的支持下，勇于担当，精准操作，确保改革积极平稳扎实如期落地，把事合、人合、力合、心合做得更好。，建设一支让党放心、让人民群众满意的队伍。

2.转变税收征管体制改革 篇二

关键词：税收征管,体制,发展

一、我国税收征管体制的历史发展

税收管理体制是指国家根据不同时期政治经济形势的需要制定的划分中央与地方税收管理权限的一项根本性税收制度, 它是国家税收制度的重要组织部分, 也是国家经济管理体制和财政管理体制的重要组成部分。

随着我国经济的不断发展与改革, 原有的税收征管模式已经不能适应我国飞速发展的经济和税收工作需要。为此, 国家税务总局先后进行了多次较大规模的改革。从征管、检查两分离到20世纪80年代后期, 20世纪90年代初的征、管、查三分离的专业化税收征管改革, 在税务机关内部按照征收、管理、检查设立职能部门, 实行征管权力的分离和制约, 逐步实现了税务人员从管户制向管事制的转变。虽然这种模式实现了权力的分散和制衡, 达到了管户向管事的转变, 具有一定的先进性, 但是没有突破专管员管户和上门收税的情况。1997年新一轮的征管改革正式开始, 并在这次征管改革中提出了“以申报纳税和优化服务为基础, 以计算机网络为依托, 集中征收, 重点稽查”的征管模式。到2004年, 这一征管模式也得到了进一步的优化和完善, 征管模式被重新表述, 增加了“强化管理”, 成为了34字的新征管模式。

快速发展的计算机信息技术为新的税收征管模式赋予了新的内容, 与之相适应的税收征管体制, 也在征管模式的优化下不断完善和创新。然而现行的税收征管体制仍然存在一些问题, 急需进行改善。

二、当前税收征管体制中存在的问题

(一) 税源监控不力, 各种纳税申报拖、瞒、虚, 漏征漏管现象普遍存在

税源监控就是指对税收的来源进行监督、管理、调节和控制。具体来说就是对税收收入来源的具体情况 (包括发展变化等) 进行监督、预测、统计和分析, 它是税收管理体系中的核心内容。从现在的税收征管模式的运行来看, 存在严重的税源不清、申报不实、信息失真、漏征漏管等现象。由于现在实行税收集中征收, 使得税务人员和办税地点都相对集中, 这样做虽然能够提高税务人员的工作效率, 但是却弱化了日常税收管理, 税务人员只能从纳税人所提供的有限资料上对税源进行了解, 从而不能很好的对税源的动态变化进行有力监控, 这种现象在一定的程度上助长了纳税人的侥幸心理。由于缺乏有效的方法对长期不申报、瞒报收入及零申报现象进行制约, 最终造成了失踪户和虚报户增加、漏管严重。现在, 税务人员很少会到企业去了解企业的实际生产经营状况, 因此, 对税源信息的了解非常不全面, 不能够保证所获取的信息与资料的真实性。

(二) 税务检查没有重点, 稽查机构不能很好的发挥职能

现代化税务稽查手段的有效性是建立在所获取的信息是真实、完整、及时的基础之上的。但是由于征、管、查协调不力, 不能对纳税人的情况全面掌握, 这导致税务稽查部门在工作上很难抓住重点, 查案的针对性和准确性都相对较低。现在因为各种管理措施不到位, 同时还由于很多纳税人的纳税意识较低, 造成很多偷逃税, 使得稽查工作往往顾此失彼, 处于被动局面, 很难发挥其应有的作用。同时还使得稽查机构的工作压力增大。此外, 税务稽查机构在整个税收工作中的监督制约和以查促管, 以及把好税收最后“一道关”的作用没有完全发挥出来, 稽查体系内部的选案、检查、审理、执行诸环节存在的相互扯皮问题也在一定程度上影响了稽查的工作效率和效果。

(三) 征管机构过于庞大, 工作缺乏效率

当前税收行政组织机构设置存在着不合理的现象, 而且已经不能适应当前形势发展的需求。有些税务机关设置十分臃肿, 层次交叠, 各种职能交叉, 相互掣肘, 各自为政, 人员的分工不明, 严重影响了工作效率的提高。在进行部门设置的时候, 往往只考虑到税种管理的需要, 征、管、查三种职能之间相互牵制的需要, 而忽视了税收管理整体功能的重要性, 最终致使税收管理体制在许多环节运行不畅。传统的税务机构中有许多的中间环节, 其中有很多都是重复的, 没有必要存在的, 这些多样的设置造成了税务机构的重叠和臃肿, 为管理带来了诸多的困难。

三、完善我国税收征管体制的措施

(一) 规范机构设置

对税收机构进行合理设置并进行合理的权限划分是提高征管质量及效率的重要措施之一。现行征管体制中存在的职责交叉, 权责不明, 协调不畅等问题, 也可以通过对税务机构及职责的调整进行解决。

在省以下的税务系统税收管理可以按原体制实行国、地税分设, 明确税种的管理权限。对于税款的征收, 可以由国、地税共同成立一个征收机构, 该机构直属于市级国、地税部门共同领导, 并在市及市以下实行垂直管理, 其具体职责是负责纳税人申报税款和稽查查补税款的受理入库。将现在实行的以职能为主导的组织形式调整优化为以流程为主导的组织形式, 科学划分税务管理事权。按照经济区域设置税务管理机构, 配备税务管理人员, 尽量减少税务管理层次。

(二) 对现有信息资源进行整合

对现有信息资源进行整合, 可以有效的实现各个系统或者部门之间的信息联通。应该根据新的机构设置和征管体制的要求, 设计开发一套以通用性为基础, 兼顾各地特殊情况的税收征管软件, 实现软件在税收管理、征收、稽查的统一。只有软件统一, 才能够更好的实现信息资源统一。我们必须要充分发挥计算机及网络的作用, 运用计算机及网络对税收管理的全过程实施有效的监控, 真正体现计算机网络在新征管运行体制中的依托作用, 从而减少税收成本, 减轻税务部门办税服务厅征税期办税压力, 方便纳税人及时足额缴税。

(三) 加强专业人才队伍建设

不管是进行机构的规范设置, 还是对现有的各种信息资源进行整合, 都需要有相适应的专业人才作为支撑。为此, 还必须进一步深化人事制度改革, 建立科学合理的干部管理使用体制, 最大限度地激发干部职工中蕴藏的潜能, 优化人力资源。如果现有的人才队伍无法满足要求, 那么就必须引进相应的专业人才。现有的税务人员必须要加紧学习, 加强研究, 努力提高自身的业务素质。在学习的过程中不仅要抓好应知应会税收政策及税收法律、法规的学习, 还要抓好与税收工作相关的知识, 特别是要提高计算机操作水平和公文写作、工作协调能力等。税务部门还需要树立起全新的人才观念, 这样才有利于专业人才队伍的建设。

参考文献

[1]段晓薇, 张佩文.完善我国税收征管体系的建议[J].中国财政, 2010 (20) :78～79.

