如何做好资金管理

如何做好资金管理（共8篇）

1.如何做好资金管理 篇一

浅谈施工企业如何做好项目资金管理

摘要：企业资金管理是企业财务管理的核心，施工企业也不例外。建设项目作为施工企业生产的主要对象，其资金管理是其财务管理的根本任务。项目资金管理是否到位，直接显现出企业的项目管理水平高低。本文试图凭借在项目财务管理方面的多年实践，来浅析施工企业如何做好项目资金管理，保证项目经济效益稳步实现。

关键词：施工企业;资金管理

一.施工企业在项目资金管理方面普遍存在的问题 从外部来看，为了在激烈竞争的市场中承揽到项目，施工企业垫资施工的现象普遍存在

在充分竞争的建筑施工领域，企业为了获取施工任务，往往被动承诺一定额度垫资或全额垫资。因此，一旦项目实际资金回收情况与之前预期设想有了偏差，就会造成项目资金周转困难；严重者可能引发项目财务危机，资金链断裂，导致项目难以为继，进而影响企业的社会信誉。

从企业内部来分析，项目经理作为企业法定代表人的代理人，在项目上全权行使一支笔权力，其权力往往失去制衡，容易形成约束力不足和监督不到位。

施工企业往往受跨地区经营的行业特性所限，统一管理难度较大，传统上习惯于依靠精英管理，这一点在项目资金管理上直接表现为人治。由于各个项目各有不同，精英们在具体的管理习

惯、思路和行为特点等因人而异，即使有好的做法，也因情况不同而难以推广。因为缺乏行之有效的管理措施，最终是缺少一套符合实际需要的、系统的、科学的资金管理制度，不能正确指导项目资金管理工作，一方面造成资金不能满足项目管理需要，另一方面又造成资金流失。

二．做好项目资金管理的具体办法

如何做好项目资金管理工作，是项目财务工作亟待解决的问题。

（一）坚持实行项目资金预算制度

项目资金管理应以资金预算为起点，编制一个相对完整、合理的资金预算是项目资金管理取得最终成功的基础。项目资金管理有了资金预算目标，才能据以制定具体的资金运作办法。

第一步，编制项目总体资金预算

项目中标后，企业就应该迅速组织人员，结合项目所处的市场经济因素、地域自然环境因素等，根据项目中标预算、施工总承包合同和施工图纸，计算完成所有分部分项工程所需要的人工、材料、机械等费用，科学预测项目总体资金收支，编制项目总体资金预算。编制总体资金预算时，要充分考虑项目垫资施工和项目中期预计所收到的工程进度款。若不能满足项目正常施工需要时，还要编入从项目之外筹措资金的预算。筹资预算要考虑筹资的规模、期限和成本等。筹资预算既要满足项目施工的需要，还要考虑项目经济效益。只有制定了项目总体资金预算，才能以

此为基础分期实施，确保项目资金管理的目标逐步实现。

第二步，编制项目中期资金预算

有了项目总体资金预算，并不能满足项目日常资金管理的需要，还应根据项目工期计划、施工进度，以及业主认定的工程计价方式和拨付工程进度款的实际，考虑施工过程的设计变更、奖励、索赔等，做好、季度和月度的项目中期资金预算。中期资金预算是项目总体资金预算的分解，将总体资金预算分解、细化到各分部分项工程，确保分阶段预算的准确性，也便于总体资金预算的执行、分析与调整。

月度资金预算是项目资金预算管理的主要形式，因为项目的月度施工计划相对比较明确，工程进度款一般是按月度所完成的工作量计算支付的。按照月度安排的项目施工任务，可以准确计算需要多少人工、材料、机械等资金，分析哪些资金需要当月支付，哪些资金可以延期支付，下月哪些资金必须在本月预付，然后根据月初资金存量和本期可收回资金额，比较确定当月是否需要向项目以外进行筹资。

第三步，及时分析、修正和总结中期资金预算在实际执行中发生的偏差，以便下期的资金计划更趋于合理

对当期计划执行情况进行分析，对于实际与预算存在重大金额偏差的，要分析原因，制定调整计划，使其回归计划范围内。要定期对资金计划完成情况进行总结，对下一阶段的资金计划适时调整，以满足项目管理的需要。对于管理性费用的超支，需要

合理制定后期压缩支出的措施。对于当期无计划或超计划的材料、人工和机械费用等必须的支付，可以采用银行承兑汇票等方式控制当期资金流出。

通过做好项目资金预算，使得项目资金管理有条不紊，避免因资金短缺使项目施工受到影响或形成项目资金冗余。

（二）切实做好项目全过程的资金管控工作

按照项目中期资金预算的要求，项目资金全过程管控是实现项目资金管理预期目标的根本措施。

1、按施工总承包合同的约定，积极收取项目各期工程款 项目资金最终来源为所收取的项目工程款，项目要设专人负责，及时完成各期工程款回收的所有工作。项目预核算员根据工程形象进度，及时计算本期已完成的工作量，报经监理和建设单位审核，核定本期应收工程款。项目财务积极同建设单位财务做好业务联系，将应收的工程款及时回收到位。

2、实行项目资金支付联签制度，规范项目资金支付流程 为了防范项目财务风险，引导项目资金管理步入正轨，真正落实项目资金预算管理制度，企业实行项目资金支付联签制度，明确联签人员各自的责任，达到制衡目的，消除在项目资金管理中一个人说了算的弊端，规范资金支付流程。项目资金的支付应该按照项目当期可支配资金总量，由项目财务提供外欠款清单，项目经理会同项目预算、财务等相关人员，参照当期资金预算，据以编制资金支用详细计划。项目上每一笔对外资金支付，先由

材料、劳务、设备各专业管理人员签字，经项目预核算员复核后，报项目经理审批。企业财务部门根据当期项目资金支用计划进行稽核和办理对外支付。对于大额的材料款、劳务费等支付，必须严格依照合同条款执行。除特殊情况外，杜绝无计划或超计划支付现象。

3、实时、严格控制资金监管关键点

企业财务要加强监管，各业务管理部门要协同配合，共同来对项目资金监管的关键点进行管控。首先是材料、人工、机械等成本的结算。项目在与业主、劳务作业队和供应商等办理结算时，认真对照图纸，核实劳务作业队的工程量结算书，核对现场物资进场数量，对照双方签订的合同，保证结算款项的准确。项目财务要对结算环节的工程量、单价和总价等内容要进行复核。对于业主供应材料的，现场要做好业主供料的验收工作，财务根据甲供料结算情况，认真复核材料用量。

4、企业应利用会计电算化的优势，实施单个项目独立设账套核算

建设项目因其体量大、周期长和产品单一性的特点，施工企业应借助会计电算化软件的强大功能，实行按单个项目独立设账套核算。这可以有效地防止在传统的手工核算条件下，众多项目由于统一归在一个账套中核算，项目之间的资金往来常常是混为一体，增加了项目资金预算执行的难度。单设账套核算有利于直观地反映单个项目的资金流向、债权债务情况，5、建立项目资金定期汇报制度

企业应定期编制项目资金报表，建立资金定期汇报制度，如按周编制和汇报，内容包括资金流入、流出情况，应收款和应付款情况。资金报表及时提交项目经理，向各业务部门通报，分析当期资金存量与计划支付情况，避免资金超计划审批。当项目存量资金降到预定额度时，资金的支用必须严格限制，同时要积极筹集资金，防止项目资金链断裂。

6、注重项目实施过程中的合同管理

企业应建立签订合同的会签制度。项目发生一定金额以上的经济事项，应订立正式合同，合同上只允许加盖企业的合同章。项目在编制资金预算时要参照项目所签订合同的付款条款，避免发生脱节现象。

7、重视建筑业劳保统筹基金的结算收取工作

劳保统筹基金作为施工企业资金的一个重要补充，企业应充分重视该基金的收取，更好地保障职工的根本利益。劳保统筹基金一般在项目基础完、主体封顶和竣工决算完三个阶段分别收取，企业要督促项目及时做好劳保统筹基金收取所需的资料取得工作。

8、企业对项目应缴的税金和上级管理费，实际收取时实行资金切块办法。对于项目总成本实现结余的，应将相应的资金及时收回，防止项目资金流失

项目经理部作为施工企业的成本中心，其成本和资金管理的

好坏，直接影响着企业整体的资金风险和成本风险。对于项目应缴的税款和上级管理费，可以项目实际收到的工程款（含业主供料、代付款等）为基础，按项目应缴的比例先行切块交给企业。同时为了防范项目相关风险，可加收1—2%的风险保证金，待该风险解除再退还项目支配。

