公司内部管理培训教程

公司内部管理培训教程（共8篇）

1.公司内部管理培训教程 篇一

在面临全球化、高质量、高效率的工作系统挑战中，培训显得更为重要。培训使员工的知识、技能与态度明显提高与改善，由此提高企业效益，获得竞争优势。下面是小编整理的公司内部培训通知范文，欢迎阅读参考。

公司内部培训通知范文

1机关科室、各事业部：

根据XXXX有限公司关于加大企业内部培训力度的会议精神，切实有效的开展企业内部培训，人力资源部定于本月开展《经济合同法》的相关培训，相关内容如下。

培训内容：《经济合同法》通例培训、合同谈判风险规避 培训时间：20xx年5月25日 9:00-11:30

签到时间：20xx年5月25日 8:40

培训地点：行政楼二楼会议室

名额分配：机关科室7人，XXX事业部6人，XXX事业部

6人，XXX事业部6人。

人力资源部

20xx年5月21日

公司内部培训通知范文

2公司各机构：

为了进一步提高公司员工的执行力和贯彻力，培育积极向上的企业文化，提高员工业务水平和业务素质，增强企业竞争能力。公司决定开展一 次企业文化入门培训。

培训讲师：

培训题目：进门者请放弃一切自治

培训时间：12月19日(今晚7:00)

参加人员：公司内班长以上职务人员务必参加，欢迎其他员工参加。

培训地点：食堂三楼礼堂

请接到通知后，行政部后勤科布置好会场;各参会人员做好时间调整。

公司办公室

二〇xx年十二月十九日

公司内部培训通知范文

3各公司、各部门：

为了进一步提高公司员工的综合素质，加强公司对外的整体形象，经公司常务理事会决定：聘请成都凯悦企业管理顾问有限责任公司对我公司员工进行系统培训。现将培训有关事宜通知如下：

一、培训主要内容

1、员工心态

2、职场商务礼仪

3、知识技能

4、管理素质

二、培训时间

20xx年5月5日至20xx年10月27日(每周六下午2：00至5：00)

三、培训人员：各公司、各部门全体员工

四、培训地点：红桔林会议室

五、培训要求

1、凡公司的在册员工必须参加，请各公司、各部门上报培训花名册(回执单后)于5月3日前报长元公司行政办公室。

2、请妥善安排好工作，不得请假。

3、请参训人员带好笔记本，做好记录。学习结束后统一考试。

***集团(企业)公司

二0xx年四月二十八日

公司内部培训通知范文

4XXX各部门：

为了普及安全知识，提高安全意识，强化安全责任，防止各类火灾等事故的发生，全面做好公司安全工作。在不影响正常工作的情况下，组织进行一次安全专项培训活动，现就培训活动的有关情况通知如下：

一、培训时间：20xx年4月28日至20xx年5月3日(各部门自行安排培训时间)

二、培训形式：理论学习和实际操作两部分。

三、培训对象：XX全体人员

四、培训内容：

见附件

五、要求：

1.根据国家《安全生产监督管理办法》规定:安全生产实行谁主管谁负责和

属地管理原则。各部门负责人要高度重视此次安全培训，管理人员要带头参加学习。

2.各部门必须在20xx年5月5日前，统一上交《XXX员工安全培训记录表》。

特此通知

XXXXXXXXX有限公司

20xx年4月28日

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2.公司内部管理培训教程 篇二

集团公司是一种以大企业为核心，以经济技术或经营联系为基础、实行集权与分权相结合的领导体制，规模巨大、多角化经营的企业联合组织或企业群体组织。按照总部经营方针和统一管理的进行重大业务活动的经济实体，或者虽无产权控制与被控制关系，但在经济上有一定联系的企业群体。

集团公司是一个企业联合体，内有多个法人主体。大股东为母公司，是集团内部控制的主体，子公司为集团内部控制的客体。通过集团公司内的一些制度安排，大股东可以获得比小股东更大的回报，从而较显著地将控制带来的收益内部化，并获得较高的内部控制效率。而对于被控制的子公司来说这恰恰构成外部控制的主要形式。对于集团公司来说，由于母公司实施的控制是其控制主体和客体内部的，因此应属于集团公司内部控制。

二、集团公司内部控制体系的建设的必要性

综观集团公司的内部控制现状不容乐观，笔者认为，主要存在以下方面的问题。

1. 部控制意识薄弱，认识滞后

目前，集团公司部分员工对内部控制制度建设缺乏全面正确的认识。一些管理者把内部控制制度理解为各种规章制度的汇总，认为抓内部控制制度建设就是颁发、制定规章制度，忽视了内部控制制度是一种业务运作过程中的环环相扣、监督制约的重要机制;部分员工认为加强内部控制是稽核部门或领导的事，与自己关联不大，没有认识到内部控制制度是各部门、各岗位、全体人员之间的一种自我约束、自我保护、相互监督和防范风险的内部控制机制。正是由于我国对内部控制制度的研究和起步较晚，加之人们对内部控制制度普遍缺乏系统性的认识，没能真正理解内部控制制度的涵义，内部控制文化没有深入人心，直接影响了内部控制制度的建立和完善。内部管理大多停留在传统做法上，管理工作依赖直觉和经验，靠惯性运转。面对迅速变化的业务环境和不断出现的新市场、新产品，有些相应的制度和监控手段没有建立起来，内部控制没有及时跟上，出现了新的控制空白，引发了新的风险和损失。

2. 部控制制度建设滞后

内部控制先行的企业文化氛围尚未形成，集团公司内部对内部控制建设的重要性和迫切性没有完全达成共识。不少机构仍然存在重发展、轻管理的指导思想，注意力主要集中在追求业务指标、抢占市场份额、扩张业务规模。

首先，内部控制建设缺乏系统性，仅侧重于规章制度的制定。有些规章制度形式化倾向严重，成为停留在文件上和贴在墙上的东西。对于如何推动内部控制系统持续运转，如何在日常业务活动中维护内部控制有效性的课题研究不够深入，没有找到有效的解决方案。其次，规章制度、业务流程、信息系统条块分割和缺乏统筹的格局，派生出内部控制分散、重叠、脱节、矛盾、空白、低效等种种问题。

再次，内部控制是由相关、协调一致的要素构成的统一体，而现阶段尚未从这个角度对企业的整体结构进行分析、设计和改革，内部控制各项措施基本上还是处在各自为政的状态。

3. 有的信息系统对内部控制管理支持不足

信息系统的主要任务是为决策系统提供正确决策所必需的信息，并及时验证决策的正确性，灵敏、准确、及时地把经营情况和出现的偏差进行反馈，以适时进行调整和修正，实现预定的目标。目前，集团公司数据信息比较分散，缺乏统一的计算机数据信息系统和集中的数据信息库，信息的共享程度较差，使得内部控制管理信息的获取、归集和分析比较分散而且手段落后，反馈渠道也不畅通。

此外，我国集团公司实行的是总、分体制，分支结构设置层次较多，传递链条过长，扁平化程度低。信息的传递通过金字塔式的组织来完成，使信息传递的准确性低、时效性差，造成信息传递效率低下。

目前，我国集团公司内部监控还处于对某一时点、某一时段的静态检查阶段，专项任务也大多表现为运动式的事后处置，系统的、动态的、事前的、前瞻性、预防性的检查明显不足，内部控制中存在的问题难以及时发现。在审计方法上，主要采用详细审计或依赖于审计者个人经验判断的抽样审计方法，而未采用现代审计通行的制度基础审计、风险导向审计和科学的随机抽样办法。同时，审计手段落后，计算机辅助审计软件的开发和应用刚刚起步。因起步较晚，我国集团公司计算机辅助审计系统仍处于实验和探索阶段，内部审计的作用大打折扣。

4. 全措施不完备形成的系统风险

安全防范措施不完备，手段落后，一些必要的监测、监控机制尚未建立，事前、事中的预警、预报机制差。主要表现在：有的机构对放款和资金交易等重要档案的管理没有设立专房、专柜保管;防火、防潮、防盗措施不够完备，没有建立有限接触和存取登记制度;对资产质量、资金交易业务经营效果缺乏定期分析，重大问题报告不及时，从而不能够有效地控制风险，当风险发生时也不能及时采取纠正措施。随着新技术在该行业的运用，企业的自动化水平日益提高。但是，部分企业在编制计算机应用程序时，内部控制的要点不能够有效地渗透到各个系统的关键环节，甚至系统本身就题难以及时发现，利用计算机作案的现象时有发生;同时缺乏备用系统网络和备用电源，当遇到系统发生故障或停电时，业务即告中断，从而形成了自动化处理和系统故障风险。