[2]耿剑锋.我国地方税收体系建设探讨[J].现代商贸工业, 2008 (12) :306～307.

3.转变税收征管体制改革 篇三

依法强化便民便商服务的基本原则：依法履行原则、公平执法原则、讲求效率原则、简化审批原则、便利纳税原则。具体措施如下：

1切实花大力气提升干部业务素质。税收征收管理工作需要大量的具有一定专业业务素质的工作人员去完成，强化便民便商服务需要高水准、高效率地开展一系列税收、宣传、咨询、评估、稽查、调研工作，从而自然需要业务素质较高的工作人员去实现，这就对税务干部的素质要求更高，需要具备丰富的财会、统计和税收知识，还要具有一定的税收工作实践经验和敏锐的判断能力，才能保证各项工作质量。质量得到保证，才能真正做到便民便商服务，实现好、维护好广大纳税人的利益，体现“执法为民”。因此，要切实花大力气加强基层工作和队伍建设，按照加强“五个建设”、“实现“五项目标”的工作思路，大力推进基层建设，广泛开展精神文明创建活动；提升干部业务素质。

2务实地大力实施信息化建设，推行网上登记，网上咨询，网上认证，网上报税。首先，进一步建设并完善金税工程，集中力量解决目前金税工程建设中存在的技术问题和非技术问题，将金税工程的覆盖面扩大到包含国税、地税的整个税务系统，使所有具备一定条件的纳税单位都纳入金税工程。扩展税收征收管理平台的外延，实现工商、财政、税务、国库、海关、商业银行等部门的横向联网，建设一个先进、可靠的部门间信息交换网络。其次，建设面向纳税人的公共信息服务体系。充分利用计算机技术、通讯技术及网络技术，构建“电子税务局”，为纳税人及相关部门提供更加方便、快捷、准确、不受时间及地域限制的各种涉税服务，包括网上办理税务登记、电子申报缴纳、网上咨询服务、网上举报投诉等。

3做好进行税务登记、税源管理的基础工作。借鉴发达国家的先进经验，实行统一的全国性纳税人终身使用代码并纳入信息化管理，凡年满18周岁的公民，都赋予独一无二的终身识别号——纳税人代码。通过立法明确纳税人代码的法律地位，使代码同时成为纳税人进行社会保险、存贷款开户、就业、签定合同等各项经济行为的必须资料。税务登记代码和社会保障号码一致，如果没有税务代码就不能在银行开户，就无法享受社会保险，交易合同没有纳税代码也无效。因此，建立纳税人统一代码制度是税源管理实现信息化的基础，也是部门协作、源泉控管的有力保证。在统一代码的基础上，大部分关于收入、交易、财产的税源信息得以收集，税务部门再经过计算机系统加以分析和处理，就能够有效地开展税源管理工作，税务登记等难点问题也得到了很好的解决。这样，可以较好地为开展便民便商服务奠定基础。

4借鉴发达国家新公共管理运动的成功经验，运用“平衡计分卡”、“流程再造”等管理理论指导税务管理革命，实施税收征管领域的“政府再造”，进行信息化建设下的税收业务重整。突出“客户纬度”，把纳税人作为我们税收管理的客户，围绕最优服务和最大客户满意度采取相应的服务定位和措施，简化优化办税环节，推行“一窗式”、“一站式”、“一户式”等全程服务，加强征纳双方的沟通，注重问题的及时发现和对发现问题的非对抗性解决，正确体现管理与服务的一体化。上个世纪80年代我们也搞过征管查两分离、三分离，都不太成功，只有在现代管理理论指导下并依托信息化进行征管改革和税务信息化建设，在纳税服务方面才可以取得实质性新进步，进而为广大纳税人或投资者提供方便的税收公共管理服务。因此，优化纳税服务的重点是以业务重组为重点，信息化建设为推动，建立职责明确、科学规范的岗责体系，实现信息处理的流程化、标准化，对现有的税收业务和工作规程进行重组和优化，建立既符合专业化管理要求，又适合计算机网络管理、便于操作的税收业务岗责体系，在此基础上才能实现信息的高度共享，从流程上简化办税，达到提高窗口办事效率的目的。

4.转变税收征管体制改革 篇四

平的几点思考

优化征管体制提升地方税收征管水平的几点思考2007-02-02 21:54:57

税收制度是由税制结构和税收征管两个主要的相对独立因素所构成。税收的征收管理是在既定税制结构条件下一国税收政策的具体施行，贯穿于从纳税义务产生到税款入库的全过程。而统筹和协调这一过程的是对征管组织结构、税收征管形式和方法等方面所采用的规范形式和结合方式，即征管体制。税制改革后，历经数次调整和改革，根据总局确立的“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的征管模式总要求，××市地税局结合实际，逐步建立

起“分区域的集中征收，重点行业集中、其他行业属地管理，专项和专案稽查相结合”的征管运行模式，在提高征管质量和效率方面发挥了积极作用。但现行征管模式带有明显的过渡性质，在稳定性、适应性和效率性等方面都存在不同程度的缺陷和困难，本文将尝试从××市地方税收征管实际出发，探讨优化城区地方税收征管机制、提升征管质量和效率的具体思路。

一、××市城区地方税收征管体制运行的基本情况：

按照国家税务总局和省局深化税收征管改革方案的总体要求，××市地税局自组建以来，以税收信息化为主导开展征管改革，经过多年的改革和探索，在城区逐步建立起“分区域的集中征收，重点行业集中、其他行业属地管理，专项和专案稽查相结合”的征管运行体制。在机构设置方面，设立了直属的征管分局、涉外分局，负责对全市重点行业和涉外纳税人进行管理，同时按行政区设

立了个管理分局，负责辖区内的地方税收管理，其中四个区局按乡镇设立了税务所。而市局稽查局负责全市的地方税收稽查工作。现行地方税收的征管运行体制主要包括：

一建立起了以纳税人的自行申报制度为主的征管制度；

纳税申报制度是现代税收征管的基础，也是提供税收服务、实施征管监控和加强稽查的前提。××市区目前已建立起办税服务厅个，将税务登记、纳税申报、税务咨询、发票领购等纳税事务性工作集中在办税服务厅完成，实现了从分散纳税到集中征收的转变，××，××市城区登记在册的纳税人共万户，正常纳税户中按期申报户已达到以上，在××组织的亿元的地方税收中，纳税人自行申报缴纳入库的税款达到亿元，申报比例达到。