对于项目实现总成本结余的，在项目清理完债权债务后，要及时将成本结余所产生的盈余资金收归企业，防止资金被挪用和流失。

9）、禁止项目未经企业批准在民间私自拆借资金

项目根据预算需要筹集资金时，必须向企业申请。项目私自进行的民间拆借行为，不仅资金成本高，且极易引发财务风险；稍有不慎则可能涉嫌非法集资，遭到国家法律的制裁。

（三）加强对项目的考核与奖惩，实行延期奖金约束机制，改变传统激励政策奖励容易处罚难的弊端

制定简单易行的考核与奖惩措施，可以促进项目顺利完成资金管理的目标。在项目资金管理中，企业要与项目经理部签订项目管理目标责任书，制定针对具体责任人的奖惩目标细则，激励责任人提高积极性，有助于项目资金管理目标的实现。延期奖金机制实质是一种风险规避机制，即为了确保项目管理层在确实获得了良好的业绩时，企业按照原定的奖励政策，将项目管理层应获得奖金分为两部分，其中一部分在当期直接以现金兑现，另一部分暂存于企业设立的奖金库中。奖金库保证了管理者持续履行

责任的自觉性，有助于约束和鼓励管理者的长期行为。业绩较差的考核当期，处罚则计入奖金库。如果目标最终均能实现，则按约定全额予以兑现。若项目未能完成部分预定目标而被处罚的，都将从奖金库抵扣，直到该项目的奖金库余额归零。

总之，资金是项目顺利实施的基础和保障。施工企业要想实现项目资金管理目标，就必须建立一套适合企业管理实际的、便于执行的项目资金管理制度，确保项目资金管理程序化、制度化，最终统一化、科学化。就要坚持做到资金预算先行，注重分析，努力使项目资金运转处于全程受控状态，规避资金风险，提升项目的财务管理水平。

2.如何做好资金管理 篇二

一、广电单位做好资金管理工作的意义浅析

(一) 满足人民文化生活的需要

当前我国的社会的矛盾是人民日益增长的物资文化需要与落后的社会生产之间的矛盾。而广播电视事业是文化事业的重要组成部分, 具有公共产品的性质。从这个角度说, 用好有限的资金, 做好广播电视事业, 为人民群众提供高雅、和谐、寓教于乐的广电文化产品, 是广电行业各级管理者与从业人员的重要使命。

(二) 转变经营机制的需要

2009年, 国务院发布了《文化产业振兴计划》, 文件提出了将广电事业转变为企业经营机制的思路。从这个角度出发, 企业要更加注意自主运作、自负盈亏, 同时还要考虑出资人的收益要求, 因此, 成本管理、资金管理观念必须落到实处。特别是对于基层广播电视机构, 由于地方财政资金相对紧张, 广电机构其他资金来源也比较有限, 所以做好资金管理工作, 提高资金使用效率更加重要, 这既可以实现成本 (费用) 节约, 更是提高管理水平、转换经营思路的体现。

二、广电单位做好资金管理工作的基本思路

(一) 积极开源, 做好资金筹集工作

首先, 积极争取财政款项。由于广电工作的特殊性, 尽管广播电视台部分实现了企业化运作, 达到了“走向市场”的目的, 但由于其立足于宣传喉舌功能, 是舆论阵地之一, 国家仍然会给予广电单位相应的资金补助, 对重大宣传项目、政治任务有相应的财政拔款。因此, 广电单位要有政治锐敏性, 要坚持党的宣传方针, 结合本地重大事件或者是全国性的重大活动, 开动脑筋, 考虑适当、合理、经济的项目, 争取财政专项资金。其次, 广电自身的公益性也可以吸引一些有社会责任感的企业进行捐赠、赞助等, 作为必要的补充资金。再次, 广电企业在做大做强后, 可以考虑通过上市等渠道, 进行资本运作, 募集到发展资金。当然, 对于基层广电单位来说, 这可能存在一些局限性。

(二) 适度负债, 实现财务杠杆效益

负债经营也是寻求发展的手段之一, 不仅可以缓解广电单位自有资金紧缺的矛盾, 而且能够提高自有资金利润率。在特殊情况下, 广电单位也可以考虑进行负债的筹资模式。如大型商业剧的筹拍等。广电单位在利用负债进行资金筹集时, 必须遵循筹资费和资金占用费低于相应资金投放使用所带来收益的原则。同时要考虑还本付息的风险。

(三) 合理调配, 提高资金使用效率

在任何时候单位可支配的资金数量都是有限的, 但对资金的需求是无限的, 我们应通过科学的分析预测, 把筹集到的可支配资金有效地组合起来, 保持合理的配置结构。同时, 确定各项结构资金计划额度, 并将其分解下达到有关部门, 以求最小的资金消耗和占用, 实现最大的资金收益。在资金支付手段和时间上, 按资金急需程度灵活安排。例如, 在资金紧缺的情况下, 首先保证职工工资的按时发放, 以稳定职工情绪, 然后安排节目制作急需的器材和设备等, 以缓解资金不足的矛盾。

三、广电单位做好资金管理工作的基本对策

(一) 提高现有频段资源的效率, 促进各项收入的增长

广电网络具有天然的覆盖特征, 同时, 其受众无论深度还是广度都是其他任何媒体无法比拟的。广电单位要以此为契机, 拓展思维, 做好多种经营, 增加资金来源。可以考虑的渠道有:首先, 广电单位可以对现有电缆进行扩容, 通过与电信部门的合作, 使电视用户能够联上互联网;其次, 广电单位也可以通过频段资源开通图文电视, 播送一些文字信息, 推送一些广告、股票等, 从而获得现金收入;再次, 利用当前全国推广数字电视 (机顶盒) 的契机, 大力借鉴IPTV的思路, 推广交互式节目选择、互动式节目点播、个性化节目定制等消费方式, 使消费者在节目的选择上更具有主动性。由于对广电用户不存在应收账款, 所以通过加大对现有频段资源的利用, 增加了收入也就增加了现金流。

(二) 挖掘用户群资源, 扩大现有网络资源的综合运用

目前, 有线电视收视费仍然是广播电视行业的重要收入来源之一, 广播电视精神文化产业的突破点是网络资源的开发利用, 所以我们要改变观念, 全力扩大有线电视用户群, 为网络的开发利用积累资金。同时, 大力推进乡村广播电视的联网工程, 既实现有线电视用户的扩张, 又为网络的开发利用提供通道。另一方面, 广电单位还要转变观念, 与对手的“竞争”观念也可以转变为“竞合”关系。前边已经述及, 不少基层广电单位也开通了宽带上网服务。在当前形势下, 广电单位也可以与电信公司合作, 如开通机顶盒, 送电信手机等;又如, 广电单位还可以通过现有的电视平台, 积极推介移动电视节目, 以及CMMB移动电视终端。

(三) 结合实际制定灵活的资金与成本管理机制

有线电视用户收费、有线电视用户发展、广播电视报发行、广播电视节目销售与交流和其他相关收入业务等, 都可以为广电单位带来收益。要实行定目标任务、收益挂钩的财务管理模式, 按收入的一定比例支付成本 (费用) , 超收分成, 完不成指标扣罚, 责任人实行抵押上岗。

长期以来, 广播电视事业运行都是依靠财政拨款, 事业单位性质决定其更多地注重了社会效益而忽视了经济效益, 因而成本意识十分淡薄, 不计节目的生产成本、设备的折旧、消耗、损坏和材料的损耗等, 极大地影响了电视事业的发展。在市场经济条件下, 伴随广电行业产业化进程的快速推进, 广播电视行业也应借鉴现代企业管理经验, 并结合行业特点, 建立科学的成本核算体系, 强化“节支等于创收”的观念, 采用“成本、薪酬、责任”挂钩的办法, 推行切实有效的成本管理。广电行业的成本管理严格意义上来说, 是一种不完全成本管理, 成本管理的对象不仅仅是经营活动的成本, 还应包括与日常运行过程有关的所有成本。实践中我们可以实行分类管理的财务管理模式, 根据各部门的职责和工作情况, 划分责任区域, 实行区别对待, 分类管理。

四、结论

市场经济的发展以及人民日益增长的文化生活需要对广播电视事业提出了越来越高的要求。这就要求广电系统的管理运营工作特别是财务管理工作必须以资金管理为核心, 以此来搞好整个财务管理, 通过有效地运用资金, 提高广电单位的盈利能力和营运能力, 加快资金的流转速度, 以实现财务管理方法的不断革新与完善, 实现资金管理的综合效能, 增强发展后劲, 从而更好地体现广电事业的公益性质, 推进广电事业的健康、有序发展。

摘要：由于广播电视行业具有高投入、高消耗、政策性强等产业特点, 以自收自支为主的经济现状及广播电视产业化发展的趋势, 要求从业者转变观念, 尽快实现广播电视事业型向经营管理型转变。伴随改革的进程, 许多地方广播电视事业单位都实行了企业化管理的模式, 资金来源已经从单纯依靠财政资金转向多渠道筹集资金。这就要求我们开拓创新, 以资金管理为核心, 积极探索广播电视产业发展的新思路。

关键词：资金管理,广电事业,财务管理

参考文献

[1]何传威.电视台成本核算探讨与实践[J].传播与制作, 2005, (12) .