三、集团公司完善风险控制管理体系的措施

为了完善内部控制制度，规避“内部控制人”现象，需要从制度制定层面和集团公司实际操作层面采取措施。

1．建立全公司垂直独立的授信评审与审批体制

信用业务风险是当前我国集团公司的主要业务风险，为有利于全公司统一的产销政策的制定与执公司，促进全公司风险文化、风险偏好的贯彻，进一步防范风险，统一信用业务审查规范、审查标准，统一风险衡量尺度;同时，又有利于了解和贴近当地市场，提高审查、审批效率，增强分、支公司市场竞争力，由总公司按经济区域设立授信审批中心，或向各分公司垂直派驻授信审批部，负责所在区域或所在分公司的授信业务的专业审查与审批。同时，总公司向各区域中心或向各分公司委派信贷审批官，负责所在区域或所在分公司信用业务的审批，各区域中心或派驻分公司的审批部官对总公司负责，向总公司报告所在区域或分公司信贷风险管理工作，授信业务实公司专业化审查，专职化审批。改变当前总、分、支公司分级分权层层有权审查与审批的管理办法。

2．重塑集团公司内部审计制度

一套科学、合理、可公司的规章制度制定和颁布后，只是完成了内部控制制度建设的基本工作，关键的问题是如何有效、严格地执公司。执公司问题是集团公司全体员工、业务运作的全部程序、管理的全部过程，必须严肃对待的事情。任何人都必须清楚自己该干什么、不该干什么、如何去干，如果违反规定会有何后果。在银公司里，对规章制度的执公司、落实情况主要是靠审计部门来检查和督导的。内部审计制度是支撑集团公司内部控制有效发挥作用的前提和保证。针对我国集团公司内部审计独立性不强的现状，应借鉴西方集团公司内部审计部门的运作经验，重塑我国集团公司内部审计制度。西方集团公司的内部审计制度具有很强的独立性与权威性，对内部控制建立、健全发挥的作用重大，很值得我们借鉴。

3. 完善会计系统控制，强化对财务管理和资金运动的过程控制

会计系统控制，要求企业根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和国家统一的会计制度，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告以及相关信息披露的处理程序，规范会计政策的选用标准和审批程序，建立、完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，确保企业财务会计报告真实、准确、完整。

4．建立统一的信息管理系统，畅通沟通渠道

信息技术控制，要求企业结合实际情况和计算机信息技术应用程度，建立与本企业经营管理业务相适应的信息化控制流程，提高业务处理效率，减少和消除人为操纵因素，同时加强对计算机信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全、有效运行。

参考文献

[1]张芳芳, 吴伟, 张裕明.讨论我国集团公司内部会计控制现状与对策[J].经营管理者, 2009 (05)

[2]李爱华, 企业内部控制制度基本框架的构建[J];沈阳大学学报;2006年01期 (12)

3.企业内部审计 提升公司管理水平 篇三

关键词:企业;审计;管理水平

中图分类号:F239.1文献标识码:A文章编号:1000-8136(2010)08-0078-03

管理审计的概念应该从受托责任观念来理解。因为管理审计是受托责任由受托财务责任发展到受托管理责任的必然结果。依照审计和受托责任的关系,财务审计的对象是受托财务责任或程序性受托责任;管理审计的对象是受托管理责任或结果性受托责任,或业绩受托责任。因此,内部审计是内向型管理审计的基础或一个组成部分,随着内部审计的发展,内部审计就是内向型管理审计,两者可以统一起来。在我国经济体制改革的进一步深入和现代企业制度的逐步建立,内部审计作为一种自律机制是促进企业建立健全内部约束机制,维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实的必要保证,但就内部审计现状还未发挥出应有的作用,无法适应现代企业制度的要求,如何改进和提升审计部门工作,充分发挥审计作用,改善企业管理,笔者就此作些探讨。

1 内部审计的提出

西方早在18世纪产业革命后期产生了内控的思想,我国在20世纪90年代随着企业规模化经营和资本大众化程度逐步提高,资本的所有权和经营权进一步分离,内部控制的重要性是益突出。2001年财政部发布《内部会计控制基本规范》(征求意见稿)和《加强货币资金内部控制的若干规定》(征求意见稿),是解决内部控制的基本及若干具体问题的文件。内部审计在内控系统中通过其监督、评价职能、发挥着防护性和建设性作用,通过内部审计建立企业良好内控环境、健全企业风险评价机制、完善企业内控的信息系统与沟通、发挥内控的监控职能。在2003年颁布的新《审计署关于内部审计工作的规定》中,已明确地把单位的经济管理和风险管理纳入了审计范围,要求开展管理审计和风险审计,这对内部审计及内部审计人员都是一个新课题和新的挑战,这也就要求内部审计在今后一段时期内工作的重点和难点转移到管理审计及风险审计上来,要求内部审计人员从检查和评价的角度来熟悉和掌握一般管理职能和管理原则,一旦确定有问题,应该从管理的高度而不是从具体业务处理的低层次来提出改进管理过程的建议和措施,从根本上清除因管理缺陷而导致一系列的类似的具体问题,以达到治标、治本的目的。内部审计作为企业的一种自觉的内部需要而存在,是企业内部经营机制中不可分割的一部分,也是企业自我完善,自我发展和自我约束机制的重要组成部分,其主要特点就是它的服务内向性,即为本单位利益服务,也只有这样才能得到企业管理层的重视和支持,内部审计才能不断发展。因此内部审计除了准确、及时地向企业的管理当局报告有关查错防误和资产保护信息之外,更重要的任务是针对管理和控制的缺陷,提出建设性意见和改进意见,协助管理人员更有效地管理和控制各项活动,合理使用资源,以提高经济效益。从《中共中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》到新《会计法》都充分说明,推进企业改革和发展,不仅需要内部审计,而且急需内部审计创新,这就要求内部审计将工作重心转移到促进企业加强内部控制,提高经济效益上,也就是说转移到管理审计上来。

2 我国企业内部审计现状

从审计组织体系上看,我国目前也已形成由政府审计、内部审计及民间审计构成的审计监督评价体系。三种审计鼎立,各有侧重,时有协同。在过往的各个历史时期,它们基本上适应了我国经济发展的客观需要,不同程度地发挥了其制约与促进作用,但随着我国改革的不断深入,经济社会的日益进步及企业组织的发展变化,现有的各种审计及其构成的审计组织体系日益暴露出不少缺陷和弊端。就企业的内部审计而言,目前的基本现状及存在的突出问题主要在于:

(1)内部审计工作得不到应有的重视,没有纳入企业重要活动。内部审计机构在企业中受冷落,是我国内部审计工作普遍存在的问题,其根本原因在于企业领导对建立内部审计机构的重要性认识不足。很多企业是应主管部门要求,为了应付上级而设立的审计机构,有的企业则为了上等级,装门面,致使很多企业内部审计形同虚设,不能发挥其应有的作用。

(2)内部审计理念职能定位不够全面。关于内审职能在定位上不清,内审具有监督、评价、鉴证、反馈等职能不能确定,不利于内审的健康发展,受长期计划经济的影响,企业领导人对内审理解较为片面,他们认为内审就是核查内部经济问题,有的则认为内控限制了自己的经营自主权,削弱了自己的权威。长期以来,内审管理基本处于围绕审计项目搞管理状态,管理的前瞻性和指导性不够,与内审技术和手段的发展不相适应,一定程度上制约了企业内审整体水平的提高。

(3)内部审计的客观性与独立性不尽合理。独立性是内审最大特点,内审缺乏独立性,就不能进行经常、及时有效的经济监督,内审人员在开展工作是不可避免在会受到企业内部复杂人际关系的影响,有时会因内部关系而影响工作进程。特别是被审对象的职位、级别一般都比较高,在这种内部压力下内审人员的审计质量难有保证。从我国形状来看,企业内审机构大多设置于管理层之下,在高层管理人员授权范围内开展工作,为管理经营者服务,机构设置不合理,有的企业将审计与监察机构合并,有的在财会部门内设审计人员,且审计部门与其他部门处于平行地位,致使许多内审流于形式,因此内审客观性与独立性不强,无法保证内审的独立性和权威性。