（）建成了计算机征收网络和统一的地方税收核算系统。

×市地税局较为重视计算机征收

网络的建设。自年起即在部分分局推行了纳税人自行申报、计算机征收的试点工作，征管水平得到较大程度的提高。年市区各分局普遍建立局域网征收系统，全面推行纳税人自行申报工作。年市地税局应用小型机建成了全市联网的计算机征收平台，实现了全市范围内征收数据的集中处理，实行了统一的税收会计核算，并且为专业软件的应用提供了高质量的硬件服务平台。

（）建立了基本配套的各项征管制度

针对国家各项税收实体法和程序法的规定，××市地税局结合管理实际，逐步建立起了较为系统的地方税收管理制度。在规范纳税人纳税义务方面，建立起了《税务登记管理办法》、《纳税申报管理办法》、《发票管理办法》、《地方税收委托代征管理办法》、《地方税收代扣代缴管理办法》以及地方税各单项税种的管理办法；在规范地税机关内部管理工作方面，建立了《地方税纳税人资

料管理办法》、《地方税纳税检查管理办法》、《地方税收票款管理办法》、《地方税收稽查工作管理办法》、《地方税收税务行政处罚若干规定》、《地方税收税务行政应诉工作规程》、《地方税延期缴纳管理办法》、《地方税收减免税管理办法》，同时针对各项管理要求，建立起《××市地方税收征管质量考核办法》，《××市地方税务局岗位目标责任制度》以及各项内务管理制度和廉政制度，形成了体系较为完整、基本覆盖地方税收征管各项工作的制度体系，保证了地方税收各项管理工作的正常开展。

二、现阶段地方税收征管所面临的新形势

（一）地方税税基偏窄，税制结构日趋复杂。年实行分税制改革后，地方税体系的税源原本就比较零星分散，税基偏窄，缺乏稳定增长的主体税种，地方经济税源中一次性税源所占比重较大，地方税收入稳定性较差。随着国家宏观经济政策的调整，相继停征了固定

资产投资方向调节税、屠宰税等，新设立企业的企业所得税和储蓄利息个人所得税改由国税部门征管，地方税税基更趋狭窄。同时，缺乏主体税种支撑的地方税制体系却越来越复杂，起征点的调整、单税种的规范管理、社会保障资金征集工作的接管也客观上加大了地方税收征管的难度。

（二）纳税人数量高速增长，税源结构出现重大变化。

随着社会主义市场经济的发展，经济活动、经济结构、投资主体和来源、企业经营方式日趋多元化，税收征管的对象日趋社会化、复杂化，经济的发展使纳税人数量高速增长，税收征管的任务日趋繁重，难度不断加大，年××市城区纳税户数只有万户，到××年底，这一数字增长到万户。在市场经济条件下，企业经营方式和价格形成机制发生显著的变化，市场机制在商品价格形成中开始占据主导作用，使税务部门准确掌握纳税人生产经营状况远不像计划经济时

代容易，计划经济条件下形成的税收管理方式已不能适应现实的要求。改革开放二十年，国有经济已不再是一统天下，非公有制经济成为新的增长点，税源结构发生重大变化。国有企业、集体企业作为计划经济条件下的支柱企业，其形成的地方税收近年来基本处于同一水平甚至是负增长阶段，占收入总额的比重也在逐年下降。××市国有企业××形成地方税收亿元，比××年下降，占收入总量的，是税改十年来最低的，比年所占比重的更是下降了近个百分点；而个私经济的地方税收从年的万元增长到××年的亿无，增长倍，收入比重从年的增长到××年的，增长了近个百分点。地方税收的税源结构出现了重大的转移。同时商流、物流、信息流和资金流都发生了走向变化，出现了由内地向沿海、由山区向平原、由乡镇向城市、由农业区向工业区转移的趋势，不少地方出现县域经济举步维艰、城市经济欣欣向荣的局面。这种变化是市场经济规律驱使的

结果，对税收管理来说，是税源管理的重心转移、税收征管对象的变化，这就要求税务部门针对税源变化情况，制定集约化、规范化的税收管理办法。地方税收征管如何适应市场经济的要求成为地税部门面临的重要新课题。

（三）现行财政管理体制对地方税收的严格约束。

我国财政管理体制实行的是“一级政府、一级财政”的分级运作机制。目前实行的分税制财政管理体制的特点就是按税种划分中央与地方的预算收入，在集中强化中央收入的情形下，作为地方财政收入主要来源的地方税，缺乏必要的规模。为适应地方经济的发展，调动各级政府的组织财力的积极性，支撑政府财政局面，平衡地方财力，各级地方政府均实行不同的地方财政管理体制，将地方税收入层层共享、层层分解。各级地方政府为增加本级财力，采取各种手段纷纷争抢有限的税源，客观上造成地方税收管理秩序的混乱。不同的财政

管理体制对地方税征管提出不同的要求，税收征管严格受制于财政管理体制。

三、现行城区征管模式存在的问题及其成因分析

⒈机构设置、职责分工不尽合理；

在机构设置方面，现行的管理机构层次过多，特别是在城乡日渐融合的情况下，税务所与分局之间在管理工作上已无实质性区别，过多的层次带来的只能是决策意见传递的缓慢、信息传递中的失真、事务性的工作增加以及人力资源的浪费。按计划经济体制保留的按行业和类型划分的征管分局与涉外分局的存在已不能适应发展的需要。一方面各种企业的经济性质、隶属关系呈现出明显的多极性和不稳定性，行业间的区分已不明显，各种所有制之间的划分困难。另一方面给户型管理秩序带来不必要的交叉和重叠，引发各分局间的税源争抢以其管辖真空的出现。并且由于财政分配体制的限定，各级财政收入组成中的地方税收入来源于各级地税机关组织的

收入，对于税收计划的分配执行以及各项征管费用的支出带来了较多的矛盾。现行征管机制中也存在着职责分工不合理的情况，有的在机构上没能够按照新的征管系列进行设置，有的虽在形式上进行了机构设置，但对人员未能重新进行定岗、定责，工作职责和各项制度不健全，征管查系列之间的业务衔接不够。

⒉地方税收的信息化管理水平低；

大力推广计算机在税收征管领域的运用，不断提高税收电子化、网络化水平，是深化征管改革、提高征管效率必不可少的手段。尽管计算机在税收征管方面的应用取得了显著成效，但也要客观地看到目前存在的问题。突出表现在税收信息化尚处于初级阶段，硬件设备利用率，信息采集、储存、传输和利用水平不高，征管软件开发与应用基本停留在计算机开票以及汇总核算阶段，业务流程有待继续完善。