[2]武卫华.创新财务管理模式促进广电集团发展[J].湖湘论坛, 2006, (3) .

3.如何做好资金管理 篇三

摘 要 随着国内各项金融体制改革向纵深推进,近几年国有商业银行资金业务的在银行经营发展中的作用日益突出,采取总分行管理机制的商业银行资金业务如何在分行、支行层面做好资金业务营销工作。作为一名有十年资金业务从业经验的资金业务从业人员,作者从资金业务营销中的准备工作、实施工作、重点工作以及从业人员素质培养等方面做了细致生动的阐述。

关键词 商业银行 资金业务 营销探讨

一、前言

在金融市场改革发展的过程中,会面临国家外汇储备快速增长、人民币流动性过剩、投资加快、贷款增长加速等问题,宏观调控的要求在不断加深,市场也更加复杂。与此同时,伴随着此次美国次贷危机的不断演化,加大了金融市场的不确定性,在金融产品创新和监管、企业信用和市场风险把握方面更向提出了挑战。随着国内各项金融体制改革向纵深推进,近几年国有商业银行资金业务的在银行经营发展中的作用日益突出,采取总分行管理机制的商业银行资金业务在总体发展战略、组织架构、配套激励约束机制、总行、省行、市行分行联动营销等方面扎实挺进。现就商业银行分行和支行(以下简称“分支机构”)在如何做好资金业务营销工作探讨如下。

二、建议分支机构资金业务营销人员着重做好的几方面工作

(一)行内客户经理和主任、行长是资金业务从业人员们的第一个客户

资金业务在营销一线扮演的角色是产品服务人员。若将客户经理比喻成冲锋陷阵的一线战士,那资金业务人员就是要随时准备好“百宝箱”的“补给战友”。要随时解决“一线战士”带回来的客户需求,同时,由于紧贴国内、国外汇率和利率市场,所以特殊的工作性质又要求要将市场的最新动态、最新的产品及时通过客户经理传递给客户,因此客户经理就是资金业务从业人员们的第一个客户;另一方面,作为一名交易员或产品经理所掌握和控制的社会资源(这里主要是指社会关系、奖惩机制、人员及物资配备)一定没有资金业务从业人员的分管主任和行长多,行长出面营销的客户层次和力度肯定比下面各级别的人员效果显著,很显然,分管主任和行长也是第一位客户。那么,应该如何服务好资金业务从业人员的“第一个客户们”呢?从以下三方面着手考虑:

1.工作思路要有高度,营销部署要系统化

首先,省行下发一个新产品,作为分行一线人员要把整个产品研究透,这里的“透”包括:(1)站在客户角度分析该产品的市场风险、收益、叙做意愿等。(2)国有商业银行的成本收益分析。这里需要强调的是资金业务人员不能只看或只强调这一点工作,一定要站在行内大局综合考虑推广直接效益、间接效益如何?能量化的尽量量化,尽量要用数据说明问题;(3)适用的客户群。这里要提示的是对市场性风险过大的产品,推广决策一定要慎重,一定要对客户的风险认知和承受能力有充分判断。

其次,需要制定和逐级汇报整个推广计划。推广计划至少包括:有关产品的所有材料(包括产品介绍材料、产品风险提示函、内部操作指引、讲解幻灯材料等),具体工作计划进度表(要落实到具体时间、具体人员),相关的激励约束措施、上到省行、下到各网点的通报机制等等。

再次,要有明确的营销意向客户(前提是平日要对辖内主要客户资金业务需求有动态跟进),需要逐级汇报资金业务从业人员的营销思路,以及需要上级领导配合做好哪些工作。通常情况下,整个的汇报和反馈过程都有时间性。而往往资金业务产品对叙做时间性要求很高,所谓“机不再来”在资金业务营销方面体现的特別明显,所以,强调在新产品汇报过程中,可以考虑两条腿走路,即产品整体推进和一两个潜在客户跟进同时进行,这样新产品的示范效果会立竿见影,不误战机。

2.在产品把握上资金业务从业人员是“第一个客户们”的“领导”

国有商业银行在近几年,特别是股改上市以来,一直强调岗位资格认证和能力锻炼。在对市场的判断和对产品的风险度把握方面,资金业务从业人员的意见是上级领导对该产品推广决策的重要依据之一。在这方面他们应当充当的是领导角色,这里要提倡的是“专业权威”,而非迎合上级领导的营销导向;另一方面,推广决策一旦定下来,作为下属资金业务从业人员必须无条件地全面推动,以确保整个推广工作取得效果。

3.要高度重视他们的“第一个客户们”

行内客户经理、分管主任和分管行长作为资金业务从业人员的第一客户,对他们的业务服务建议既像客户,又要有别于一般客户。“像客户”是指,资金业务从业人员提供的所有对客户的资金业务金融服务都要一一体现;“有别于客户”是指,他们同时也是同资金业务从业人员一起奋战的战友,要不断地沟通市场、探讨产品,在营销客户方面做到里外上下配合营销。客户关心的关键点要首先和客户经理做深入沟通;分管行长沟通的是公司的上层领导,资金业务从业人员要提前做好经办人员工作。

(二)资金业务无小事,将小事做细就会做成大事

资金业务工作是由许许多多的小事堆积起来的,资金业务从业人员做的每个客户方案、每次市场调研,都是所谓的小事,只要资金业务从业人员把这些小事做好了,自然就会知道像做决策这样的大事如何去做了。

(三)将资金业务营销化繁为简

资金业务的产品设计太复杂,很难理解。某些资金业务产品的形式让人感觉复杂。面对这种情形,作为资金业务从业人员需要不断了解和加深对新产品的认知程度,尽量化繁为简。这需要从业人员的不断强化自己的业务素质。资金业务的复杂性需要因地制宜想出更多跟进措施。面对客户要抱着包容的态度去迎合他们的“口味”。这就需要在实际的工作中,在客户宣传上要注意化整为零,注重“二次包装”。前面提到的是作为业务人员资金业务从业人员必须要全面快速地掌握产品,但面对客户要做的是将复杂的产品以通俗、清晰的语言表达出来,对客户的引导要循序渐进。

三、建议商业银行分支机构资金业务营销人员平日可着重做好的三项功课

(一)坚持

资金业务人员在日常工作中最需要加强的就是坚持不懈,这里主要包含三层意义。一层意义是指:坚持平日业务的积累。资金业务从业人员面对的是客户,背后则是整个金融市场。所以对市场的探究必须每日积累。这就是资金业务的特性,资金业务人员必须坚持看市场、坚持学习新东西。第二层意义是指:要坚持自己认为正确的市场判断,这不仅是职业素质问题,也是营销重要手段。世界著名营销大师哥特曼曾经说过,推销是从被拒绝开始。在这种情况下,前一次的拒绝就是资金业务从业人员下一次成功的有力铺垫。尤其在前期观点得到市场证明的情况下,要坚持自己认为正确的观点,当然,坚持的前提是平日研究扎实深入,对问题有全面系统的分析。第三层意义是指:要坚持自己对职业生涯的选择,和客户一起成长。资金业务的经验积累对工作的开展很重要。如果资金业务从业人员从业多年,经历过亚洲金融危机、美国信用危机、人民币汇率改革,当再谈论如今的美国次债危机的时候,我想他们的观点可信度要远远高于另外一个仅有雄厚理论基础的人,这就是坚持自己职业定位带给资金业务从业人员的。所以不要轻言放弃对资金业务的执着。

(二)勤奋

与做好所有工作一样,做好资金业务离不开平日的勤奋。这点我想大家都会有同感。营销客户过程中,遇到形形色色的人和事,这远比课堂中所学要丰富复杂得多,也精彩得多。这不是任何一本教课书能提供的。克服自己的惰性,从认真答复每个咨询电话、写好每一个营销方案开始。

1.要善于做笔记

这里主要是指要做好两方面的笔记:一指做好市场观察笔记。前面提到了干好资金业务与坚持观察市场的重要依存关系,做资金业务工作的,即便资金业务从业人员不能实时地观察市场,但至少每天要抽出时间来熟悉当日汇率利率的主要变动情况、市场人士的评论、明天市场关注的焦点等等。“好记性不如烂笔头”,要坚持做好每天的市场观察笔记,在对很多数据、汇率变动还不是很熟悉的情况下尤其如此。渐渐的,可以试着研判一下市场,记录下来,再去核实自己的判断。当笔记积累到一定程度的时候,相信资金业务从业人员营销客户的底气就会越来越足。

另一方面,每次拜访客户的新情况和跟进措施也要注意记录好,随后还要将客户资料整理和录入“客户信息维护库”。成功营销一笔资金业务不是一朝一夕就能做到的,要花时间和精力逐步培养客户的意识和关注度,所以作为引路人,要记录下他成长的点点滴滴。