(4)内部审计信息真实性和资源配置模式面临考验。现行内审体系已暴露出一些不足,审计信息令人堪忧:①从报表设计层面看,难以对管理审计、效益审计情况及内审部门整体情况进行统计分析和综合评价;②从报表填报执行层面看,“问题金额”统计存在上下级审计部门之间,不同类别审计项目之间,上下年度之间重复计算等现象;③审计实践中还有较多值得商榷和探讨的问题,如“已审资金”如何确定等。审计资源配置模式一方面是知识经济、网络经济使审计人员的能力和知识遇到了挑战;另一方面是依靠外延式扩张,审计资源配置思想导致了层层设立审计机构,其结果既不能保证审计质量,也难以形成审计资源配置的良性循环机制。

(5)内部审计不很规范,目前我国有关审计工作的法律已颁布两部分,其一《注册会计师法》;其二《审计法》;而内部只有审计署颁布的《关于内部审计工作的规定》,并没有达到法律高度,这就使得内部审计与国家审计、民间审计法规配套建设地位的差异,造成企业内部审计无法可依,当内部审计人员碰到具体问题时感到无章可遵,在我国的《公司法》中也没有明确规定应该设置独立的内部审计机构,更没有强调内部审计的权威性和责任性,导致“为社会服务,向经营领域拓宽发展”的现代内部审计在短的时间内不能实现。

(6)审计人员配置不合理、素质参差不齐。内审人员素质与水平,影响审计工作的质量和效果,①多数审计人员来自财会部门或其他部门改行而来,不了解本单位的经营活动和内部控制;②个别审计人员受社会不良风气的影响,丧失职业道德;③内审部门在有些单位地位不高,也使审计人员对自身的工作缺乏足够信心与热情,降低了审计人员的威信与形象。

3 改进企业内部审计的思考

(1)创新内审管理,确立审计定位。企业内审不同于国家审计和社会审计,企业内审必须把定位点确定在为领导决策,当好领导参谋助手,促进企业加强内部管理,提高经济效益上,结合企业内部现状,应将内审管理从单个审计项目管理向系统性的“集约式”管理转变,充分利用计算机技术和现代管理手段。提升内审管理的科学化、规范化、信息化水平。内部审计应参与企业经营管理和决策的全过程,但不能参与具体的经营管理活动,内审对经营管理活动所实施的监控,是对其他控制活动的再控制,对企业经营管理的合理性和有效性,从审计角度提出自己的观点,为企业发展的根本目标服务。

(2)引入风险导向审计,建立与“管理+效益”相适应的审计成果评价体系。审计主体在审计前制定审计方案应联系企业的经营状况和经营决策,确定重点审计领域。从影响企业目标实现的各种系统风险和非系统风险出发,就内部控制是否健全、关键的控制点执行是否能有效控制薄弱环节、治理和改进措施的可能性提出认定。现行以审计项目为主线的审计报表体系,突出了“问题式”报表设计理念,主要以查处违纪违规问题为重点,但单纯以“问题金额”大小衡量审计的优劣,不利于管理审计、效益审计的评价,一定程度上导致了片面追求金额的倾向。

(3)合理配置审计人员,寻求开放、多维的审计人员模式。企业应树立以人为本的观念,使有限的人力资本产生较高的回报。内审机构人员在构成上应该多元化,企业不仅要有精通财务及审计人才,还应配备懂企业各项相关业务的专门人才。内审人员不仅要善于发现问题,而且要善于解决问题,为企业的经营管理现状提出适当的中肯建议。①强化现有审计人员的培养、培训,提高现有审计人员的质量;②推动审计人员交流机制的形成,做到审计资源共享;③试探性地引入内部审计“外包”或“内包”模式。只有这样,审计人员才能提高审计工作质量,保障审计职能得以更好地发挥,为决策者提供更多更好的意见和建议,促进企业内部管理机制不断完善健全。

(5)完善监督制约机制。

(6)强化风险评估意识。在现代社会里,竞争越来越激烈,企业也面临着各种各样的风险,风险评估是企业设计和执行内部控制以减少错误,它形成了决定如何管理风险的基础,所以,企业在设计内部控制时,应对各种可能发生的风险进行评估,采取适当的控制措施,从而保证内部控制的有效性。因此,在进行内部审计的时候,要考虑到企业日益变化的经营环境,把企业面临的风险考虑进去。

4 建立内审质量控制的手段保障机制

(1)充分发挥审计组长的督导作用。审计组长在审计项目质量控制中占有很重要的地位,内审质量的好坏,在很大程度上取决于审计组长的能力与水平,审计组长除具备专业经验和全面的业务能力,作好协调工作外,主要工作应该放在加强内审项目质量控制方面。

(2)抓好三级复核制度的落实。所谓三级复核制度是指内部审计机构项目负责人、部门负责人和机构负责人对具体审计项目履行情况逐级审查的制度,各级复核人员应明确其具体复核内容和承担责任,实现层层把关,级级负责,确保每一个审计项目的每一个环节自始自终都处于适当层次的控制之中,实现三级复核应坚持“全面复核,突出重点”的原则,即在重点复核审计报告、审计意见和审计建议的同时,兼顾对审计方案的制定和执行,审计事项的调查和取证,审计工作底稿的编制,审计程序的实施等方面复核,努力做到复核的内容覆盖审计项目的全部,不留盲区。

(3)建立责任追究和奖惩制度。在实际工作中,对于限定的审计项目,如果质量检查跟不上,或者查而不罚,再完善的内审规范也会形同虚设。如此,不仅使该项目的质量控制失效,其他审计项目实施也会效仿,负面示范效应得以扩大。最终,内审质量低劣状况成为普遍。因此,建立和完善内审质量责任追究制度是提高内审质量控制的重要性,其目的在于促进各级内审人员明确各自承担责任,强化质量控制的责任意识,有效地降低审计风险,并将审计质量的高低与内审人员的职务升降,奖金提成及相关业务技能培训挂钩,将奖惩制度落实在内审质量控制的实行工作当中。内部审计已成为现代企业生存和发展的需要,是内部控制系统中不可或缺的重要组成部分,企业内部审计从各个方面帮助并支持着内控职能的发挥,在改善企业内部控制环境,评估企业风险,促进企业信息沟通,监督企业活动等方面发挥重大作用。

参考文献:

[1]李雪梅:谈谈国有企业内部审计 财会月刊 2006. 12

[2]王珏:现代企业制度下内部审计问题浅探 2004.4

[3]陈汉文,张志毅:审计委员会与内部审计 2002.1

4.公司内部管理制度 篇四

内部管理制度

一、目的为了规范公司管理，严肃工作纪律，有效提升员工的敬业精神，结合我公司实际情况，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于本公司所有员工。

三、管理规定

1.上班必须保持良好的工作态度和风貌。

2.上班考勤实行实时签到制度，必须本人亲自签到。在规定上下班时间内，上班延后/下班提前打卡者，视为迟到/早退。迟到或早退一次处以口头警告处分，二次以上者每发生一次处以罚款处分（迟到或早退30分钟以内罚款20元，30分钟以上罚款50元）。

3.行政工作人员上班须着工作服，佩戴胸牌；车间工作人员上班须着工作服，工作裤，佩戴胸牌，穿劳保鞋及其它防护用品。如不按上述要求穿戴者，发现一次处以口头警告处分，发现二次以上者每发现一次处以罚款处分（每次罚款20元人民币）。

4.员工必须服从上级管理人员领导，不得工作怠慢。

5.上班前10分钟和下班前10分钟对办公室进行整理与卫生工作，保持整洁，干净的环境。办公桌面不允许乱堆乱放，香烟头不允许乱扔（尤其是花盆里），发现一次处以口头警告处分，发现二次以上者每发现一次处以罚款处分（每次罚款20元人民币）。

6.下班时各部门最后离开的工作人员必须关锁好本部门的门窗及设备电源，防止发生安全事故及不必要的浪费。如没关门窗及设备电源，发现一次处以口头警告处分，发现二次以上者每发现一次处以罚款处分（每次罚款20元人民币）。