⒊纳税人对税务机关工作的满意度低，真实的纳税遵从度差；

新征管模式将为纳税人提供优质服务摆在了基础地位。尽管地税部门在优化服务方面进行了许多有益的探索和尝试，但纳税服务的内容比较单一，往往只停留在咨询辅导、宣传送达、表票供应等方面，纳税人总感到享有的权利不够，接受的服务不到位。当前我国经济正处于转型期，市场竞争日趋激烈，但市场体系的各项要素并未完全成型。尽管税务部门进行了积极的探索和努力，但与市场经济健全完善的税收秩序的要求仍有相当的差距。公民依法纳税的意识仍较为淡漠，纳税遵从度不高，表现为涉税违法行为较为普遍，偷逃税现象较为严重，对税务机关的管理工作纳税人往往处在一种消极应付的状态。稽查局专司举报案件及重大偷税案件的查处工作，仅××年就查处举报的偷税大要案件起，查补税款万元，同期各级地税机关通过各类检查查补税款近亿元，税收流失情况严重。与此同时在税务机关内部也存在着权力制约不足、管理工

作衔接不够的情况，各项管理基础工作基本处于堵漏的阶段，没有形成较为长远的工作规划。

四、优化地税征管模式的几点设想

征管模式的优化必须充分考虑到使征管模式最大限度地适应社会经济发展环境的要求，要通过职能分解和业务重组，建立精干高效的征管组织结构，充分发挥人力资源的效能，实现征管效益的最大化。

（一）调整机构的设置，建立高效的征管组织体系。

在税收信息化条件下，传统的税收征管组织结构面临严重冲击，网络化是社会管理工作发展的大趋势，虽然它不能替代税务组织实体，但对税收管理提出了新的要求。高效的征管组织体系应基本包括三个特点：一是集约化，即要大规模的收缩征管机构、高度集中的设置信息处理中心的管理模式，可以打破现有的行政区域按经济区划设置税务机构和管理层次。二是扁平化。随着信息 的高度集中，上下级之间的中间层次应相应减少，管理的幅度应不断加大，形成扁平化的组织体系结构。三是专业化，要按照精简效能、信息共享、监督制约的原则，依托计算机管理平台在基层征管机构内部对征收、管理、稽查的职能进行专业化的分工，每一个岗位都将应当成为税收征管流水线上的一环，明晰职责，相互促进，从而解决“疏于管理、淡化责任”的问题。

根据上述要求，××市地方税收征管组织体系的建立应依据以税源为基础，以管理为中心，以检查为保障的总体思路，建立信息集中的征收机构、属地的管理机构、重点打击型的稽查机构。具体说来即是在地方税收的征管机构方面，撤销按行业和企业类型分设的征管分局和涉外分局以及各税务所的建制，所有纳税人按属地管理原则纳入各行政区分局管理，明确各分局之间的管辖界限，从而从根本上解决机构交叉重叠带来的地方税收管理上的扯皮混乱。

（二）进行科学的职能分工，建立专业化分工的岗位职责体系。

专业化是信息化条件下的必然要求和结果。但目前征管各环节专业化分工并未完全到位，特别是未能充分考虑信息技术条件下信息使用的重要性，没有按照信息流的相对集中合理划分征收、管理、稽查三个环节的职责，各环节之间还存在交叉重复、职责不清问题。因此，要从根本上转变现有征管模式中按手工操作划分征管业务的理念，按照信息化的要求，以征管活动的信息流程为核心内容重组征管业务，合理划分征收、管理、稽查之间的职能，建立起一套与税收征管信息系统和操作模块相配套的、征管查各序列既相对独立又相互联系相互制约的征管业务流程。当前，在重组征管业务流程中要特别强调管理工作的突出地位，要把强化管理作为模式调整的重中之重。

（三）建立一体化的征管信息系统，重组业务工作流程。

随着信息技术在税收征管中的广泛应用，信息化成为提高征收管理质量和水平、建立现代税收征管模式的突破口和前提条件。“一体化”的税收征管信息系统是指包括统一标准配置的硬件环境、统一的网络通讯环境、统一的数据库及其结构，特别是统一的业务需求和统一的应用软件。要建立一体化的征管信息系统，重点是要在现有的计算机联网征收的基础上，建立起统一的集中信息的数据处理中心，开发统一的信息管理及决策支持的管理软件，加强信息数据的交换工作。在加速国税、地税系统信息共享的基础上，有计划、有步骤的实现与政府有关部门的信息联网，重点应放在工商部门的纳税人登记信息、金融部门的纳税人帐户信息和资金流信息、财政部门的政府投资信息、审计部门对纳税人审计的违章信息、统计部门的社会经济统计信息的联通和交换方面，实现经济管理信息管理的共享，提高税款解缴入库、纳税户控管等环节的

质量和效率。

（四）规范地方税的纳税服务工作。

规范的纳税服务是指作为税务行政执法行为的重要组成部分、促使纳税人依法自觉纳税的基础性工作，是税务机关的基本职责和义务之一。规范的纳税服务应包括税收政策宣传送达、咨询培训辅导、税务登记、表票供应、纳税人信用等级评定等各项涉税服务工作。要加快为纳税人办税提供各种电子与网络服务的进程，积极推行申报、缴款的网络化、电子化，通过推行银行网点报税、网上报税、电话报税和邮寄申报等多种申报纳税方式，实现固定个体工商户委托银行网点代收税款，其他纳税人网上申报缴纳税款，以及电话申报纳税的目标，最大限度地减少纳税人的纳税成本，（五）建立科学的考核评价体系。

科学的岗责考核评价体系不仅是规范执法行为、推进依法治税的需要，也是推进税收征管信息化建设、全面提

高征管质量和效率的需要。要切实改变目前岗责考核评价只注重事后考核评价的局面，积极探索建立覆盖征管活动全过程的事前、事中、事后的考核评价体系。这是一个十分复杂的系统工程，首先要以完善的岗责体系为基础，而完善的税收征管岗责体系，应详尽包括征管机构的设置、征管工作的职责、分工、标准、操作、权限、程序、联系、制约、考核、评价、奖惩等具体内容。其次要科学合理的确定考核的指标和标准，要科学合理设计选择征收监控、税务管理、税务稽查、税收法制等各序列的考核指标，考核指标和标准的确定既要有针对性，满足对各个层面、每个岗位的考核要求，又要有适用性，要切合征管工作的实际，使考核客观有效，防止设置一些虚无缥缈、没有实际意义的考核指标或者脱离实际盲目追求高标准的做法。第三是要坚持公开、公正、公平的原则，要有利于调动干部的积极主动性，发挥干部的潜能，把考核评价与干部的能级