2.锻炼自己写文章

资金业务营销工作中特别需要文笔的锻炼,着重体现在三方面。首先是有关市场分析的文章。当资金业务从业人员想试图与某个客户探讨一下汇率走势的时候,有个好办法就是先给他发一篇资金业务从业人员撰写的走势分析文章(需要附配一张图表)。这样有来有往地讨论和交流就很快会与客户拉近距离。一篇条理清晰、观点鲜明的汇市分析文章会让他的营销工作亮点频出;其次是在客户理财方案撰写方面。理财方案中涉及的方案思路、市场分析、方案描述等等都要求切题。再有就是作为一名辖区内资金业务营销工作的统筹者,他需要时刻关注业务发展动态,当对某一个问题开始思考,直到他得出结论的这个过程,建議资金业务从业人员用心去体会和记录。随着文笔的不断积累,相信这样坚持下来后综合思考能力会不断的提高。

3.营销工作要有计划性

记得有人说过,“没有行动的远见只能是一种梦想,没有远见的行动只能是一种苦役,远见和行动才是世界的希望”,联系到所做的资金业务营销工作也是如此。一个新产品的整体推广需要资金业务从业人员制定一个缜密细致的推广计划,要细致到每项具体工作、落实到具体人;每次客户拜访需要做个客户拜访计划,即便不写具体的文字计划,那么,也要事先将前期了解到的信息、市场情况、要推荐的产品做个腹稿计划。还有的年度、月度工作计划也是一样。想想若资金业务营销工作中资金业务从业人员像个没头苍蝇一样,今天想起来走个客户、过上十天半个月才想起来给人家做个理财方案,这样的效率是赢不了客户信任的,更何谈如何抓住市场时机大力发展国有商业银行的资金业务。

(三)新潮

4.如何做好资金管理 篇四

根据会议的安排，现就扶贫项目和财政扶贫资金管理和大家作个交流，不妥之处，敬请批评指正。

一、扶贫项目和财政专项扶贫资金的概念

扶贫项目是指国家机关、社会各界和个人帮助农村贫困地区和贫困人口提高发展能力，实现脱贫致富所实施的相关项目。扶贫项目包括国家专项扶贫项目、相关行业扶贫项目、社会扶贫项目。

财政专项扶贫资金是指财政专项扶贫资金是各级人民政府为解决农村贫困人口温饱问题、巩固温饱成果，支持农村贫困地区加快经济社会发展，改善扶贫对象基本生产生活条件，增强其自我发展能力，帮助提高收入水平，促进消除农村贫困现象而设立的专项资金。财政专项扶贫资金包括发展资金、以工代赈资金、少数民族发展资金、国有贫困农场扶贫资金、国有贫困林场扶贫资金、扶贫贷款贴息资金。

二、我县目前实施的扶贫项目

我县是国家级贫困县，根据《**人民政府关于确定73个国家扶贫开发工作重点县的通知》文件的精神，**于2001年被正式确定为国家扶贫开发工作重点县。国家级贫困县至今已经有15年了，15年来通过各级党委政府。相关部门的支持，全县贫困面貌发生了很大的变化，按照要求，计划明年脱贫摘帽，虽然任务很艰巨，但有国家、省、市的支持，一定能够摘掉贫困的帽子。

由于多年来一直是国家级贫困县，所以扶贫项目涵盖了全县所有的乡（镇）、村委会、自然村（组）。现在我领大家梳理一下目前**。

局实施的移民搬迁项目是有差别的，不能够互相进行比较。目前，我县精准脱贫工作中实施的易地扶贫搬迁和扶贫易地搬迁项目还是有所区别的，扶贫易地搬迁项目实际上已经整合进去了。

5、产业扶贫。产业扶贫就是用财政专项扶贫资金专项支持贫困地区发展产业的一种扶贫开发项目。项目主要用于支持种植业、养殖业等相关的小产业，不能够用于支持大型的相关产业。国家补助资金为50至100万元，要求项目资金要对准贫困农户和贫困地区，确保能够发挥资金的效益。

6、劳动力转移培训。劳动力转移培训分为技能性和引导性培训，主要是通过对贫困农户进行培训，使他们掌握1至2项脱贫致富的技能或者引导他们掌握了解外出打工的基本方法。国家补助资金为技能性培训每人补助1000元，引导性培训每人补助300元。技能性培训要求培训30天、引导性培训要求培训3天。实施该项目的部门目前主要有扶贫办、人社局、教育局、妇联、团县委等，补助的标准有所区别，不尽相同，但培训的目的都是一样的。

7、信贷扶贫项目。信贷扶贫项目就是通过金融贷款帮助贫困地区和贫困农户发展致富的一种扶贫开发项目。分为小额到户到户贷款（简称小额信贷）和专项支持企业发展的贷款（专项贷款），其中，小额信贷国家帮助贴息5%，专项贷款国家帮助贴息3%，小额信贷原则上贷款规模不能够超过5万元，专项贷款为10至5000万元。该项目要获得国家的贴息支持，首先必须要在金融机构获得贷款，只有金融机构获得了贷款，才能够来申报贴息的支持。

8、村级互助项目。是指国家通过有偿专项资金支持自然村（组）发展致富的一种扶贫项目。该项目的资金额度一般为10至50万元之间，项目的内容是在项目覆盖村（组）的贫困农户中循环发放使用有偿资金，确保项目资金不流失，能够不断滚动壮大。

9、财政奖补资金项目。该项目是指省上针对上一年度县级综合考核后的情况，对财政专项扶贫资金进行分配的一种扶贫开发项目。项目分为a类、b类、c类三类，其中，a类国家补助500万元、b类国家补助资金400万元、c类国家补助资金300万元。

10、革命老区项目。是指对革命老区进行扶贫综合开发的一种扶贫开发项目。我县不是革命老区县，但**属于革命老区乡，每年有30万元的扶贫开发项目资金，实施的范围为全乡，实施的主要内容为基础设施和产业发展项目。

11、其它扶贫项目。除了我给大家介绍的以上10种常规的扶贫开发项目外，还有太阳能热水器整村推进、溜索改造、绩效考评、外资扶贫、雨露计划等相关扶贫开发项目。各个乡（镇）可以根据各自的实际情况进行争取。

以上我给大家介绍的是专项扶贫方面的扶贫开发项目，除此之外还有行业扶贫和社会扶贫。行业扶贫方面的扶贫项目主要有相关部门根据各自行业部门的要求实施，如：发改局、财政局、民政局、民宗局、林业局、水务局、交运局、住建局、教育局等部门实施的相关项目；社会扶贫方面的扶贫项目主要包括捐资捐物支持、协调引进资金支持、定点对口帮扶支持等项目。

需要说明的是，所有的扶贫开发项目，一经批准，就要认真的按照批复的项目进行实施，项目乡（镇）和实施单位不能够随意调整项目和更改项目资金的用途，也不能无限期拖延项目，必须按照实施期限实施完成。如果需要对项目进行变更或者调整必须报原批准部门审批。

三、加强项目资金管理

（一）存在的困难和问题

多年来，我县扶贫开发项目一直是县委政府的重点工作，整个扶贫开发项目实施比较顺利，但由于受各方面的条件和环境的制约仍然存在很多的困难和问题，主要有：一是项目没有按照项目建设期限全部完成；二是项目报账进度缓慢，导致县财政项目资金难于拨付；三是项目资金拨付不够及时，资金拨付流程有待进一步完善；四是项目资金随意调整性大，投向不符合项目计划；五是部分项目未发挥项目应有的效益；六是很多的项目安排存在交叉重复；七是在项目及资金的管理上，由于乡（镇）扶贫专干和扶贫财务管理人员变动频繁，给扶贫项目资金管理工作带来了一些困难和被动，同时相关的制度还不够健全和完善，有待在今后的工作中根据省、市的要求，不断健全和完善，确保扶贫资金安全运行。

（二）严格项目资金管理应采取的措施

1、认真落实扶贫开发工作责任制。在扶贫开发工作中，要认真落实扶贫开发工作责任制，县上和乡(镇)都成立项目实施领导小组，切实落实各级党政一把手责任制，按照《**关于进一步加强财政支农资金监督管理的通知》和《**财政支农专项资金监督管理实施办法》逐级落实各自的监管责任。签订目标管理责任状，逐级分解任务，对实施内容、时间、质量、资金补助额度作出具体规定。把责任落实到部门，落实到人，做到主要领导亲自抓，分管领导具体抓，扶贫部门统筹抓，行业部门协力抓，一级抓一级，层层抓落实，确保扶贫资金足额到村到户到项目。