7.工作期间遇到顾客访问时，必须主动、亲切的接待或提供咨询。来访电话时必须做好记录，包括：来电单位、内容摘要、来电时间、记录人等重要信息。

8.公司员工外出办公时要向领导请示，说明去向，并在公司前台工作簿上登记。

9.公司员工如有特殊私事外出要向领导请假，在公司前台工作簿上登记，待领导批准方可离开（请假制度详见本公司考勤制度）。

10.当天能够完成的工作不得拖延至第二个工作日完成。

11.爱护公物，节约物品。

12.同事间要相互协作，相互支持，积极学习业务知识。

13.每周一的公司例会关联人员必须准时出席。无故缺席者，出现一次处以口头警告处分，出现二次以上者每出现一次处以罚款处分（每次罚款50元人民币）；无故迟到者（公司规定的开会时间十分钟后到达的一律视为迟到），出现一次处以口头警告处分，出现二次以上者每出现一次处以罚款处分（每次罚款20元人民币）。如出现例会因故不能按期召开的情况，例会召集人要及时发出通告。

四、附则

本制度的解释、修改、废止权归公司行政部。本制度自董事长或总经理签发之日起生效。

江苏沃能光伏科技有限公司

5.公司内部管理制度 篇五

本规程规定了公司内部车辆的使用、维修管理办法,提高车辆工作效率,保证驾驶安全和车辆完好率。

2适用范围

适用于对本公司内部车辆调度、行驶、维保、使用的管理。

3职责

3.1驾驶员负责车辆安全驾驶、维修、保养及年检。

3.2办公室主管负责对车辆车况、驾驶员身体状况、情绪、行为的检查、监督。

3.3办公室主任负责统一调度公司用车,轻微交通事故处理及车辆维修、保养、年检的管理。

3.5总经理主管公司车辆管理的控制。

4相关文件

《交通守则》

《交通道路法规》

5工作程序和管理办法

5.1车辆的调度管理

5.1.1车辆统一由办公室主任调度,各部门因公用车须提前一天提出申请,按实填写[派车单](qr-wd01-03-01),否则办公室有权拒绝派车要求。

5.1.2各部门公务用车原则上满足:紧急公务、载物、取款、雨天远途接送客人等工作需求。

5.1.3驾驶员根据派车单指定地点路线出车,无特殊情况不得随意改变行车路线。

5.2车辆维修保养管理

5.2.1驾驶员每日出车前,应用湿布对车辆外部及内座擦拭一遍,并对车况进行详细检查后,试发动五分钟。

5.2.2驾驶员要爱惜车辆,加强车辆的维护保养,按车辆维保规定,定期更换润滑油和易损件,保证车辆的完好率。

5.2.3保持车辆内外的干净、整洁,雨天泥泞地段用车后应及时清洗保养,正常情况下应在本单位车库清洗。

5.2.4出车途中遇到意外刮碰,或交通事故应及时报告和向交通事故处理部门报警,不得私下协商或擅离事故地点。

5.2.5车辆需要保养、大修、更换配件及年检时,必须事先报告办公室主任,填写[车辆维保、年检申请单](qr-wd01-03-02),经办公室主任审核,总经理批准后方可进行。

5.2.6车辆年检、检修,日常维修及更换零配件,结算时必须附上维修厂家更换零配件的明细清单上报财务,否则财务有权不予报销。

5.3车辆使用管理

5.3.1严格遵守交通法规和公司车辆管理规定,文明行车。

5.3.2树立安全第一、服务第一的思想,保证乘员的安全、舒适、准时。

5.3.3办公室主管负责检查并监督驾驶员不得在酒后、疾病、情绪反常等不适宜驾驶的情况下出车。

5.3.4严禁利用职权私自用车或将车交给非驾驶员和外单位驾驶员驾驶。

5.3.5按照公司指定地点停放车辆,严禁将车开到非指定地点过夜或逗留。

5.3.6办公室主任对车辆行驶公里和油耗进行测量、检查和控制。

5.3.7经常自检车辆,做好年检,保持车辆的良好状态。

5.4车辆肇事处理

5.4.1车辆碰擦

驾驶员应立即向办公室汇报,由办公室主任按实际情况决定处理意见:

a)双方协商解决;

b)报交通事故管理部门解决。

5.4.2交通事故

在公共道路上发生交通事故,驾驶员应按以下程序进行:

若有受伤人员,首先对受伤人员进行护救,呼叫救护车或另外叫车将伤员送往就近医院进行抢救;

保护现场,通知交通事故管理部门到场进行检查和处理;

向办公室主任汇报,由办公室主任到场协助交警进行事故处理;

通知保险公司到现场勘察,以确定理赔方法。

6使用的记录表格

序号名称编号存放地点存放时间

1[派车单]qr-wd01-03-01办公室一年

6.公司内部培训师管理规章制度 篇六

二、适用范围

2.1本制度适用于公司内部考核选拔的培训师。

2.2内部培训师是指在公司内部选拔，经人力资源部考核其资

历、教案编写水平、讲课技巧等并承担公司部分培训课程的开发与授课的人员。

三、管理职责

3.1人资中心为内部讲师的归口管理部门，负责讲师的等级评聘、评审、制订课程计划及日常管理。各公司协助人资中心管理内部讲师，积极开展内部授课。各业务部门应积极协助与支持内部讲师的授课管理与培养工作。

3.2内部讲师工作职责

3.2.1参与课程的前期培训需求调研，明确各公司员工的培训需求，向人资中心提供准确的员工培训需求资料。

3.2.2开发设计有关课程，如培训标准教材、辅助材料、案例及游戏、授课ppt演示文档、试卷及标准答案等，并定期改进以上资料；

3.2.3制定、落实培训计划，讲授培训课程；

3.2.4负责培训后阅卷工作、后期培训跟进工作，以达到预定的培训效果；

3.2.5对其他讲师的授课技巧、方法、案例、课程内容等提出改进建议；

3.2.6协助人力资源部完善内部培训体系。

3.2.7积极学习，努力提高自身文化素质和综合能力。

四、内部培训讲师（以下简称内训师）管理内容

4.1内训师的组建及选拔

4.1.1公司本着公平、公正、客观的原则对内训师进行选拔。

4.1.2凡在管理、业务、专业知识等方面具有较为丰富的经验或特长，工作业绩突出，同时有较强的语言表达能力和感染力的人员，可参加内训师选拔。

4.2内训师选拔程序：

4.2.1.由各分公司/部门推荐或个人自荐，填写《内部培训师推荐（自荐）表》，由各分公司/部门经理或副经理审核，报人力资源部审核。

4.2.2人力资源部初步审核后，组织各分公司/部门相关直线上司评估确定内训师人员名单，报公司领导审批。

4.2.3凡参加外派培训，一次培训时长在5天或以上的人员，经人力资源部考虑，可作为公司临时内训师，具有为员工提供一次时间不少于一天的培训（内容、培训时间自定）的义务，如讲课现场效果评估能达到内训师基本要求，经个人申请可纳入公司正式内训师管理。

4.2.4内训师分初、中、高讲师三个级别，填写自荐/推荐表时要注明申请的级别，并由人力资源部审核决定，升级需通过内训师资格评审，填写《内部培训师升级申报表》。其中申请上一等级讲师资格的基本条件是:

4.2.4.1需在一年内完成在原级的最低有效授课时数（计算范围为公司委托讲授的课程）如下表：

级别初级讲师中级讲师高级讲师

申请上一等级的最低有效授课时数（小时）60100/

4.2.4.2在上述的授课时数内课程的效果评估（课程效果评估以讲师结束整次培训为单位）平均在80分以上；

4.2.4.3讲师在原有等级申请上一职等时，必须具备上一职等的工作能力，相应的工作职责和条件可参考本条例相关内容。

4.2.4.4满足以上条件的讲师可向人力资源部提交《内部培训师升级申报表》，人力资源部将根据平时对学员抽查的培训效果、讲师的授课水平作最后审批。

4.3内训师考核小组：

内训师考核小组由公司经理、人力资源部负责人、培训负责人及相关业务部门人员组成，负责对内训师资格、培训课题设置等进行评定，培训专员负责对内训师的工作情况进行管理。

4.4内训师任职资格条件：

4.4.1已转正定级员工,原则上需要本科以上学历；

4.4.2工作认真、敬业，绩效显著；

4.4.3对所从事的工作拥有较高的业务技能，且具有相当的理论水平；

4.4.4在管理、业务、专业知识等方面具有较为丰富的经验或特长，4.4.5具有较强的书面和口头表达能力和一定的培训演说能力；开发课程的试讲考核成绩达到良好以上。

4.4.6人力资源部收到《内部培训师推荐（自荐）表》后，根据各公司的人员数量、申报人水平、公司的培训需求等情况与申请人所在部门协商，初步确定内部讲师名单并报总经理审批。