5.转变税收征管体制改革 篇五

作者： 陈军 日期： 2013-05-29 字体： 大 中 小 | 保护视力色：

党的十八大报告强调指出“科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑，必须摆在国家发展全局的核心位置”。坚持以提高自主创新能力为核心，实施创新驱动发展战略。深化财税体制改革，构建完善地方税体系，形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。地税部门作为担负为国聚财神圣使命的重要职能部门，更应该深刻理解“实施创新驱动发展战略”、“深化财税体制改革”对新形势下税收征管工作的指导和运

用。

一、深化税收征管改革的必要性和紧迫性

1、服务经济社会发展的迫切需要。一是经济发展方式转变要求；二是加快行政体制改革要求；三是构建和谐社会要求；四是税制改革要求。

2、适应税源状况变化的迫切需要。（1）、纳税人数量急剧增长，而且组织形式、经营方式、经营业务不断调整、日益复杂，呈多样化、多元化趋势。（2）、跨国、跨地区、跨行业的大型企业集团相继涌现，税源国际化和跨区域化趋势日益明显。（3）、纳税人核算方式呈电子化、团队化、专业化趋势，税收征管的复杂性和工作难度不断加大。（4）、纳税人的法律意识和维权意识不断增强，涉税诉求多样化、服务

需求个性化的趋势日渐明显。

3、迎接现代信息革命的迫切需要。征纳双方信息不对称状况日益加剧，税收征管面临高度的复杂性和诸多不确定性，传统的人海战术、以票控税等税源管理方式难以适应信息社会迅猛发展的现实。在信息社会，互联网打破了传统的空间界限，基于“虚拟”网络的电子商务使传统意义上的常设机构概念受到冲击；发票、账簿等纸质凭证已经不适应以电子数据信息为依据的现代商业模式；电子货币、电子支票和网上银行的出现，以及使用者匿名等问题，加大了税收管理和打击偷逃税的难度,对税收征管工作提出了极大的现

实挑战。

4、顺应国际征管趋势的迫切需要。一要提高税法遵从度；二要征纳双方法律责任明确；三要规范税收征管基本程序；四要以纳税人为中心运用风险管理理论和方法。

二、深化税收征管改革的几点思考

改革始于科学发展观的要求，源自于不得不变的征管新环境、新要求。历史发展进程总是表现出阶段性特征，税收征管也会因阶段性改革创新而呈现螺旋式发展趋势。

（一）、以构建现代化税收征管体系为核心

以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系，把构建现代化税

收征管体系作为深化征管改革的核心。

构建现代化税收征管体系作为进一步深化征管改革的最大亮点，第一次在征管改革中提出，具有丰富的内涵和非常明显的时代特征。税源管理的复杂性决定了税收征管方式的多样性 ；地区经济水平差距决定了管理手段的差异性 ；分税制的财政体制决定了税收管理主体的地域性 ；经济社会发展的转型期决定了征

管改革发展的阶段性。

（二）、明晰征纳双方权利和义务为前提

税收征管基本程序是构建现代化税收征管体系的关键，是促进税法遵从的制度保障。没有程序的规范，就没有征收管理的规范，地税机关内部工作职责和流程的设置就不会科学合理，征纳双方的权利义务就容易混淆，也无法有效促进税法遵从。依法清晰界定征纳双方的权利和义务，并确定相应的法律责任，重点是确定纳税人自觉自主缴纳税收的法律地位。以此为前提进行征管制度设计，开展征管活动。一方面纳税人要自我适用税法、自我遵从税法；依法行使权利、依法履行纳税义务；承担相应的法律责任；成为权利义务主体。另一方面地税部门要通过优化征管流程，优化纳税服务，让依法纳税变得更容易，降低纳税人的遵从成本；通过加强管理，对少数不遵从税法行为依法作出公平公正的应对处理。

改革后税收征管基本程序：申报纳税：纳税人依法自主评定、申报纳税；纳税评估：税务机关对纳税人申报纳税的真实性、准确性作出确认或调整，实施风险管理，强化税源管理。税务稽查：对严重税收违法情形开展行政违法调查。强制征收: 对不依法履行法定缴税义务的采取税收保全、强制执行等措施追征税款。法律救济: 纳税人对税务机关的行政处理决定不服的提起行政复议或法律诉讼.（三）、以实施风险管理为导向

实施风险管理理念遵循三原则: 税收缺口管理原则：在税收管理中，通过建立税收执法覆盖率、资源利用率、投资收益率、遵从项目的有效率等量化指标体系，针对不同时期纳税人应纳税款与实缴税款之间存在的实际差额进行科学的缺口管理 ；税收成本最低原则：以平等、确实、便利为出发点，降低税收征管各环节耗费及损失，以较低的成本获取尽可能高的效率和效益。税收资源优化原则：将税收管理思想、税收法制体系、税收服务体系、税收征管队伍等要素作为现代税收的主干，按照市场经济规律进行科学合理的分配，使税收征管以最少的物质（精神）投入取得最大的征收收益。

建立风险管理导向下税收专业化管理方式，既是深化征管改革的重大突破，也是现代化税收征管体系的关键所在。将风险管理理念引入我国税收管理中，变事后打击为事前监控，变被动管理为主动服务，使有限的税务管理资源得到最大限度的发挥。

按照“一般风险一般管理，较高风险重点管理”的原则，税收管理中所耗用的税务资源和对纳税人的介入程度应有所区别。对风险级别较低的纳税人，采取频率和深度不同的常规管理措施，如案头分析，并辅之以相应的程序性服务即可；对风险级别较高的纳税人可采用实地核查、进而使用税务稽查等手段。

加强税收风险分析监控。税收风险分析监控部门汇总内外部涉税信息；风险识别、等级排序、推送风险应对任务；监督评价。税收风险分析监控以总局和省级局为主、市县级局为辅开展。税收风险分析监控部门要与相关业务部门密切合作，切实落实好税收风险管理任务。

强化纳税评估。纳税评估在税收征管程序中居于承前启后的重要地位，主要运用柔性手段帮助纳税人降低税收风险，实施过程中按照疑点确认不同，可终止评估、调整申报或移交税务稽查部门处理。

（四）、以推行专业化管理为基础

税收专业化管理，涉及税收征管的各个层级、各个方面，是税收科学化管理中基本的管理方法之一，是税务机关转变税收征管方式的重大措施，是提高整体征收管理质量和效率的基础环节。