5.如何管理企业外埠资金？ 篇五

企业在经营活动中需要在生产区域之外开设银行账号，组织材料的采购、零星结算等，以压缩结算周期和管理成本，这一部分资金统称为企业的外埠资金。从核算方式看，部分企业将外埠资金反映在“银行存款”或“其它货币资金”科目，纳入企业货币资金核算;也有企业将外埠资金反映在“其他应收款”科目，通过往来账项核算。从管理角度看，因外埠资金远离企业管理本部，资金收付业务需要一定的时间才能反映到企业资金控制中心，管理起来较为困难，是货币资金管理的薄弱环节。但外埠资金作为企业货币资金的一部分，如疏于管理，则可能出现资金流失、费用失控等现象，影响企业经营秩序，严重的将波及企业生存安全。因此，加强外埠资金管理，是企业资金管理的重要组成部分，必须采取切实可行的管理措施，以保障企业资产的安全完整。根据目前多数企业状况，笔者建议在管理外埠资金时应重点从以下几个方面着手：

一、加强外埠资金账户设立时的审查。企业因经营活动需要而在外埠开户时，企业财务部门应加强对开户的审查，重点审查设立的必要性、规范性、可控性和唯一性。只有资金收付业务频繁、持续时间较长的经营单位如企业组建的非法人驻外办事机构等，才有必要开设银行账户。财务部门应对需开户的单位及业务进行可控性和规范性测验，特别注意审查监督的有效性和账务处理的可操作性。唯一性的涵义有两种，一是指经审查同意开设外埠账户的任何一个单位或一项业务，只能开设一个外埠账户，以便于企业财务部门随时了解资金流向;二是指外埠存款账户只能在指定的用途下使用。双重涵义体现了账户归企业所有、管理受企业监控的特点。需要说明，企业外派职工以私人名义设立的银行户头或信用卡，属于职工个人所有，应与企业外埠资金严格区分，不得通过外埠存款账户进行结算，以分清责任，防止差错和舞弊行为的发生。

二、明确外埠资金负责人，建立岗位责任制。企业设立外埠资金的根本目的，是为特别部门或业务结算上的便利，因此外埠资金终归有明确的使用者。一旦外埠资金设立，企业即应明确外埠资金管理责任人，企业财务部门可以委托外埠资金的使用者为管理负责人，以企业规章制度或合约的形式，明确管理负责人与企业财务部门的权利义务关系、外埠资金授权额度、开支范围及用途。企业财务部门应同时设置监控外埠资金的会计岗位，规范资金使用程序，及时反馈外埠资金负责人资金使用的准确性和合理合法性。

三、健全内控制度，实施必要的监控管理手段，

在审查开户的基础上，财务部门应健全内部控制制度，对外埠资金管理的方法、原则、程序进行规范。外埠资金应强调过程管理，掌握外埠经营单位的财务状况，发现问题，及时采取补救措施。以笔者对部分企业的调查，建议强制外埠资金必须在“银行存款”账户或“其它货币资金”账户中反映，不得在往来账款中核算和归类，有条件的外埠资金使用者，应建立规范的财务账目记录;不具备建账条件的，至少应建立外埠资金收付“流水账”，以备财务部门核对审查，审计部门监督，保持资金使用的可追溯性。可追溯性是企业内控制度严密程度的重要体现，外埠资金的流动必须有真实可靠的记录，健全违规行为的处罚措施，确保外埠资金的运作纳入工厂正常管理渠道。外埠资金的使用者，必须通过可靠途径，及时向企业财务部门传递外埠资金收支单据，包括银行资金划付凭证、银行对账单等，一方面这是企业会计档案的重要组成部分，另一方面也便于企业财务部门及时进行账务处理，保证账、款一致。如出现账、款不一致时，企业即可采取资金保全措施，冻结外埠存款账户，待查明原因、明确责任后，予以解冻。

四、保留企业对外埠资金的统一调度权。外埠资金是企业货币资金的重要组成部分，企业财务部门可通过预留银行印鉴等方式，保留对外埠资金的统一调用权。外埠资金在使用上虽然具有一定目的性，资金管理责任人虽然在授权额度内有一定的调度权限，但当企业财务部门认为必要时，仍有权将外埠资金调回企业本部，以满足企业管理高层对资金的需求和对外埠资金负责人的监督。

五、充分认识外埠资金特有的时间性。在特定的时间内，企业通过外埠资金来完成某一特定的经营活动，当建立外埠资金的理由不复存在或已经转移时，企业财务部门应及时清理外埠资金，收回余款，注销账户。

外埠资金因其特殊性，在使用过程中必须慎之又慎，在管理上要常抓不懈，紧盯不放，一方面给企业创造宽松的经营环境，另一方面也不给不法分子以可乘之机，以保障企业资产安全。 六、财务管理过程中应注意外埠资金的来源必须是企业本部的财务部门，必须坚持“收支两条线”的原则。外埠资金账户不能作为收入账户，不能给外埠资金使用者以货币回收权，避免“坐支”现象，事后记账;另一方面，不能一次请款多次使用，转移请款意图，逃避管理监督。这样即便于企业确认收入，又制约了外埠支出，才能切实发挥财务的监督职能。

6.金锁关镇如何加强涉农资金管理 篇六

随着社会主义新农村建设的深入开展，各项涉农资金逐年增多，只有运行好、使用好，管理好各项资金，确保各级投入真正落实到位，才能让农民得到更多实惠。为此，必须加大对涉农资金的管理，进一步健全制度建设，规范工作流程，加强资金监管，实行民主理财，确保涉农资金和农村财务正常运行，提高资金使用效率，促进村级经济健康发展。结合新时期财政工作实际，我所对涉农资金管理做了调研，现将调研结果报告如下：

一、涉农资金管理总体较好，两项“亮点”工作效果明显

1、“一卡通”的发放管理工作。根据《铜川市印台区财政惠民补贴资金“一卡通”兑付方式改革实施方案》，目前我镇“一卡通”发放涵盖三大类（农业生产类、社会保障类、社会救助类），补贴共计37项。惠民一卡通的发放及时准确，实现惠民资金集中统一管理模式，有效杜绝了截留、挪用、抵扣补贴资金的问题，确保了财政惠民补贴资金快捷、方便地发放到群众手中，使广大农户实实在在的享受到国家惠民政策带来的温暖。

2、以“一事一议”和“美丽乡村”建设为主要内容的村级公益性事业建设中，我们本着区上有重点、镇上有亮点、村上有看点的总体思路，逐步实现村庄绿化、环境美化、卫生净化、巷道亮化、道路硬化的五项方针。五年来，我镇共实施“一事一议”项目18个，涉及11个村，受益过万人。争取上级财政奖补资金170多万元，引导和带动村民筹资筹劳投入逾243.32万元，完成道路硬化20.53公里、文化广场3880平米及人畜饮水（灌溉）工程两个。不但在一定程度上改善了村容村貌，也使村民的精神面貌也有了显著提高。

二、涉农资金使用和管理方面存在的主要问题

1、涉农资金涉及范围广，管理层级多，难以统一管理。随着国家对三农工作的重视，惠农政策的不断出台，涉农资金的总量不断增大，由于区级涉农管理部门多、职能交叉，专项资金种类过多，不同渠道资金使用时互不协调和沟通，造成项目资金作用没有发挥最大化。有的涉农资金在建设内容、实施范围上有交叉，容易造成推诿、扯皮现象，不利于对涉农资金的统一管理，从而不能按计划保质保量地完成项目任务。

2、涉农资金落实及监督检查力度还不够。由于区、镇两级财政财力不足，无力筹集更多的资金投入农业，导致一些涉农项目在具体实施过程中因缺少启动资金或是配套资金而无法达到预期目标。各涉农资金管理部门的分工不同，各管一块，互相之间信息沟通还不够，很难掌握涉农资金的总体资金状况。涉农资金涉及的部门多范围广，不利于全程监督，监管力度跟不上，致使涉农资金的安全风险增大。绝大部分项目由业务主管部门负责业务、技术上指导，项目实施单位负责具体施工；财政部门只负责资金拨付，因此在项目实施的各环节，财政部门可以说几乎插不上手。另一方面按照相关规定工程项目竣工后要经审计，以审计意见作为工程结算和验收的依据，但在实际工作中，由于专项工程项目点多面广，审计部门难以应对，项目竣工后不审计或漏审计现象普遍存在。致使“涉农”专项资金的监督缺乏有效手段，有关部门难以实施具体监管。

3、涉农资金管理使用效率不高。涉农资金和项目下达后，由于区级涉农管理部门多，这些项目部门各有各的报批程序，各有各的管理办法，互不通气，导致项目技术没有统一的规划，出现项目多、规划小、资金零散，而且管理不衔接，有建管脱节的现象。在项目资金运行过程中，中间环节相对较多，造成管理上的脱节和漏洞，资金运行安全系数不大、使用效率不高。

4、涉农项目管理缺乏科学性。涉农建设项目调研不充分，资金安排机制不完整，有盲目性、部分监管缺位。上级下达涉农建设项目后，涉农部门在确定项目时，几乎是根据各乡镇所报项目而定，实施考察论证少，对哪些是最需要的项目、哪些是最致贫的因素、哪些是最影响当地发展的瓶颈没有作充分的调研，在资金和项目安排上呈现出随意性、盲目性，同时也容易导致少数干部产生违纪违法行为。