4.4.7内训师考核小组组织对课程设置及试讲质量进行评定，评定合格者由人力资源部颁发内训师上岗证（有效期一年）。

4.4.8初级内训师入职资格

英语水平大专学历,具备一定英语的阅读能力,基本能看懂普通文件资料。

课程等级讲授的课程为基础类课程。

课程及教材开发把握学员需求,能整理开发出切合实际需要的教材。

7.央企财务公司内部控制五要素管理 篇七

2002年6月世界通信巨额会计欺诈丑闻, 引起美国企业界和资本市场一片哗然, 其震波通过美国市场震动全球, 影响非同小可, 可谓美国历史上最严重财务欺诈案, 彻底打击了美国投资者对美国资本市场的信心。

2001年8月, 银广夏虚构财务报表事件被曝光。曾因骄人的业绩和诱人的前景而被称为”中国第一蓝筹股”的银广夏, 其造假简直是肆意妄为。在造假过程中, 部分财务单据及所涉及的银行公章, 是在电脑上制作出来的, 而整个造假过程经过公司部分高管的授意和同意。

以上安然、世界通讯、银广夏会计造假案暴露出的公司治理和内部控制失效事件对资本市场造成了巨大影响。要想杜绝此类事件发生, 重塑投资者信心, 必须建立更行之有效的内部控制机制。该机制需要解决管理层僭越问题、企业文化问题、职责分离问题、透明度不足问题、风险管理未加统一协调问题、内部监督无效问题等。

2013年5月, 美国全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会COSO发布《2013年内部控制——整体框架》及其配套指南, 从企业控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个方面加强内部控制, 不仅反映商业和运营环境的变化, 更加关注公司治理问题。

2014年7月《中国经济周刊》通过梳理5年的央企审计结果公告, 发现了被审计央企的不少“牛皮癣”, 被点名的央企也为数众多, 这些“屡审屡犯”的问题, 几乎每年都存在, 综合排序前十位分别为:重大事项决策不规范, 财务管理不规范、会计核算不准确, 大宗物资采购和工程建设项目未按规定公开招投标, 违规发放薪酬福利等, 执行国家产业政策不到位、有欠缺, 项目未批先建, 违规投资房地产, 超标准购置公务用车, 违规炒股、理财, 违规建高尔夫球场。

以上《中国经济周刊》统计的审计署公告的央企审计存在问题以及美国企业发生的一些公司治理及金融事件的教训, 我们看到开展企业内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素管理, 通过自我调整、约束、规划、评价和控制等一系列方法、手段与措施, 建立起适合央企经营发展需要的内部控制体系的必要性和紧迫性, 进一步促进企业依法依规经营。

本人所在的财务公司隶属于一家大型国有航运企业, 由银监局批准成立, 是一家为集团成员企业提供资金集中管理和金融服务的非银行金融机构。依托集团、服务集团, 具有服务与辅助管理的双重属性, 既为集团成员企业提供金融服务, 又落实集团财务管控要求, 行使辅助管理职能。主要发挥“集团资金归集平台、集团资金结算平台、集团资金监控平台、集团金融服务平台”四个平台功能, 促进集团优化资源配置, 节约财务成本, 保障资金安全, 提升运行效率。财务公司高风险金融业务与资金管理的属性, 更需要建立有效的防范经营风险的内部控制体系, 确保公司依法稳健运营。2014年9月银监会下发了修订后的《商业银行内部控制指引》, 要求企业集团财务公司参照执行, 同年10月国资委下发了《关于中央企业进一步促进财务公司健康发展的指导意见》, 要求加强财务公司内控合规体系建设。

我们财务公司自2014年开始实施了内部控制五要素的管理, 经过一年多的实施和完善, 取得了我们预想的效果, 也有很多经验和教训。下面就根据我们的实施情况谈谈怎样做好财务公司内部控制五要素管理。

一、内部环境管理

1. 进一步完善央企财务公司法人治理结构

(1) 优化财务公司董事会结构:从央企审计存在的问题来看, 完善并优化董事会结构是内部控制的重要基础。结合我们财务公司的业务实际, 2014年, 集团对公司董事会进行重组, 吸收1名资深国际金融法专家担任独立董事, 保证可以客观、公正地发表独立见解, 进一步加强公司在金融投资、境内外资金运营管理、信贷投资业务等风险控制以及反舞弊方面的防控能力;吸收公司党总支书记为董事, 可以在“三重一大”决策、企业合规及廉洁文化建设方面发挥作用, 加强教育, 进一步增强员工合规意识, 强化党建工作融入公司经营发展全过程;由集团总会计师担任董事长, 有利于财务公司能站在集团的角度统一资金配置、资金集中管理和风险控制。对董事会下设的三个委员会进行调整, 由独立董事担任风险委员会主任委员;由在财务管理、会计核算、资金运作、风险管控、金融投资等方面有丰富经验和能力的董事担任审计和预算委员会主任委员, 有效保障公司经营策略的稳健合规实施, 保障公司内部控制体系的有效运行。

(2) 设置内部控制管理部门:在部门设置中, 按照监管部门三道防线的管理要求, 由各业务部门负责风险的第一道防控;设立风控法务部负责风险的第二道防控, 对公司已开展和将要开展的业务进行有效的风险评估, 协同业务部门提出行之有效的防范措施, 并对其他业务部门内部风险管理进行协调、监督和检查;设立监察审计部负责风险的第三道防控, 客观、独立地对公司风险管理制度执行情况进行稽核、检查及内部控制评估。

2. 加强制度建设, 建立内部控制管理手册

(1) 建立规章制度清单, 明确业务操作流程:没有规矩, 不成方圆。我们公司秉承“合规优先”的原则, 全面梳理制定涵盖公司所有业务的规章制度、操作规程, 整理汇编成册, 作为公司各层级管理人员及业务操作人员的依据。

(2) 制定部门及岗位职责:根据岗位不相容以及加强部门间业务风险控制的原则, 我们梳理确定了各部门三层级职能, 更加明确了部门工作职责;梳理各部门需要设立的管理和专业岗位, 建立岗位说明书, 明确岗位工作职责。

(3) 建立公司内部控制管理手册:按照全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益性原则, 在管理制度汇编、部门及岗位职责手册等基础上, 梳理建立公司内部控制管理手册, 作为公司内部控制体系运行及评估检查的依据。

3. 加强公司合规廉洁文化建设

我们确定了“合规、稳健、专业、高效”的核心价值观, 建立了“运作规范、管控有效、客户信赖、员工敬业的一流金融企业”的公司愿景。公司强调“流程化”管理, 员工每天面对“大额资金”的收支管理, 制度执行力是公司内部风险控制非常重要的一环, 企业内控文化的实质是人的文化, 人是企业内部控制管理制度的最终执行者, 是影响企业兴衰成败的关键因素。公司人力资源与业务部门制定年度员工业务培训计划, 定期对员工进行专业理论知识的培训, 以增强员工的业务处理能力;纪检部门通过违规违纪案例教育、廉洁从业提醒、关键岗位及司管干部签订廉洁承诺、在成员单位设立行风监督员等方式加强公司廉洁文化建设;风控法务部牵头建立公司制度题库, 并纳入集团党校网上教育平台, 对员工进行培训及测试, 员工在掌握本职岗位要求的同时, 熟悉了解公司其他业务岗位的操作要求, 加强员工适岗培养和强调制度的执行。

公司建立适宜的企业内控文化, 将合规和风险控制意识贯穿在公司所有员工的行为中, 使其成为一种自觉和必然的行为准则, 这就为内部控制制度建设创造了良好的文化环境, 保障了风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这一系列活动的贯彻落实。企业内控文化与内部控制五要素相互依存、相互促进, 企业内控文化是内部控制建设的重要基础。

4. 建立人力资源体系

人是内部控制体系良好运行的关键要素, 建立适合公司发展需要的人力资源体系是保障。我们公司2014年开始建立人力资源双通道体系, 设立员工职业发展通道, 业务职级与管理职级平行, 管理类和专业类双通道分别从资格经验、工作业绩两个维度, 合计17个评价要素进行评价, 评价考核连续2年在合格或以上的员工, 按照岗位通道职级上升。