建立分类分事项分级专业化团队管理：1.对纳税人实行分类管理。分大企业管理、中小微企业管理、个体工商户管理、个人纳税人管理；2.对税收事项分工管理。从职责的角度，对不同类别纳税人按照纳税服务、税收分析、纳税评估、税务稽查等涉税事项实行管理，并相应设置专业化的机构，达到职责明晰、权责相当、权能结合、防范风险的目的。从税收管理员的角度，税收管理员由个人固定管户转向团队分类管事，将应由纳税人自主承办的事项还原归位、外移给纳税人，将服务序列能够即办和限办的事项平移到办税服务厅前后台，将基层管不了、管不好的复杂管理事项上移。3.实行分级管理。将税源管理职责在不同层级、不同部门、不同岗位间进行科学分解、合理分工，实施分级管理，各级税务机关都要履行税源管理职责、总局、省级局、市级局以及县级局都要成为风险分析和应对实体。在管理层级方面，做实总局和省级局、做精市级局、做专县级局，切实改变县以上各级都是管理部门、都是“二传手”的工作方式。对复杂应对事项要向上集中，基础管理事项可由属地税务机关负责。4.建立专业化管理团队。按专业化分工对人才进行专业分类、合理配置，充分发挥其专业管理特长，组建税源管理专业化团队。加强岗位教育和培训，注重人才专业技能的提高，培养高素质的专业化管理人才队伍。提高机构、岗位和人员的专业管理质

效，全面提高税收专业化管理水平。

（五）、以加强重点税源管理为着力点

要抓住管理重点，充实管理力量，完善职责配置，切实提高重点税源管理水平，同时对提高其他纳税人税法遵从度起到示范效应，带动整体征管水平的提升。

重点税源一般是指占各级税源80%左右的企业。重点税源是相对标准，各级都有重点税源，主要是在当地税收收入总量中根据收入规模大小占比。大企业是按国家标准及税务特点确定的列名企业，包含在重点税源之中。大企业规模大、缴税多、业务复杂，在国民经济中居于重要地位，是税源的重中之重，对税收工作全局具有重要影响，必须深入推进大企业税收专业化管理，并作为深化征管改革的重要突破口。

（六）、以信息化为支撑

充分应用信息技术科学发展成果，以信息应用系统作支撑和保障，大力推进税收管理信息化建设，积极对接总局“金税三期”上线运行，全面实施“信息管税”，为税收征管提供有力依托。信息化贯穿于税收征管的全过程，将对税收征管发挥着技术支撑、信息支持和业务引领的重要作用。要依托现代信息技术，将各项征管工作做精、做细、做实，最大限度地提高税收征管质量和效率。要充分利用信息化手段建立覆盖广泛、布局合理、反应灵敏、运转高效的收集网络多渠道采集涉税信息。要注重涉税信息的综合加工，注重信息的综合加工，加强信息的鉴别和筛选，建立信息沟通会商研判与核实机制。要以信息管税为主导，打造信息数据处理和分析应用的数字化、网络化、一体化平台。要充分发挥信息化的引擎作用，加强业务与技术

融合，以技术手段推动业务的改造和创新。

（七）、以“两个提高、两个降低”为目标

既提高税法遵从度、提高纳税人满意度、降低征纳成本、降低税收流失率。“两个提高、两个降低”目标，反映了税收征管工作的本质所在，是国际公认的税收征管价值取向，是提高税收征管质量和效率的集中体现，是税收征管工作和深化征管改革的理想和追求。

（八）、以“四项原则”为遵循

即遵循依法行政、诚信服务、监督制约、科学效能原则。深化税收征管改革遵循的基本原则，是构建现代税收征管体系的内在要求和基本准则。它从整体上规定征管改革应坚持的方向性和创新的落脚点，规范征管改革的价值趋向，指导征管改革的发展走势。

三、深化税收改革的保障措施和步骤

（一）加强领导。关键是领导重视，其次是内部齐抓共管，外部支持协作，最后统筹协调，可持续改进。

（二）强化保障。人才保障：教育、培训引进、聘用；机制保障：奖惩激励，奖优罚劣；经费保障：经

费、设备投入等。

（三）讲求策略。一是把深化征管改革与社会经济体制改革结合起来，统筹处理好改革与发展之间的关系；二是把推进征管改革同保持地税系统稳定结合起来，在稳定中推进改革，通过改革促进稳定；三是把把顶层设计与探索实践结合起来，努力做到既符合总局、省局税收征管改革总体要求、又体现鹰潭特色和符合鹰潭地税实际；四是要把继承与创新结合起来，认真总结和发扬实践是行之有效做法，又积极进行创造性的探索；五是把共性与个性结合起来，因地制宜，尊重地区差异，在改革目标一致的前提下，改革进度和内容上不强求完全相同，允许有快有慢，有先有后；六是把远期目标与阶段任务结合起来，既要有前瞻性构想，又有近期可以完成的任务，调动各方推进改革的积极性和主动性。

（四）稳步实施。遵循“积极稳妥、循序渐进”原则，做到“稳中求进”。积极探索，积累经验，学习和借鉴各地征管改革成功经验，立足地税工作实际，明确征管改革的方向目标、基本框架和重点工作。完善征管改革方案，鼓励有条件的县（区）先行先试，推进征管改革任务落实。在总结试点情况的基础上，全面推进征管改革，部分先行先试地区初步完成征管改革任务，逐步完成深化征管改革任务。

6.计算机在税收征管改革中的应用 篇六

地税系统为使税收征管人员能有一个良好的计算机税收征管的操作规范，多次组织进行相关的操作要求培训，然而实则要求参与培训的征管人员只需掌握最基本的命令提示符以及文字的简单录入。

实际上，对计算机只有最基本的了解是远远不够的，还应该对计算机的硬件有所了解，并能自行解决掉在平时的操作中出现的软、硬件方面比较普遍的问题。

只是单纯的掌握文字的基本录入，远远达不到计算机税收征管的基本要求。

此外，普遍存在的一个问题是单位配备的计算机操作人员过少，人力的不足同样会对税收的征管带来影响，同时，能全面掌握税务知识并且还对计算机有一个全面了解的人更是少之又少，因此就造成了税收征管软件开发的滞后性、对网络的维护产生了阻碍。

2.2 技术水平的滞后性

第一，一些办公自动化的设备在实际使用中未被推广和配置，降低了工作效率，传统方式的文书内容的录入方式，繁琐冗杂的纳税人的大批资料，采用人工录入的方式费时又费力，在录入过程中稍有不慎就会出现数据上的错误，使得资料无法显现出其真实准确性，出现了一些误差，进而降低了工作效率。