5、涉农项目透明度不高和资金监管不到位。区、镇在涉农项目安排和资金使用上，透明度不高，导致涉农项目实施缺乏有效的监督。区级主管部门将涉农项目安排到乡镇后，乡镇政府有很大决定权，有的不完全用于所申报的项目，被挪用于乡镇其它建设。有关部门对涉农项目资金又不能全程有效跟踪监管，个别乡镇对群众意见重视不够，群众无从监督或者参与监督的积极性不高。

三、管好用好涉农资金的对策

“三农”工作是一项长期、艰巨的任务，管好、用好涉农资金是一项十分重要的工作。要通过建立健全相配套的制度，使涉农资金管理更加规范，使用效益更好。为此，我们采取以下对策：

1、加强制度建设、规范工作流程。自2010年开始我们始终把制度建设作为一项重要工作来抓，先后制定和完善了《印台区财政局财政所制度汇编》，涉及26项工作职责和规章制度；制定了“一卡通”发放管理流程、“一事一议”申报流程、“村级财务”报账流程，全部“上墙公示”。我们还制定了《金锁关镇涉农资金专户和村级资金管理办法》。同时成立了金锁关镇“专项资金监督管理领导小组”。把权力关进制度的笼子里，让涉农资金安全、有序、高效、透明的运行。

2、加强协调配合，实现资源共享。各部门之间互通信息，互相配合，增强各工作之间的亲密度，让每一笔业务都能追溯到具体的负责部门，在发生错误时能做到随时有据可查，保证信息的准确性。与此同时各部门之间还应加强监督力度，在工作中即互相配合又互相监督，保证涉农资金的实施效益。

3、不断加强业务人员的教育和培训，提高工作技能。坚持对相关法律法规、政策和业务知识的学习，查漏补缺、落实责任。加强内网运行、系统软件、电脑设施相关的知识培训。经常化、制度化提高工作人员的业务素质和操作水平。为提高财政工作人员的电脑操作水平，应以现场指导讲解与开设培训班相结合的形式开展各项系统内网知识培训。通过系列的培训活动，提高工作人员的电脑操作水平，促进对电脑设备的正确维护、故障排查和简单维修，以达到人人能操作、人人懂电脑的工作目标。尤其是财务软件的更新部分，必须及时组织培训，以最快的速度掌握软件的性能，以免影响正常的工作，降低工作效率。在努力完成各项工作任务的同时，还需加强对政治思想和财经纪律的学习，加强法制教育，努力转变思想和工作作风。养成一心为民、务实重干、勤政廉洁的良好风气，为财政事业建设发展营造良好的环境和氛围，促进财政工作又好又快发展。

4、进一步理顺涉农资金管理体制。对于涉农资金的使用做到权责分明，责任到人。对项目的管理，要强化项目申报、评审程序，从源头上把握资金的科学性和实效性，要建立起包括项目的立项、招投标、实施、验收、评价及后续管理等在内的一整套规范、科学的管理制度，并严格执行，更要规范资金的管理。所有项目资金从分配到使用都要经过严格的审批，明确资金流向和使用情况，防止管理混乱及移用、挪用、截留现象的发生。纪委对涉农专项资金定期或不定期开展检查，对违反规定者，依法依纪处理，加大对涉农资金案件查处力度，强化震慑力。

5、加强信息公开、增加工作透明度。加大惠农政策宣传、补助对象评议程序、张榜公示、动态管理、信息报送、档案管理等环节的监管力度，完善相关制度，严格执行涉农资金使用的工作纪律，确保惠农补贴数据的真实性、补助对象的准确性、公开公示的全面性。建立健全涉农惠农资金监管长效机制，严防出现内部贪腐行为。同时，设立举报电话和举报箱，广泛接受社会监督。

6、深化认识，加大涉农资金投入力度。农业是一个具有自然风险和市场风险的弱质基础产业。当前我镇年轻劳动力大多已经外出打工，留下只是没有劳动能力的老人和孩童，因此政府必须高度重视“三农”问题，不断加大财政对农业的支持和保护力度。要保证对农业投入的比例，并足额、及时到位，激发人们对农业生产的积极性。随着农村经济发展的不断变化，政府要根据实际情况，在惠农政策上要作适度调整，适度提高对贫困乡村的补助比例，及早从根本上改善农业基础设施和生产条件，确保农业增效，农民增收。

金锁财政所

刘 敏

7.如何做好资金管理 篇七

(一) 党的十八大对林业财政工作提出了新目标

首先, 实现“收入倍增”计划, 对提高林地生产率和林区农民收入水平提出了新目标。“收入倍增”即“到2020年实现城乡居民收入比2010年翻一番”的目标。实现这个目标, 重点和难点在于农民人均纯收入翻一番。按照党的十八要求, 农民人均纯收入要从2010年的5919元达到2020年的11 838元, 平均每年增长7.3%。发展林业是增加农民就业、提高农民人均纯收入的重要途径。据国家林业局统计, 目前, 全国从事经济林种植的农业人口达1.8亿人, 农民来自经济林人均年收入为1220元, 参与林下经济发展的农户达5770万户, 年产值达2100亿元。全国45亿多亩林地提供了丰富的林产品, 每年林业总产值3万多亿元。如果依靠科技进步和精耕细作, 将我国林地平均每亩产出提高到与耕地相当的1000元, 仅27亿亩集体林地产值就可高达2.7万亿元, 农民的收入水平将会进一步提高。我国现有的592个国家扶贫开发工作重点县中496个在山区, 全国56%的人口集中在山区。山区森林面积占全国的90%, 分布着丰富的经济植物、野生动物和森林景观资源, 开发潜力巨大。完善林业财政政策, 支持发展林业经济, 是实现“收入倍增”计划的现实要求。

其次, 实施“五位一体”发展战略, 对充分发挥林业在生态建设中的首要地位、促进林业生态系统功能恢复提出了新目标。党的十八大提出:“面对资源约束趋紧、环境污染严重、生态系统退化的严峻形势, 必须树立尊重自然、顺应自然、保护自然的生态文明理念, 把生态文明建设放在突出地位, 融入经济建设、政治建设、文化建设、社会建设各方面和全过程, 努力建设美丽中国, 实现中华民族永续发展。”如何全面认识和深刻理解我国面临的资源约束趋紧、环境污染严重、生态系统退化的严峻形势?一是资源约束趋紧。我国人口众多, 资源相对不足, 很多重要资源人均占有量低于世界平均水平。我国人均淡水资源仅为世界平均水平的28%, 人均耕地面积仅为世界平均水平40%, 我国森林覆盖率只有全球平均水平的2/3, 人均森林面积不足世界平均水平的1/4, 人均森林蓄积只有世界人均占有量的1/7。二是环境污染严重。我国水、土壤、空气污染加重的趋势尚未得到根本遏制。近3亿农村人口喝不上安全饮用水, 近6000万城镇人口饮用水源水质不合格。我国酸雨面积已占国土面积的40%以上, 重金属污染面积至少3亿亩, 农药污染面积约1.95～2.4亿亩。部分城市空气污染严重, 雾霾等极端天气增多。三是生态系统退化。全国近80%以上草原出现不同程度的退化。水土流失面积占国土总面积37.1%。现有耕地中, 中低产田占70%以上。沙化土地面积占国土总面积的18.1%, 石漠化面积占国土总面积的1.25%。森林资源质量不高, 中幼林面积占林分总面积的67%, 乔木林每公顷蓄积量只有世界平均水平的78%。营造林难度越来越大, 现有宜林地质量好的仅占13%, 质量差的占52%。自然湿地仅占国土面积的3.8%, 远低于世界平均水平。生物多样性锐减, 濒危动物达258种, 濒危植物达354种。可见, 实施“五位一体”的发展战略, 就必须完善林业财政政策, 巩固林业“四大地位”, 即“在贯彻可持续发展中林业具有重要地位, 在生态建设中林业具有首要地位, 在西部大开发中林业具有基础地位, 在应对气候变化中林业具有特殊地位”, 强化林业“四大使命”, 即“实现科学发展必须把林业作为重大举措, 建设生态文明必须把发展林业作为首要任务, 应对气候变化必须把发展林业作为战略选择, 解决三农问题必须把林业作为重要途径”, 支持林业生态建设与保护, 为建设美丽中国做出应有的贡献。