公司从经营管理与内部运营两个维度与各部门签订季度绩效考核;从战略发展、创新业务、基础管理三个维度与各部门签订年度绩效考核;从岗位履职、协作与执行、学习与创新三个维度对员工进行绩效考核, 员工绩效考核与部门考核分值挂钩, 强调团队协作。

2016年开始公司将合规管理与廉洁从业情况纳入各部门考核, 建立绩效双考核体系, 对审计和巡视发现问题整改落实情况, 以及违规操作和遵章守纪情况纳入公司对各部门的考核, 与每位员工绩效挂钩, 促进依法依规经营。员工的个人发展与公司发展紧密结合起来, 加强对内部控制体系良好运行的保障, 净化财务公司从业环境。

二、风险评估管理

1. 进行风险评估, 建立风险热图

通过财务公司内外部环境对业务的影响和风险发生的可能性进行分析, 建立风险热图, 对财务公司的风险进行评估, 确定风险等级, 制定应对措施。

风险热图:

备注:风险等级:≥16重大风险;≥9<16重要风险;<9一般风险

Y轴:代表风险发生可能性评分, 分5级, 1-极低, 2-低, 3-中, 4-极高, 5-非常高。

X轴:代表风险发生影响评分, 数值, 1-轻微, 2-较小, 3-中等, 4-严重, 5-非常严重。

(1) 风险分类:将我们公司管理和业务经营各方面所涉及的流程, 按照战略风险、信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、法律风险、声誉风险、廉洁风险进行分类梳理, 共评估确定78个, 其中排在前三位的分别是操作风险54个、法律风险13个和战略风险5个。

(2) 风险评分:将Y轴风险发生可能性评分与X轴风险一旦发生导致的影响评分相乘, 得出风险评分。

(3) 风险等级:划分三等, 重大风险、重要风险、一般风险。

2. 建立风险应对策略, 明确责任部门

根据评估建立的风险热图, 按照不同的风险问题确定应对策略, 制定应对措施, 明确责任部门。对于重大和重要风险, 建立应急预案, 并不定期组织实施应急演练。如:资金管理系统宕机或网络中断后成员单位资金支付的应急演练等。

三、控制活动管理

1. 将核心业务流程嵌入ERP系统, 进行固化管理控制

在进行风险评估建立风险热图的基础上, 强调“全业务流程管理”, 公司发动全体员工一起参与梳理优化25个核心业务流程, 涉及72个经办及审核权利节点, 根据岗位不相容原则, 将梳理出的业务权利流程嵌入ERP业务操作系统进行固化控制, 以无情的电脑取代有情的人脑, 减少自由裁量空间, 彻底打破原先各部门条块分割、各管一段的部门风险管理模式, 有效避免各自为政、相互扯皮现象, 建立起以客户需求为中心的统一封闭流程, 以既服务好客户、又控制好包括合规风险在内的各种风险为原则, 努力实践服务与监管的双重职责。

2. 建立公司业务交易对手白名单库, 明确业务交易对手范围

为有效控制我们公司投资风险, 结合公司业务实际, 分别建立基金、基金子公司、券商、银行、信托、保险6类交易对手准入名单库。入库名单选择关注其行业排名、资产规模、近2年内是否有违法违规事项等, 经过公司投审会审议通过后生效, 公司不与未纳入准入名单的交易对手开展业务。公司每年定期对以上6类交易对手白名单库进行评估调整, 根据其综合变化情况, 进行入库、出库调整。

建立信息资产供应商备选库名单, 对于未纳入集团集中采购范围, 项目规模或采购金额又未达到招投标标准的零星项目或日常固定资产采购, 采用三方比价方式, 从信息资产供应商备选库中择优选择供应商。

3. 完善同业询价平台建设, 提高同业询价透明度

我们建立了同业公开报价平台, 通过公开竞价, 择优选取交易对手, 不与未纳入白名单库的交易对手开展业务。进一步完善网上报价、邮件报价、电话报价三种报价方式, 在报价审批表中明确区分报价来源, 并对原始记录进行存档, 确保记录可追溯性。

4. 明确投资产品来源, 完善业务操作合规性

公司投资业务产品来源, 仅限于在交易对手白名单库中选择其发行的各类产品, 落实投资业务尽职调查及产品比选等投前流程, 加强项目投前环节的操作合规性和系统性, 逐步建立起可追溯的产品渠道。

5. 加强制度培训与考核, 强化制度执行力

针对员工日常对于制度执行不够严格的问题, 我们由风控法务部牵头建立公司规章制度题库, 各部门按业务分类板块编写题目, 题目类型分单选、多选和判断, 参考比例为50%、25%、25% (单选、多选为4个选项) 。出题原则要求要有利于员工熟悉公司规章制度, 提高个人业务操作能力, 并具有较强的针对性。公司与集团党校合作, 在首批题库450题纳入集团党校网上教育平台的基础上, 2016年继续扩大题库涵盖范围, 逐步增加调整至1000题。公司可通过网上培训平台对员工进行制度培训及灵活的在线题目测试, 测试结果纳入员工年度考核, 促进员工对公司规章制度的了解, 强化制度的执行。

6. 加强人力资源管理, 提供内部控制保障

我们公司制定了干部任用前听取纪检部门意见的规定, 加强司管干部选拔任用考察、双核实制度, 杜绝带病提拔。规定关键业务岗位进行定期轮岗和不定期强制休假制度, 发挥人力资源体系在公司内部控制五要素管理中的保障作用。

7. 签订廉洁从业协议, 规范从业行为

为加强公司风险重点领域、关键岗位和环节的控制, 我们公司一是组织评估, 界定了公司廉洁风险关键岗位, 并与评估确定的关键岗位员工签订廉洁承诺书, 进行公示接受员工监督, 进一步提升公司廉洁风险控制能力;二是甄选10户有代表性的集团成员单位财务管理人员作为公司的“行风监督员”, 进行公示并发放聘书, 以进一步加强对公司廉洁从业、服务质量、风险控制等方面的监督;三是与公司开展业务的合作券商等交易对手签订“廉洁协议”, 约定廉洁从业合作, 从组织上加强对业务经营人员的廉洁从业监督, 规范廉洁从业行为。

8. 梳理界定公司各管理层级的职责权限

按照公司管理层级建立职务权限汇总表, 分别列出股东会、董事会、监事会、风险委员会、预算委员会、审计委员会、党总支会、总经理办公会、信贷委员会、投审委员会、公司高管等权力事项及权力范围, 注明权力运行依据和追责依据, 依法依规进行业务操作和管理。并根据实际情况进行动态调整。

四、信息与沟通管理

通过定期会议方式加强信息沟通交流, 确保公司内部控制管理的有效性, 如:每半年定期召开公司风险自评与合规管理自评专题会, 落实公司风险管理及合规管理自评估工作;每季度召开审计检查发现问题整改落实情况及合规管理和廉洁从业考核情况汇报会, 落实发现问题追责及动态调整弥补内部控制缺陷;每月召开工作汇报交流例会;每周公司领导工作交流例会等。

定期不定期召开公司股东会、董事会、监事会、风险委员会、审计委员会、预算委员会;召开公司党委会、总经理办公会;投审委员会、信贷委员会, 按照各自职责研究解决公司经营管理过程中存在的问题。

五、内部监督管理

内部审计既是企业内部控制体系的组成者, 又是内部控制体系有效性的确认者, 新常态下, 央企财务公司内部审计工作应从单纯的财务收支和专项业务稽核审计为重心, 转向将内部控制五要素评审融入传统业务审计过程中, 并积极参与内部控制设计, 督促业务与风控部门加强内控的动态管理, 以建立审计和评价内部控制系统为重点, 让内部审计工作成为企业管理的一项重要职能, 为企业管理服务, 进一步提升内部审计价值。

1. 将内控评估融入日常稽核审计中, 加强内部监督日常化

根据财务公司经营特色, 公司监察审计部每日对公司及管理的成员单位大额资金支付进行监督抽查, 分析评估是否有非生产支付情况, 对反洗钱及非法集资情况的监督监控, 发现问题及时与相关业务部门及公司管理层沟通交流, 及时解决问题。