现在，税收征管单位很多仍然是采用的手工录入的形式，这就使信息人工低速录入与计算机高效处理之间无法接轨，造成自相矛盾。

第二，应用软件的开发在税收领域中涉及的还不够广泛，尤其是一些通用的稽查软件和实用性比较强的软件更需要加快开发的进程。

由于各地税务的实际情况不同，至今仍未开发出一套能够进行全国税收统一征管的软件。

2.3 各地方征管软件的独立开发

在进行税收征管的改革中，很多省市纷纷响应，根据本地实际情况，争相开发符合本地税收征管的软件。

这种积极性固然值得赞扬与支持，并且获得的成绩值得去称赞，然而于此同时更多的一面却是资源的大肆浪费。

此外，计算机网络的组建要投入一部分金额，当不同网络之前的互联还要使用一些大功率的路由器和交换机，又增长出了一些资金的使用。

7.税收价格论指导下的海关税收征管 篇七

一、西方税收价格论的借鉴意义

西方公共财政理论认为, 税收是私人经济部门为消费公共产品而向公共经济部门支付的价格。这种观点实际上是认为公共产品的提供和税收的缴纳存在类似市场式的等价交换, 即私人经济部门向公共经济部门缴纳税收, 而公共经济部门则应向私人经济部门提供公共产品。政府作为征税人向公众课税的同时, 还应履行向公众提供公共产品的义务;公众在尽义务依法纳税的同时, 也应拥有要求、监督政府提供公共产品的权利。但是长期以来, 征税在社会公众看来具有强制性和无偿性的特征, 是政府依据法律对公众私人财产的强制征收, 这就导致了在现实生活中常常上演逃税、避税、偷税、抗税的行为。实际上, 按照西方公共财政理论认为, 税收实质上是有偿性、自愿性的, 纳税人缴纳税款是为了购买自己所需的公共产品。征收税款表面上的强制性导致纳税人忽视了税收收入筹集与公共产品提供之间的对应关系, 忽视了私人经济部门与公共经济部门之间事实上存在的, 但被税收无偿性形式特征所遮掩的“交换关系”。当纳税人了解清楚这一层交换关系之后, 作为理性的经纪人, 纳税人会进一步将因缴纳税收而遭受的损失与消费公共产品而得到的收益加以对比, 如果损失大于收益, 那么为了实现自身利益最大化, 自然会产生逃税的动机。这种动机的强弱取决于损失大于收益的差额。差额越大、动机越强;差额越小, 动机越弱。至于逃税的动机是否真能导致逃税的行为, 则受税收征管水平和惩罚力度大小的制约。在逃税动机一定的情况下, 税收征管水平越高、惩罚力度越大, 则真正出现逃税行为的可能性越小。

为了减少逃税现象, 防止税收收入流失, 政府的公共经济部门一方面应加强税收征管的制度建设, 采用现代化的征管手段;另一方面则应该从降低逃税动机方面入手。前者是从客观的制度上加以完善, 防范税收的流失;后者则是从主观的意识上予以明示, 保证税收的源头。因此, 公共部门应该首先从提供合适的公共产品入手, 实现税收形式上无偿和实质上有偿的统一, 从而有效弱化逃税的动机达到防止税收流失。虽然纳税人之间的偏好存在巨大差异使得政府提供的公共产品满足所有纳税人的偏好是不现实的, 但是却不能因此而放弃提供公共产品。公共部门在履行了提供公共产品的义务之后, 再进一步从制度上堵塞税款流失的漏洞, 从而进一步确保税款的应收尽收。如此下来, 既能体现公共部门在税收征管上的权利, 又体现了其在提供公共产品上的义务, 从而达到税收征管上权利和义务的统一。

二、税收价格论指导下的新型海关税收征管模式

(一) 新型海关税收征管模式的内涵

1、以守法便利为目的的纳税人管理。在海关企业通关分类管理的基础上, 建立企业信息库和企业信用评估体系, 对纳税企业实现差别式的通关管理模式, 让守法自律企业得到更多的通关便利, 让不法企业面临更多的审查和不便。最终形成守法企业享受通关便利, 通关便利促进企业更加诚信守法的良性循环。同时, 促进监管对象由货物向纳税人的转变, 改变以往监管工作中的盲目性, 通过风险评判, 以信息化、自动化推动通关效率的进一步提升。

2、税收管理向税收治理的转变。税收管理是海关履行国家税收职能的具体表现。长期以来, 作为海关四大业务职能之一的征税一直处于管而不治的阶段。海关作为政策的具体执行部门, 在关税管理中只设立了单一的主管机构-关税部门, 而欠缺其他部门的配合。而关税治理的理念则在于在公共事务管理中引入更为多元化的治理主体, 从而使得相互冲突或不同的利益得以调和并且采取联合行动。关税治理需要的不仅是海关内部各业务部门的协同管理, 更需要海关与其他公共部门、中介机构以及行业协会的共同参与。

(二) 新型海关税收征管模式的构建思路

一是强化政策研究。由海关成立专门的政策研究机构, 从体制上解决海关战略规划和统筹不足的问题, 强化与海关工作密切相关的政策研究, 建立与全国人大财经委、国务院发展研究中心、国家发展改革委、财政部和商务部等所属政策研究机构的专门沟通联络渠道, 建立海关的政策参与机制和政策分析机制, 及时掌握国家的重大政策动向, 提供海关的政策研究成果作为决策依据。

二是整合现有业务职能, 各部门统一思想、协调配合。修订企业分类管理制度的标准和参数, 建立企业信息库和信用评级制度, 提高纳税企业参与的积极性, 尽快建立以纳税人为管理单元、以信用管理为基础、以风险管理为依托、以稽查或稽核联动为保障的新型监管体系, 构建海关与企业之间新型伙伴关系。

三是推进区域协作。由海关结合国家的区域经济发展战略规划, 突破以直属海关为行政管理单元的限制, 在税收量大、业务联系程度高的关区之间, 实行区域管理。同时, 建立区域海关协调管理机制和派出机构与外脑机构之间的行政支持机制, 通过行政程序的正式授权, 进一步发挥派出机构和外脑机制的作用。

四是完善沟通渠道。参照部分西方发达国家海关的做法, 建立专门的信息统筹处置机制, 完善海关各职能部门之间的工作联动机制, 理顺目前海关风险管理、情报、价格与稽查、加贸和口岸查验部门之间的信息传递与处置渠道。同时, 完善海关与外界的沟通机制, 就涉及企业切身利益的相关政策问题进行直接沟通, 争取企业对海关政策的理解与认同, 提升政策执行效率。

五是改进监督考核。建议总署在进一步整合海关各职能部门开发的业务监控系统的基础上, 完善税收工作的监督机制, 建立区域性综合业务监控管理平台和建立统一的海关监督考核系统, 实现相关业务数据的自动共享, 减轻基层海关人员的系统操作录入负担。同时, 进一步完善税收考核和奖励机制, 适当减少考核指标, 建立更为科学、客观的考核评估指标体系。

参考文献

[1]戚鲁.努力构建服务型税务[J].中国税务, 2003 (6) .