(二) 本届政府对林业财政工作提出了新要求

一是加快政府职能转变对林业财政工作提出了新要求。本届政府高度重视转变政府职能, 制定了《国务院机构改革和职能转变方案》, 并对2013—2017年的工作任务进行了细划, 其中, 2013年由财政部牵头负责的工作包括3项:减少、合并一批财政专项转移支付项目, 下放一批适合地方管理的专项转移支付项目。相应加强财政、审计监督;取消一批不合法不合理的行政事业性收费和政府性基金项目, 降低收费标准;公平对待社会力量提供医疗卫生、教育、文化、群众健身、社区服务等公共服务, 加大政府购买力度。2013年财政部参与的工作任务共7项, 其中第4项明确:下放一批国家采用补助、贴息等方式扶持地方的项目。国务院部门确定投资方向、原则和标准, 具体由地方政府安排, 相应加强对地方政府使用扶持资金的监督检查。落实国务院机构改革和职能转变方案, 完成相应细划的2013—2017年工作任务, 就要进一步减少和合并林业专项转移支付项目, 取消不合法不合理的林业行政事业性收费和政府性基金项目。二是注重可持续发展的农业政策取向对林业财政工作提出了新要求。本届政府更加关注农业发展的结构、质量和效益, 更加关注农业的能力建设和可持续发展, 更加关注利用好国内外两种资源、两个市场, 更加关注培育新型农业生产经营主体和完善农业经营体制。根据这一要求, 在设计和完善林业财政政策时, 要注重保护和提高林地生产力, 用好国内外两种资源、两个市场, 培育和发展新型林业生产经营主体。

(三) 深化财政体制改革对林业财政工作提出了新挑战

2012年12月召开的全国财政工作会议提出, 要健全财力与事权相匹配的财政体制, 完善预算管理制度, 推进税收制度改革。推进财政科学化精细化管理, 提高财政管理绩效。2013年3月, 李克强总理在国务院第一次全体会议上指出, 本届政府有几项改革一定要做好。首先是财税体制改革, 推进公开、透明、规范、完整的预算体制, 正税清费, 简化税制。林业财政工作为财政工作的重要组成部分, 必须服从于财政改革与发展的大局, 支持推进林业改革, 健全林业财政投入机制, 完善林业财政政策。

(四) 发展生态林业和民生林业对林业财政工作提出了新课题。

2012年12月, 赵树丛局长在全国林业厅局长会议上做了题为“全面提升生态林业和民生林业发展水平, 为建设生态文明和美丽中国贡献力量”的讲话。他指出, 要紧紧围绕生态文明建设目标任务, 切实担当起保护自然生态系统、实施重大生态修复工程、构建生态安全格局、促进绿色发展、建设美丽中国和为应对全球气候变化做贡献的六个重大职责, 着力构建国土生态空间规划体系、重大生态修复工程体系、生态产品生产体系、支持生态建设的政策体系、维护生态安全的制度体系、生态文化体系等六大体系。其中, 构建生态建设的政策体系包括健全和完善公共财政支持政策、完善基础设施投入政策、完善金融和税收扶持政策和加大对林业能力建设支持力度4个方面。发展生态林业和民生林业, 既是现代林业建设的重要内容, 也是公共财政支持的重点方向。

二、目前林业财政政策和资金管理存在的主要问题

近年来, 在中央和地方财政及林业部门的共同努力下, 林业财政政策框架体系已日臻完善, 逐步建立起了包括良种、育苗、造林、抚育各环节以及保护、恢复、利用各方面的政策支持体系, 涵盖了森林、湿地、荒漠3个生态系统和生物多样性保护。林业财政资金投入不断增加, 制度办法不断建立健全, 为林业改革与发展提供了有力的保障。但由于各种原因, 目前林业财政政策和资金管理还存在一些突出问题。

(一) 国家对林业的投入总量仍显不足

近年来, 中央财政加大了对林业生态建设的投入, 呈较快增长趋势。据不完全统计, 2011年林业财政投入约1200亿元, 2012年增加到1351亿元, 增长幅度达12.5%。中央财政林业财政投入增幅较大, 但从林业财政投入占“三农”总投入的比重看, 仍显不足。2012年, 中央财政“三农”投入达12 388亿元, 占财政支出的比重为19.3%。2012年, 中央财政林业投入1351亿元, 仅占“三农”总投入的10.9%。

(二) 林业财政政策体系有待进一步完善

一是有的政策设计过于复杂和僵化。如以“以粮代赈”为核心的退耕还林补助政策设计非常复杂, 对长江流域及南方地区、黄河流域及北方地区的粮食补助标准各不相同, 对还生态林、还经济林、还草的补助期限各不相同。对同一块退耕地, 原政策和完善政策补助标准各不相同。对不同地区, 巩固退耕还林成果专项资金项目建设内容不同。目前, 部分地区还以粮价已大幅度上涨、按目前粮食折现补助标准已买不到原来以粮食实物为标准的粮食数量为由, 要求进一步提高补助标准。按此下去, 退耕还林补助政策势必越来越僵化。实际情况是, 退耕还林补助期限长, 单位标准高。按长江及南方地区退耕还生态林计算, 累计补助年限为16年, 每亩退耕地累计补助资金达2890元。按照截至2006年已安排的1.39亿亩退耕还林任务测算, 中央财政累计投入将达4311亿元。2000—2013年, 中央财政已累计拨付3469亿元。二是有的政策已不适应形势发展需要。如森林植被恢复费征收标准过低, 每平方米仅征收2元—10元, 已不适应严格保护林地的形势需要。林业科技推广与示范资金的跨区域项目仍由中央部门评审和批复, 不符合将审批权下放到地方的要求。中央财政森林生态效益补偿基金目前补偿标准偏低, 资金来源渠道也单一, 主要靠中央财政预算拨款。三是新的支持政策尚未细化。如沙化土地封禁保护补助试点政策, 需要明确试点条件、试点范围、建设内容、建设年限和中央投入等具体内容。

(三) 林业财政资金管理需要进一步加强

一是管理办法不健全。部分资金管理办法缺失。如2009年育林基金管理办法明确“大兴安岭林业集团公司的育林基金管理政策另行制定”, 但至今没有制定;2002年制定的《森林植被恢复费征收使用管理暂行办法》已试行11年仍未制定正式管理办法。新设立专项尚无管理办法。如国有林场改革补助资金管理办法还没有出台。个别管理办法实际工作中难以操作。如林业有害生物防治补助费计算公式过于复杂, 实际工作中基本上没有采用。二是预算执行进度慢。林业专项转移支付支出进度偏慢, 且不均衡。如巩固退耕还林成果工作进展缓慢, 专项资金使用效率较低。退耕还林工程省 (区、市) 从2008年起实施了巩固退耕还林成果专项规划。从了解的情况看, 专项规划的实施进度和巩固退耕还林成果专项资金使用管理均未达到预期目标。截至2012年底, 2011年度的基本口粮田建设任务完成62%, 农村能源建设中的户用沼气池完成44%, 生态移民完成47%。与之相应, 截至2012年11月, 少数省区2009年度的专项资金预算执行进度才达到70%, 大部分省区在80%～90%之间, 2011-2012年度的资金支出率更低。三是资金申请不及时。部分省级财政部门和林业部门未能按管理办法要求及时报送资金申请报告或资金使用情况总结, 影响了全国林业财政资金的拨付进度。现行管理办法明确:省级财政部门会同省级林业主管部门每年3月31日之前报送上年度国家级公益林资源变化情况、林业补贴资金申请报告和上年度资金使用管理情况总结、林业国家级自然保护区补助资金申请、中央财政湿地保护补助资金申请和边境草原森林防火隔离带补助费申请报告, 于每年4月30日以前向财政部和国家林业局报送上年度天保资金总结报告、中央财政森林生态效益补偿基金申请、中央财政林业科技推广示范资金申请及评审确定的项目文本。但截至2013年5月10日, 仍有部分省区未按管理办法要求报送资金申请报告或上年度工作总结。

三、进一步做好林业财政资金管理工作的几点意见

适应林业财政工作面临的新形势和新要求, 按照党的十八大确定的新目标, 根据国务院转变政府职能的新要求, 结合我国财政和林业改革的新特点, 各级财政部门和林业部门要抓住党中央、国务院高度重视保护和改善生态环境的有利时机, 抓住财政部和国家林业局党组更加注重林业生产经营可持续发展的时机, 完善政策体系, 拓宽资金渠道, 为我国林业生态建设提供更有力的政策和资金保障。同时, 根据全国人大、审计署等要求, 进一步完善林业财政资金管理办法, 加强资金使用管理, 提高资金使用效率。