对资金结算、信贷、投资、外汇、同业存款等主要业务每年进行一次专项稽核, 建立审计模型, 规范审计程序。通过穿行测试等对内部控制运行情况进行测试评估, 及时发现问题, 督促解决问题。如:2015年开展结算业务专项稽核, 发现成员单位账户开销、客户信息维护等业务操作流程与账户管理办法规定不相符, 未对新增账户开展反洗钱评估等, 存在较大风险隐患, 内部控制出现缺失。经了解原因, 属于业务内容进行跨部门调整后, 未及时修订部门职责和管理办法。同时, 跨部门业务调整后, 业务交接流程不规范, 双方对业务操作流程交接不清楚造成。内审部门发出整改要求的同时, 通过季度考核将信息反馈公司领导层, 并督促风险管理和人力资源管理部门分别牵头落实制度和部门职责的修订工作, 落实账户开销、客户信息维护及反洗钱义务评估等操作流程节点的确认工作, 及时弥补内部控制缺失, 发挥内部监督作用。

2. 建立内部监督考核机制, 不断完善公司内部控制管理体系

公司监察审计部每季度通过案件防控风险排查方式, 对公司业务经营、员工异常行为以及内部控制运行情况进行评估分析, 对发现的问题或苗头性隐患, 提出整改建议, 及时向公司管理层及董事会汇报, 并跟踪落实整改情况, 结果纳入各部门绩效考核。

公司监察审计部通过召开“行风监督员”座谈会或发放问卷调查等方式, 从公司信息公开、办事效率、服务质量、廉洁自律、行风建设等六个方面进行调查, 如2015年问卷调查, 客户满意度为94%。同时, 客户提出希望开设定期存款转存网上办理功能、存单等单据寄回异地公司的服务、加大公司廉洁从业规定宣传力度等意见。公司监察审计部及时将信息反馈给公司领导及业务相关部门, 公司于年底前完成了客户相关业务功能建设需求及服务工作, 充分体现了财务公司在集团资金管理方面“四个平台”的职能。

2016年公司制定了合规管理及廉洁从业考核细则, 从加强制度流程建设、法规学习、廉洁教育、支持配合检查及整改落实等11项内容落实日常考核。监察审计部每季度将检查考评情况报送公司党总支审议, 考核结果纳入季度、年度各相关部门的绩效考核, 并与部门员工绩效挂钩。

公司绩效考评委员会根据监察审计部每季度提交的内控运行情况检查报告及合规管理和廉洁从业情况检查报告, 研究完善与绩效挂钩的考核办法;公司党总支及人力资源管理部门研究完善与员工个人职务升迁的管理办法。通过对公司内部控制五要素管理运行情况的监督, 以及与绩效和职务升迁的关联, 初步建立起公司内部监督考核机制, 不断完善公司内部控制体系, 进一步促进公司员工合规廉洁从业能力, 打造阳光企业。

六、结语

公司经过一年多的内部控制五要素管理实践, 基本上做到了职责权限界定明确, 业务流程管理清晰, 风险评估有效, 防控措施可行, 诚实、合规、廉洁文化意识深植, 人力资源管理体系作用发挥, 信息沟通及时。内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素管理在公司经营管理中既各自发挥作用, 又协调运行有力, 初步建立了适合公司发展需要的内部控制体系, 并形成良性循环, 内部监督作用明显, 内审价值得到提升。

摘要：随着全球经济一体化发展, 无论是国外还是国内资本市场发生的财务造假案, 都会产生蝴蝶效应, 影响国内外投资者的信心和企业发展。为杜绝此类情况的发生, 确保公司的运作合法合规, 建立适应企业发展的内部控制体系显得尤为重要。本文根据本公司实施五要素管理的实际经验, 对央企开展内部控制五要素管理的必要性进行分析, 阐述了央企财务公司开展内部控制五要素管理的途径。

关键词：央企财务公司,内部控制,五要素管理,探索

参考文献

[1]姚冬琴.审计署审出央企十大“牛皮癣”[J].中国经济周刊, 2014, (27) :20-28.

[2]周云娟.浅谈内控指引下的企业文化建设[J].江苏商论, 2013, (9) :222.

[3]张玉翔.企业如何实施内部控制自我评价[J].商场现代化, 2011, (36) :8-9.

8.公司内部管理培训教程 篇八

关键词:多分支机构;集团公司;货币资金内部控制

集团公司工程项目具有分布广、工作面分散、资金分布不均衡、施工周期较长的特点,其货币资金在集团公司工程项目中的流动具有行业特点,难以进行管理。如何加强集团公司货币资金管理,确保货币资金的安全完整和有序流动,提高其使用效率,是集团公司内部控制的重点。本文拟对集团公司特别是其工程项目部的货币资金内部控制的管理与建设谈谈自己的一些看法。

一、货币资金与货币资金内部控制

货币资金是指单位在生产经营和组织经济业务中,处于货币形态的那一部分资产,它包括库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。货币资金是企业资产的重要组成部分,其具有较强的流动性。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金,持有货币资金是经营活动的基本条件。

货币资金的内部控制主要包括三个方面的内容:1.规定货币资金使用的职权和责任,保证权责密切结合。2.规定货币资金核算和管理的处理程序及手续制度,使货币资金运转正常。3.健全和完善内部财务控制制度,使货币资金业务建立在相互联系和相互制约的基础上。货币资金内部控制是现代企业管理中的内部控制的重点,也是企业经营活动得以顺利进行的基础。货币资金内部控制的有效实施, 能够保证货币资金的安全、完整和合法使用以及提高货币资金的使用效率。

二、集团公司货币资金内部控制的现状分析

(一)对货币资金内部控制的认识不足

集团公司工程项目部的管理人员多以工程类专业出身,在财务管理方面可能不够专业,以致有些工程项目部的领导在管理理念和思想认识上就有所束缚。在管理理念上,以本工程项目部资金的使用与管理为主,很少站在影响公司生存的战略高度上重视项目部货币资金内部控制制度建设。在思想上,部分项目部的领导认为加强货币资金内部控制制度的建设是对自己权力的分解,不利于自身利益的维护,可谓是让自己去改革自己,自然就难以将此项工作落到实处。

(二)职责分工和职权分离制度存在的问题

“堡垒最容易从内部攻克”,内部控制的疏忽带来的危害性往往是致命的,不难发现大多数民营企业失败的原因都与其内部控制失效密切相关。集团公司工程项目部的会计和出纳在岗位分工时往往没有严格按会计制度执行,现金和银行存款的收付,应必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证,然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款,并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。出纳员没有按制度而直接办理收付,又将财务私章和个人名章、发票、收据、支票、信汇等重要空白凭证,都交出纳一人保管,从而为企业的资产流失埋下隐患。如:公司分布在省外的各分支下属单位的财务会计人员是老板的直系亲属,财务印章全由她一人保管,当公司有大量工程款到账后,利用内控不严的漏洞,出纳员可以随意支取,完全没有监督。利用种种手段,套取公司现金,以致公司资金运作困难,工程难以为继……因此,建立与健全货币资金内部控制对集团公司的健康快速发展具有重大的现实意义。

(三)授权、批准和核对制度存在的问题

公司各驻外办事处及办事机构资金使用审批也是企业在发展过程中的一大难点,按照有关规定所有货币资金的经济活动必须按权限进行调查审批,各级工作人员,必须经过授权和批准,才能对有关的经济业务进行处理,然而在现实的工作中,因工程工期紧,工作人员已将有关资金计划申报老板批准但由于老板事务繁忙,没有及时进行审批,于是宝贵的时间便在等待中消耗殆尽,以致工期延误,企业利益受损。这中等待中造成的集团公司利益损失,实际上自己分析不难发现是其货币资金内部控制方面出了问题,具体来说是其货币资金的授权、批准和核对制度方面存在缺陷。

(四)资金监控方面存在的问题

近些年来,因集团公司的不断发展壮大,不少集团公司已在多个省市设立分支机构,但同时也带来一些新的问题。分支机构的财务部门可能更多从自身利益角度的考虑,并不将其内部存在的问题完全反应给集团总公司,容易出现信息不对称的问题,加上地域因素,集团总公司很难对分支机构的方方面面进行监控与管理,另外,分支机构工程项目部的资金使用与管理又有其自身的特点和局限,这给集团公司的资金监控带来诸多困难。