[2]韦坚, 韦宁卫, 蒙强..构建服务型税收征管体系[J].改革与战略, 2006 (3) .

[3]卢勋.对税收征管中信息不对称问题的思考[J].广西财经学院学报, 2006 (l) .

[4]张馨.税收价格论:理念更新与现实意义[J].税务研究, 2001 (6) .

8.我国税收征管问题及对策 篇八

摘要税收征管是税务机关的重要活动内容，本文概述了税务征管的全部流程和技术特点，通过分析税务征管过程中常见的典型问题，有针对性的提出了相应的解决措施，为广大税务征管职能部门和税务工作人员提供了有价值的参考资料，为进一步完善税务征管工作做出了有意义的尝试。

关键词税务征管常见问题解决措施

税收是经济活动中一个十分重要的环节，税收征管是国家各级税务机关的主要职能。税收征管的核心内容主要是根据国家相关的税务法律法规，对各项税收工作进行有效的组织、协调、控制以及征收管理，以便于达到税收工作的有效实施。从职能内容来看，我国的税务征管主要承担了以下几个任务：1）宣传国家相关的税务法律法规，提高国民依法纳税的法律意识，保障税收工作的执行力度。2）有效的掌握税收来源的实时动态，完善税收管理的各个环节。3）对纳税单位和企业、个人进行相关的纳税登记，完善纳税的申报环节。4）对纳税过程进行实时的审计和监督，保障纳税额度，控制纳税款项。近年来我国经济得到了飞速的发展，与此同时，作为国家财政收入的主要来源的税收部分也是得到了长足的发展，自推行税收征管制度改革以来，税收总量得到了大幅度的提高，税收征管的乱象得到了有效的控制，依法纳税的意识得到了广泛的推行，可以看到，税收征管改革的正在逐步迈入正轨。但是在看到成绩的同时，也要清楚的意识到我们的税务征管工作中还存在许多不尽如人意的地方，这也是制约我国税务工作进一步发展的瓶颈所在，剖析税务征管中存在的不足之处，深化税务征管的改革力度，才能为税务征管提供更好的进步空间。

一、税务征管中存在的主要问题

1.税收征管不力，税源管理混乱

我国是一个经济大国，纳税企业单位数额庞大，对于纳税税源的管理主要采用的是税务登记、纳税申报、纳税检查和发票管理等等技术手段。虽然涵盖面十分的全面，但是实际实施时缺乏足够的力度，目前的税务登记还仅仅是停留在企业营业登记的层面上。对于企业营业内容和税务信息的真实性还有待进一步的考证。纳税申报主要是一个检查企业是否按照预定时间点进行纳税，对于纳税质量和税源控制的力度还远远不够。发票管理是一项十分有效的税务管理方式，但是这是建立在正常的发票开具环境之下的，因此，对于税源的管理是呈现出一定的混乱的，也是我们税务征管工作中首要解决的问题之一。

2.税收审计和监督工作存在漏洞

审计和监督工作是财务工作中的重要环节。税收征管中的审计监督工作主要有三方面，即对税收机关、纳税单位、纳税过程进行税务审计，可以看到，在税务机关内部，税务职能模糊，权利分工不明确，各级税务职能部门功能重叠的现象时有发生。纳税企业中偷税漏税也是对税收征管工作带来了极大的伤害，在税收征管过程中对纳税项目、纳税金额、纳税经手人员以及纳税信息的登记改动等等都缺乏足够的审计监督，对乱象缺乏有力的打击力度。

3.税收信息化水平偏低，税收管理队伍素质有待提高

财政电算化是财政工作中一个发展的主要方向，也是税收工作中一个侧重点。在当前的收税征管中信息化建设已经起步，但是在信息化覆盖面、信息化数据处理能力以及信息化税务系统平台的利用效率上都还存在很大的不足，税收手段的发展也使得税收征管变得更加的技巧化，这就需要税务工作人员具有更全面的税务操作技巧，然而这也是我国税务管理人员当前面临的重大挑战之一。

二、完善税收征管的相关措施

通过对税收征管进行一个针对性的分析之后，我们得出了税收征管过程还存在许多亟待解决的问题，这也是税收征管进行深化改革的发展方向，因此，建立健全税收征管的管理体制需要我们有针对性的提出一些相关措施和对策：

1.强化税源管理力度，保障税收质量

税务征管的核心应该是对税源的管理，因此，合理的开展税源管理是保障税收征管质量的前提。对纳税对象，应该从财务会计上进行控制管理，保证会计资料的真实性和合法性，对会计资料内容进行专业化审核，规范税务信息。实时了解纳税对象的支出情况，掌握纳税对象的纳税范围，打击偷税漏税现象，保障税收的合法性和完整性。对发票开具中的乱开、虚开和假发票现象予以打击，完善发票管理在税收征管中的重要作用。

2.加大税务监督约束，明确税务责任划分

税收征管活动中的审计监督工作尤为重要。对于税收机关内部，要明确各个职能部门、各个税收管理人员的职能范围，明确他们在税收征管的工作内容和责任。对于在税收征管中逃离责任、越权操作以及贪污受贿的现象要进行详细的税务审计，依法进行处理。要强化税务监管的技术手段，进一步加强信息化税务管理系统的开发建设，完善税务信息数据的档案管理，建立信息化的税务监控、税务结算和税务审计的系统平台，大大的提高税务工作的效率，规范税务工作中的技术环节，提高税务工作的服务质量。

3.提升纳税意识，完善税收管理体系

依法纳税是没一个公民应尽的义务，因此在现有的税务法律法规政策的基础上加大纳税缴税的宣传力度，是提高税务征收效率最有力的措施，只有公民依法纳税的意识增强了，税务工作才能更好的开展下去。在税务管理制度的建设上，要依法规范税务征管的整个流程，明确责任管理意识，净化税务管理环境，提高税收征管效率。

总结：税收征管是税务工作中的重要环节，本文在分析税务征管工作中存在的问题之后，提出了解決问题的一系列行之有效的对策和措施，为税收征管工作更好的开展下去进行了有益的尝试。

参考文献

[1]宋昕.我国税收征管信息化建设中存在的问题及解决思路.财税纵横.2012（16）.

[2]刘正君，我国税收征管质量存在的问题及对策.税务筹划.2011（15）.

[3]王云.关于提高我国税收征管效率问题的思考.财税金融.2013（7）.