(一) 与时俱进, 健全林业财政政策体系

一是调整林业重点工程政策。研究调整新增退耕还林任务补助政策。如果国务院同意今后适当新增安排退耕还林任务, 建议研究用造林补贴政策替代现行退耕还林补助政策。这样, 既可达到造林绿化、减少水土流失的目的, 又能调动农民和地方政府的积极性, 增强责任感, 还能减轻中央财政的负担。同时, 探索建立区域性生态建设财政支持政策。二是健全森林生态效益补偿政策。加强国家级公益林的管理, 建立健全补偿基金动态调整机制。支持开展跨省流域、区域生态补偿试点。积极运用碳汇交易、排污权交易等补偿方式, 探索市场化补偿模式, 拓宽生态效益补偿基金的资金渠道。三是完善林业补贴政策。完善造林补贴、森林抚育补贴和林木良种补贴政策, 利用林业补贴政策加大对林下产业发展的扶持力度, 将林下种植的草本和木本中药材分别纳入良种补贴和造林补贴范围。四是强化林业保护补助政策。逐步加大对湿地和林业国家级自然保护区支持力度, 丰富林业保护补助政策内容, 将沙化土地封禁保护建设试点纳入林业保护补助范围。改革森林植被恢复费征收和使用管理政策, 尽快启动湿地补偿试点工作。

(二) 创新机制, 推进资金整合统筹

一是继续推进国家林业局部门预算项目支出整合。二是合并部分林业专项转移支付项目。如将湿地补助和林业国家级自然保护区补助合并为林业保护补助, 将天然林资源保护工程财政专项资金和退耕还林工程资金合并为林业重点工程补助资金, 将边境森林防火隔离带补助经费和林业有害生物防治补助费合并为林业防灾减灾补助资金等。三是继续整合资金支持木本油料产业发展。四是推动下放林业科技推广示范资金项目审批权限。

(三) 完善制度, 强化财政资金管理

8.如何加强企业资金管理 篇八

关键词：企业资金管理

0 引言

目前，在金融风暴的直面冲击下，国内部分中小企业尤其是出口企业因资金链断裂而倒闭、破产，国内各大企业在感受金融风暴的巨烈震荡同时，其经营管理者也在深刻思考资金链断裂所需承担的后果，资金管理在企业营运中的重要性在这次风暴中更加凸显。因此，在新的社会经济条件下，企业要在社会主义市场经济的浪潮中立足生存，谋求发展，就必须加强资金管理，防范金融风险，提高资金使用效率。

1 加强资金管理是企业生存、健康持续发展的重要保证

任何一个企业，为了保证生产经营的正常进行，满足日常业务活动的需要，必须持有一定数量的资金。资金是物质资产的货币表现，是一个部门或单位赖以生存和发展的基础，是企业经营良性循环的重要保证。在生产经营过程中，资金变为经营用的各种资产，在运营中又陆续变为资金。这种资金的循环往复始终伴随着企业的生产经营活动，也就是说资金的营运活动贯穿于整个生产经营过程，其自身的周转与生产经营周期具有一致性。在一定时期内资金周转越快，就越是可以利用相同数量的资金，生产出更多的产品，取得更多的收入，获得更多的报酬。因此，企业经营者和管理者必须合理使用资金，加速资金周转，提高资金的利用效果。尤其在流动资金匮乏的情况下，更应加强资金管理。资金管理是一个财务控制的动态过程。企业一方面要保持资金的适当流动性，另一方面又必须有效的降低资金占压成本。企业一定时期资金盈利水平的高低主要是取决于其资金管理水平的高低。企业的资金状况既表明了企业的资源配置、数量和质量，同时也反映了企业的资本构成和产权关系。营运资金的使用是否合理、有效，直接关系着企业财务状况、经营成果的好坏。企业为维持继续经营和扩大业务规模，就必须保持资金的循环和周转顺畅有序，让有限的资金在企业的生产经营活动中得到充分利用，获取更多的优质资源，扩大收入，赢得更高的利润，促使企业发展。企业的发展离不开资金。企业越发展越需要加强资金管理。如今，资金流量指标已经成为企业信誉评价、发展潜力、价值评估的重要指标，在有些地方，银行已开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保。因此，加强资金管理，提高资金运营效益是企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展的重要保证。

2 加强企业资金管理的方式

企业生产经营活动的复杂性，决定了企业的资金管理是一项复杂的系统工程，不仅需要企业内部各部门、各单位之间互相联系、紧密配合，齐抓共管，而且需要企业内部的经营管理者和财务管理者狠抓落实，实施监督和有效控制。本人结合企业的生产经营实际，谈谈加强资金管理的主要方式。

2.1 建立健全企业内部管理制度，规范资金管理 不以规矩，不成方圆。资金管理是现代企业管理的一项重要内容，其工作的开展需要通过制定完善的内部管理制度来规范和控制。只有建立健全企业内部管理制度，才能使企业的资金运用更加合理化、科学化，才能使资金管理更加有序、规范。几年来，公司陆续出台了《财务支出制度》《大宗物资采购管理规定》和《生产经营重大项目立项、审核、验收的管理规定》等多项规章制度来加强资金管理。一是通过建章立制，使财务人员在工作中有章可循，有据可依；二是通过严格执行财经法纪和企业财务制度规定，使企业管理人员对资金运用的合理性和有效性实施控制；三是通过管理制度的实施和控制，发现企业在资金管理方面存在的问题和薄弱环节，促使企业逐步完善内部管理制度，提高管理水平和经济效益。

2.2 建立资金管理体系，实现资金良性循环 要管好用好资金，提高资金的使用效率，就要建立健全完善的资金管理及运作体系。对企业内部单位资金实行统一集中管理，是实现资金良性循环的重要保证。如公司对所属分公司和二级独立核算单位按照“统一计划、统一调度、统一结算、统一借贷”的原则，在银行统一开户，实行收支两条线管理。在严格实行逐级审核、逐级审批的同时，对重点基建、工程项目需要的资金实行专款专用，对重大财务支出实行集体决策。另外，在资金的借贷上，公司充分考虑资金风险，科学合理地安排资金结构，根据企业的实际情况，由公司按计划统一借入资金，进行分配和使用。这样，既实现了对企业内部资金的统一调控，又有利于提高资金使用效率，防范金融风险。

2.3 做好财务分析，推动企业加强资金管理 财务分析是利用企业的会计核算资料、统计资料及其他有关信息资料，采用专门的技术方法，从相互联系和相互制约的角度出发，分析和研究企业生产经营活动的客观规律，查明影响企业在生产经营活动过程中的各种积极因素和消极因素，客观地评价企业所取得的经营成果和财务状况，以揭示企业未来发展趋势。通过财务分析，一是可以了解企业资产的流动性、负债水平以及偿还债务的能力，从而评价企业现实的财务状况和经营风险；二是可以了解到企业资产的保值和增值情况，分析企业资产的管理水平、资金周转状况、现金流量情况等，为评价企业经营管理水平提供依据；三是可以分析企业获利能力，帮助企业管理者更有根据的预测企业的未来发展趋势。因此，做好财务分析，可以推动企业加强资金管理。一直以来，我公司按月、季、年做财务分析，召开经济活动分析会议，及时、准确地披露公司的财务信息，为领导提供可靠的决策依据。在以往年的数据为基础做同比分析时，充分考虑本期经营环境的变化，剔除不可比因素，找出问题所在，以准确反映企业现实的经营状况；同时，以计划预算为基础，将实际与计划做差异分析，以考察企业各单位、部门预算是否合理，在执行中是否有问题等。如通过对应收账款周转率的比较分析，我们发现应收账款周转天数增加了，拖欠所占用的资金增多，使得公司收入增长，而现金流入量却减少。由此，公司领导及营业等相关部门积极采取措施，增派人力入户查表收费，加速应收款的回收，使企业营运资金增加，降低了经营风险。

2.4 实施全面预算管理，提高资金使用效益 企业的全面预算管理就是企业根据目标利润，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核，把企业生产经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中。预算是实施资金集中管理的有效手段，是企业生产经营活动有序进行的重要保证。企业预算一经确定，就应成为企业组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。而企业资金预算是企业全面预算的核心，实施全面预算管理最主要的还是资金预算管理。在实际工作中，要以生产经营预算为主，加强成本费用和资金流量预算，应把现金流量监控作为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析预测，强化对公司现金流量的监控，严格限制预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。企业要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。如我公司每年年初编制企业整体预算时，财务人员以董事会确定的利润为目标，参考供水行业的平均水平和以前年度的历史数据，充分考虑生产经营活动中的可控、不可控因素，针对各单位、各部门的职能差异，通过认真细致的分析、计算，测算出公司的销售量，进而编制出销售、生产等预算，在前面预算的基础上，最后编制汇总出公司的现金预算和财务报表预算。根据企业整体预算，财务人员为各单位、各部门制定了成本费用支出计划。在执行预算过程中，严格预算管理，重点控制重要项目的成本费用支出，对超出预算和预算外支出严格履行审批手续，同时根据公司的实际运行状态及意外事项，结合考核目标，合理调整预算方案，使成本费用支出得到有效的控制，确保公司总体目标的实现。通过预算管理，对预算实施的全过程进行有效的控制和监督以及对预算的差异进行分析，可以对各相关部门的业绩进行公正、合理的评价以及及时地总结经验吸取教训，并且能及时发现问题，提出改善措施和建议，从而有利于企业加强管理，实现最高经营目标。