(五)资金预算方面存在的问题

集团公司往往都未建立预算管理和绩效考核来提高分支机构或者分公司的工作质量,而是把很大的资金运作权交给了分支机构或分公司经理,不少分支机构的经理具有绝对的资金使用权力,这不仅不符合财政部关于货币资金管理的相关规定,同时也会造成中层经营者与高层经营者之间固有的不完全契约关系更加突出。分支机构管理者的权力过大,会造成其违约成本小于获得的收益,这也就是为什么一些分支机构经理不愿放权的原因所在。这一不完全契约关系的存在,会对货币资金的内部控制产生影响,特别是一旦资金控制失控,就会给企业带来不利后果。

(六)审计与会计监督力度不够

集团公司日常审计、财务监察大都停留在公司一级,而未能把担负货币资金核算重任的工程项目部作为重点。其主要原因主要包括:1.地域的因素。如前面所分析的,分支机构的财务人员可能并没有将分支机构的真实情况汇报给总公司,总公司往往只能看到其汇报的数据资料,只要这些资料表面上没有问题,总公司也就不再长途跋涉去追究。2.内部控制制度不健全。分支机构项目部的管理者与财务机构的相关人员,不少是总公司老板的亲信和亲戚,总公司给予其充分的信任。总公司往往只关注分支机构的业绩,只要完成规定的任务就可获得免于内部审查的权利。此外,部分集团公司出于自身利益考慮,不愿让税务、会计师事务所等外部监督机构去各项目部检查,影响了监督作用的有效发挥。

三、完善集团公司货币资金内部控制的建议

(一)提高工程项目领导对货币资金内部控制重要性的认识

事实表明,大部分项目部如果货币资金管理出问题,都与项目部领导不重视内部控制制度建设有关。要强化项目部领导的会计法规意识,使之自觉遵守法律规定要建立货币资金内部控制制度领导责任制,将货币资金内部控制制度执行的好坏与项目部主要领导的政绩业绩考核结合起来,一级抓一级,层层负责,将货币资金内部控制制度工作落到实处要结合《内部会计控制规范-货币资金(试行)》第五条规定,向项目部领导大力宣传建设和实施货币资金内部控制制度的意义以及他们应负的责任要加强宣传,使项目部人员特别是领导要明确货币资金内部控制制度在保护货币资金的安全、完整及对其的有效使用和项目部管理方面的重要作用。

(二)职务分工控制

仅仅依靠会计人员负责货币资金的内部控制是不够的。职务分工控制是基础。按照不相容职务相互分离原则,合理设置会计及相关工作岗位明确职责权限,形成相互制衡机制。在实际操作中,应将会计核算职能和财务管理职能分离开来。会计人员专门进行会计核算处理,对收入、支出的形式合法性进行审核。而财务管理人员有资金调度职能,重点加强对资金的预算、资金收支结算这方面的管理控制。具体方法是根据企业的各自情况,在财务管理部门设置资金调度岗、资金管理处或资金结算中心。负责的工作主要有统一管理分支机构或子公司的银行账户、调剂各个会计主体之间的资金余缺、核定分支机构或子公司备用金定额、对整个企业的流动资金实施管理,提高企业资金的整体效益的发挥。

同时,财会人员实行委派制。财会人员委派制的核心是财务监督权与中层单位经理经营权的分权制衡,确保财务人员对中层经营者在使用货币资金中违纪违规行为进行有效的制约。例如报销审核,必须控制报销比例和金额,对每一笔报销款核实其真实性、必要性、合理性,杜绝私人购置物品公款报销。

(三)采用收支两条线管理

资金收支结算实行收支两条线管理,指各分支机构的收入全部上划到总部,开支全部由总部拨付。它能够有效集中企业各分支机构的临时闲置资金,调剂余缺,降低对外投资的规模和成本,同时,有效控制分支机构的费用开支,能够较好地防范分支机构的各种资金违规行为,降低资金风险。由于收支两条线管理控制严格,防止了资金体外循环。

1.货币资金收入控制。企业的每一笔收入都上缴总部。禁止私开帐户,转移或藏匿资金。具体方法有:收款开票控制,对销售的发票存根一一检查;信息系统控制,建立网上银行,对销售和收款一体化管理。以应收帐款为例,分支机构或分公司将现金或支票存入所在地分帐户,总部进行网上划款,根据分公司的银行进帐单和银行划款回单入帐,并同时在财务系统中做应收帐款清帐处理;实物盘点控制,通过定期或不定期的盘点存活,核实销售量,明确分支机构是否有隐瞒应上缴收入的行为。

2.货币资金支出控制。企业的每笔支出都应有相关负责人的审批。主体企业统一拨付分支机构或分公司所需的资金。分支机构或分公司基本由三种支出:小额支出、大额支出和备用金支出。对于小额支出,即平时小额的费用报销,严格控制授权审批工作的同时输入财务系统中。大额支出,必须向总部提出申请,说明用途、数额、时间,由总部批准后拨出。备用金,主要靠总部实施预算管理来控制,根据业务计划制定预算,并由专人保管。

(四)全面预算管理与绩效考核控制

预算管理是企业进行整合的有效途径。企业采用上下结合式预算编制模式,坚持以“以收定支,与成本费用匹配”的原则,强化预算审批权,加强对各子公司预算执行情况的评估与考核。

首先,加强对资金流水控制。实现整体的联网,即企业在某银行开设一个账户,所有分支机构所在地都开设该账户的分账户。开通网上银行,保证总部随时可以掌握各个分支机构的银行存款余额,如发现异常变动,查找原因。检查中,对分支机构的开户银行对账单要给予重视,查其是否有挪用资金的情况。

其次,设立资金结算中心,全局管控货币资金运动。实践证明,在大中型施工企业設立资金结算中心,以结算中心为纽带,使企业能够全面把握货币资金的流动情况,既保证了项目资金的安全,又能集中优势、减少资金淤积,促进货币资金在企业内部的活跃流动,也保证了招投标资金的需要量。

最后,建立考核指标体系。如对分之机构或分公司上划资金计息,利息收入计入分支机构或分公司利润;将应收账款回收情况纳入考核中等。结合激励机制。一方面,调动分支机构或子公司积极性,有效完成企业考核目标;另一方面,对货币资金失控的违规行为,坚决给以行政处分和经济处罚,并与职务升降、职称聘任挂钩,解决资金内控失效的问题。

(五)建立财务人员岗位轮换制度

不相容职务相分离反映了在组织上的控制要求,财政部《内部会计控制规范-货币资金(试行)》规定了办理货币资金业务,应当配备合格人员并根据单位具体情况进行岗位轮换。长期在某一财务岗位上工作,会有意无意形成对货币资金的安全隐患。实践中因长期从事一项固定财务工作而出现的违法犯罪情况屡见不鲜,有的还属于合伙犯罪。施工企业由于工程项目分散,工期长,长期不换岗,很容易滋生懒散气息和小团体势力,通过轮岗,既能使财务人员学习新业务,掌握新知识,经验更多,阅历更丰富,综合能力进一步提高,也使得一些长期隐蔽的违法犯罪活动因人事变动、新任接手而暴露出来。当然,人员轮岗也必须注意工作的连续性和相对的稳定性。

(六)加强内部审计工作

很多案例表明,一些问题的发生,并不是因为没有制度,而是没有严格执行制度。在项目部货币资金内部控制制度的运行过程中,内部审计发挥着越来越重要的作用,它既可以通过监督制度的执行,帮助项目部更有效的实现预期控制目标,同时又可以发现控制的薄弱点,为改进控制制度提供建设性建议。因此,应定期或不定期地对项目部货币资金内部控制制度执行情况进行检查,且重点检查货币资金收入与支出两个方面,即一方面重点检查票据的购买、使用与保管制度是否健全,另一方面,重点检查货币资金支出的授权批准制度、业务办理的内部控制制度方面。另外总公司要配备专门内部审计人员,对其相关财务人员进行警示、防范和监督,发现和处理经营管理中存在的弊端和问题,提出薄弱环节的改进措施,以达到货币资金内部控制的作用,从而集团公司的健康可持续发展。

四、结语

具有多分支机构的集团公司,因地域等因素,对货币资金的内部控制存在着难以监控的问题,委托人与代理人之间容易产生不完全契约,如何加强对货币资金内部控制的建设与管理显得十分关键,加强相关人员的认识,做好职务分工、采取全面预算、收支两条线管理、财务轮岗制度、加强内部审计工作等措施不失为有效解决这一问题的良策。

参考文献:

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[3]王学杰.对施工企业顶目部货币资金内部控制的探讨[J]. 福建财会管理干部学院学报,2004,(02).